企业应收账款风险管理问题之我见

阎金满

一、应收账款概念及其影响因素

（一）应收账款

通俗的讲，应收账款就是企业应该收回的款项。具体来说是指企业因为提供劳务、销售公司的产品和商品等，应该向收益或者购货的单位收取的款项，是购货或者收益单位对企业的短期欠债。企业应收账款是企业流动资产的重要组成部分，如果资金不能按照预定时间回收，就可能导致企业自主进行资金筹集，减少企业利润，也会使得债务人在偿还期内无偿使用资金，造成企业的资金流动出现困境，影响企业的生产和运营。所以加强对企业应收账款的管理有助于帮助企业增加流动资金，保证企业正常生产运营。

（二）影响应收账款的因素

首先是宏观环境对企业应收账款的影响。一方面是科技的快速发展，市场上的产品更新速度加快，这对企业的产品销售影响很大，加之应收账款本来就是由信用赊销而产生的，所以其本身存在风险。加之我国信用管理单位仍然是金融机构，社会意识较弱，许多企业信用面临危机，应收账款回收存在风险。

然后是客户恶意不守信用，不还账款，对企业应收账款的影响很大。加上我国市场现状，许多业务是异地进行，然而异地结算的银行承兑汇票和商业承兑汇票是比较少的，所以也为客户故意拖欠账款增加了条件，增加了企业应收账款风险。

最后是企业自身的因素。一是企业在进行销售前没对客户进行全方位的了解，而只是关注利润。二是企业内部没有应收账款风险管理专门机构，这方面是需要加强的。

二、关于企业在应收账款风险管理方面的不足

（一）企业工作人员风险和责任意识需要加强

总所周知，企业是以利润最大化作为企业最大目标的，所以企业为了最快的清除企业的库存，所以用赊账方式进行产品销售的情况层出不穷，直接增加企业的应收账款数目，这位企业的应收账款风险管理带来困难。

公司工作人员的权责不明确也是影响企业应收账款的重要因素，一旦公司有员工辞职或者岗位变动，他将带走许多客户资料，而公司又没有相应的资料管理客户各方面的资料，增加企业的损失。

（二）企业内部管理存在问题

一是企业销售部门和财务部门没有进行有效的沟通。销售部门只负责销售，财务部门只负责财务，做销售工作的员工没有财务知识，对客户的信誉度存在主观判断，做财务工作的员工不能及时向销售部门报告客户的赊销情况，所以公司的所谓对账并没有落到实处，这将直接增加企业应收账款风险。

二是企业没有相应的责任管理制度。企业目前对应收账款的责任人没有明确规定，也没有相应的专业管理部门。只是将企业的绩效考核作为最大关注点，忘却资金能否收回，疯狂追求销售目标，最后形成坏账，还无人负责，这是企业应收账款风险管理存在的重要不足。

三是企业各个销售分支机构没有得到很好的管理，这要从公司庞大的销售网络讲起，公司虽然有全面、系统的销售网络，很大程度的促进了公司的销售，但是没有相应的催帐系统，更没有相应工作人员，所以很多应收账款，直接增加企业应收账款风险，企业在这方面的管理需要加强。

三、关于企业如何做好应收账款的风险管理

（一）政府对信用体系建设的支持

目前我国信用体系还不完善，需要政府加强管理，建立全面系统的信用体系，并出台相应的法律、制定合理的信用政策加以约束。另外需要金融机构这类管理者加强监督和管理，并与相关企业保持沟通，对于信用极度缺乏的客户坚决不与合作，这样才能有效规避企业应收账款的风险。

（二）企业内部加强管理

一是建立关于客户的信用数据库。只有完善的、系统的数据库才能进行客观的决策。此数据库需要包含顾客的各种有用信息，特别是信用信息，还需要保证信息的真实性，这将有利于企业对顾客信誉的了解，从而使得销售人员在进行产品赊销时，可以有全面、真实的信息参考，降低企业应收账款的风险。

二是需要加强应收账款的管理。应收账款的管理应该从加强监控和催账两个方面来进行。

目前，我国许多企业还没有建立完善的账龄系统，账龄系统是用于对客户业务往来的管理，根据账龄系统提供的信息估算客户拖欠账款的概率，确定顾客的信用级别，掌握公司账款回收情况，及时进行账款的回收。所应收账款内部账龄系统的建立是非常重要的，需要我们引起足够的重视。

有了账龄系统的提醒，我们可以及时的进行收账，那么我们如何进行收账呢？应该以自主收账和企业委托第三方收账为主。企业自行收账时，需要收账前做好准备，整理好相关档案，与财务部和顾客做好沟通；需要做好货物满意度的调查，并且做好跟踪，做到让顾客满意为止，并且做好客户对收获单的签收工作；需要提醒客户到期偿还，并做好相关的资料收集以作违约依据；需要及时进行催收，对于逾期未还的顾客，需要进行资料整理，交于相关领导，采取收账措施，对于逾期拒还的顾客需要运用法律进行维权。企业委托进行第三方收账，可以弥补企业收款方式的不足，另外，第三方机构收账可以减少顾客的其它损失。

三是加强对赊销业务的管理。企业产品的赊销就是对公司的顾客进行信誉评定，从而降低企业在发展方面的影响，减少主观决策带来的风险。这需要我们加强规范化的管理，需要结合账龄系统建立完善的、全面的信用政策，然后要求在客户申请订单、销售人员初审，信用人员审批，信用经理审理、领导审核等各方面都需要按照信用政策严格的规范，不能弄虚作假。

（三）企业全面社会支持信用体系的建设

只是企业内部建立完善的信用体系是不够的，需要社会信用系统的支持，才能帮助企业进行更加完美的决策。同时，企业支持社会信用体系的建设属于支持社会事业的发展，有助于增加企业的社会价值和影响力。

四、结语

随着全球经济化程度的不断加深，市场竞争日益激烈，企业除了增加企业的利润外，更需要加强对应收账款风险的管理控制。风险管理前采取相应的规避措施，在风险发生后及时采取应对措施，全方面的加强应收账款风险管理，减少企业损失，增加企业流动资金，保证企业正常的生产以及运营。