供给侧结构性改革视角下降低实体经济企业成本的对策分析

郑福芹

一、供给侧结构性改革视角下，降低实体经济企业成本的背景分析

当前，我国经济发展进入了新常态。一方面经济发展基本面较好，发展潜力大，韧性强，回旋余地大；另一方面也存在着很多困难和挑战，特别是结构性产能过剩较为严重。当前，我国实体经济企业普遍面临经营成本居高不下的问题，制度性交易成本高、税费成本高、融资成本高成为束缚发展的瓶颈，严重制约了企业健康发展和竞争力提升，导致企业经营陷入困境，妨碍着稳增长、调结构任务的实现，也对推进供给侧改革、增强经济可持续发展带来挑战。

加强供给侧结构性改革，调整经济结构，使劳动力、土地、资本、创新四大要素实现最优化配置，提升经济增长的新动能，中央适时提出了供给侧结构性改革，这是适应我国新常态经济发展的必然要求，也是适应后国际金融危机时代综合国力竞争新形势以及实现从“中国制造”到“中国智造”的转型的主动选择。

而供给侧结构性改革五大任务中很重要的一环就是“降成本”。降低实体经济企业的成本，打出“组合拳”，减轻企业负担，优化资源配置，实现转型升级，给予实体经济企业足够的财力和发展的空间，帮助企业增强竞争力。

二、供给侧结构性改革视角下，降低实体经济企业成本的对策分析

（一）简政放权，降低制度性交易成本

新形势下，政府部门应当将简政放权、放管结合、优化服务同步推进，提高政府公共服务能力和水平，为企业提供优质公共服务和公共产品。政府积极保障各类市场主体在投资核准、政府扶持、参与政府投资项目等方面享受同等待遇。整合建立统一的公共资源交易平台体系，依法确定收费范围，规范收费行为，合理降低服务收费标准。利用“互联网+政务”等新手段改变政府服务监管模式，营造良好的营商环境，这是降低制度性交易成本的重中之重。

优化审批流程,规范公共服务事项和涉审中介服务。重点围绕生产经营领域取消和下放行政审批事项，合并相同或相似管理对象、管理事项的证照资质，实行联合审批，大幅压减各类行政审批前置中介服务事项。

完善社会信用体系，逐步降低企业制度性交易成本。各地政府应加快社会信用体系建设，加强知识产权保护，加大对知识产权侵权假冒行为的打击力度，降低企业维权成本。利用好全国信用信息共享平台及企业信用信息公示系统，加强信用信息归集、共享、公开和使用。

（二）加强税制改革，降低税费成本

降低宏观税负是“十三五”时期中国促进经济增长的重要基础，为降低实体经济企业的显性和隐性税收负担，国家采取了行之有效的措施。

以清理规范税费为抓手，进一步清理规范涉企政府性基金和涉企行政事业性收费，降低企业税费成本。降税费应当在降低企业成本的“组合拳”中担纲。清理取消对企业的不合理收费，营造公平的税负环境，是促进实体经济企业发展的良好外部环境。扩大行政事业性收费免征范围，清理规范涉企收费。取消减免一批政府性基金，扩大小微企业免征范围。

规范税收征管秩序,落实税收优惠政策。与降低制度性交易成本相比，降低税费成本有更大的操作空间和潜力。为推进供给侧改革，我国实行了更多的税收优惠政策。如将教育费附加、水利建设基金免征范围扩大到月销售额不超过10万元的缴纳义务人，对研发费用加计扣除提高到75%，对小微企业所得税减半优惠放宽到年所得50万元等。2016年5月全面营改增后，全行业年减税额可达5000亿元以上，有效降低了实体企业的结构性税负。2018年5月1日起，对增值税降低一般纳税人税率为16%、10%、6%三档，并提高工商业型小规模纳税人认定标准到年应税销售额500万等的重大改革，调低增值税税率，大大降低了企业税费负担。2018年8月31日，个人所得税法第七次修订稿通过，个人所得税实行新税率和5000元免征额，2019年1月1日起正式施行新个税法，大大降低了个人税收负担。

完善税收立法，通过政府之手降低税费成本，效率高、针对性强。我国目前的税收法律法规中属于法律级次的只有企业所得税法、个人所得税法和税收征收管理法，其余税法大多数属于部门规章，法律级次和法律效力不高。完善税收立法权，要切实发挥全国人大的立法权限，改变部门规章过多的现状。

（三）降低人工成本、社保费

合理降低企业人工成本，以精简“五险一金”为重心，降低企业人工成本。从2016年5月1日起，各地采取综合措施降低企业社保缴费比例，补充资金缺口，全国各地普遍降低了失业、生育、工伤保险缴费费率。2018年国地税合并，从2019年1月1日起，国家将五险等各项社会保险费交由税务部门统一征收。完善住房公积金制度，规范企业住房公积金缴存比例，企业不得超过12%。

合理控制企业最低工资标准调整幅度，完善最低工资调整机制，健全劳动力市场体系，统筹兼顾企业承受能力和保障劳动者最低劳动报酬权益。加大对企业的职业培训补贴力度。改善劳动条件，培养储备高素质技术人才。加强劳动者技能培训，大力推行“定单式”“对接式”“储备式”技能培训。

（四）降低融资成本，降低财务成本

选择恰当的融资方式，降低资金成本。大力发展股权融资，合理扩大债券市场规模。完善证券交易所市场股权融资功能，规范新三板发展。同时要改革完善公司信用类债券发行管理制度，合理扩大债券发行规模，提高直接融资比例。加大信息披露力度，加强信用评级，规范债券发行企业信息披露行为，提高市场透明度。拓宽融资渠道，参与多层次资本市场,扩大企业直接融资规模，给予企业更多选择，激发民间资本活力，发展中小金融机构。完善商业银行考核体系和监管指标，加大不良资产处置力度。优化审贷程序，缩短审贷时间，降低企业的融资成本等。

（五）加强战略成本管理是降低成本的重要途径

鼓励和引导企业内部挖潜，开展技术、管理和营销模式创新，关注市场和竞争对手，调整战略战术。引导企业加强目标成本管理，对生产经营全过程和各环节耗费实施严格全面控制，制定降成本目标。重组生产流程，加大科技研发投入，推动“中国智造”。鼓励实体经济企业进行科技创新创业，大力发展智能制造和智慧流通、绿色制造，实现降本增效，提高效益水平。

此外，实体企业还可以大力发展电商，推进物流一体化战略,降低物流成本等。

总之，实体经济企业降成本，是实体经济企业增强竞争力，加快转型升级的必经之路，实体企业应当遵循“宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底”的思路，切实有效地降低实体经济企业的成本。