浅谈现金流量管理与风险防范

梁丽华

【摘 要】随着经济发展和社会进步，企业风险日益加剧。企业的现金流量管理是企业财务管理中的一项重要内容，企业在生产经营过程中，既要重视利润的取得，也需要关注现金流量管理和风险防范工作。良好的现金流量管理，能够降低企业的经营风险，促进企业持续健康发展。

【关键词】企业；管理；现金流量；风险防范

现金流量管理风险，指企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出不一致所形成的风险。现金流量管理就是将企业的现金流量预测或者估算，作为财务战略管理的重点关注因素，揭示企业支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，评价企业收益质量，衡量现金净增加值的活动。提升企业风险的防范能力，以此来达到企业生产经营战略目标，维护企业良好形象，促进企业可持续发展。

一、实行现金流量管理与风险控制的重要性

（一）现金流量管理的现实性

现金流量管理是企业生产发展的重要推动力，是提升企业市场竞争力的内在动力。完善的现金流量管理制度，可以增强企业抗风险能力，也是企业经营战略、投资战略、融资战略、收益分配战略等的重要依据。通过对现金流量的良好管理，来提高企業财务管理的监控力度，有效转移或规避风险。

（二）风险防范的现实性

风险防范的主要目标是将企业在经营、投资、筹资过程中的风险规避到可接受范围内，以此来提高企业的经济价值。有效识别风险，准确预测估计风险，恰当充分的分析评价风险，并作出合理的风险应对措施，尽可能的将风险带来的损失降到最低。

（三）企业进行风险控制需要对现金流量进行管理

风险管理应用于战略制度阶段，通过建立目标设定程序，选择实体层面和活动层面目标，设立业绩指标，建立内部环境，建立风险偏好和设立风险容忍度，识别潜在事件，评估风险影响和可能，识别和评估风险反映，选择和执行风险反映，控制活动效果，实现内部和外部的信息沟通，确保股东权益不受侵害、实现价值最大化的根本性保障。通过执行合理、有效、可行的现金流量管理制度，对企业实现企业战略、财务战略提供保障，降低因现金净流量赤字带来的风险。

（四）企业进行现金流量管理需要对风险进行控制

在企业发展中，不仅要注重企业价值增长，更要重视现金净流量的管理，实现企业良好的现金流量管理，风险控制措施不可缺少。通过对风险的识别，先做定性分析，再进行量化分析，最终做好现金流量管理的全局工作，是企业的优质有序发展的基础。

二、当前我公司现金流量管理与风险防范存在的问题

企业现金流量管理是企业风险防范的主要组成部分，而风险防范是企业现金流量的基本目标。是企业造血机能、补血（或失血）功能、输血循环机能有序运转的保障，是提升企业市场竞争力的内在动力。然而竞争制造了效率，也制造了一些令人奇怪的现象，导致企业现金流量管理与风险防范存在问题，阻碍企业盈利增长的持续能力。

（一）对现金流量管理重视程度有限

我公司2006年成立，应上级集团要求，于2016年开始执行企业内部资金使用和现金流量管理制度。实行两年来，员工不能够很好的遵守制度，认为管理制度妨碍经营发展。需要使用资金时，由于提前未上报资金计划而“无钱可用”，或虽提前上报资金计划，却不使用资金，造成资金闲置。与合理的以“收”定“支”存在差距。

（二）现金流量管理缺乏有效的管理机制

我公司主要风险为应收账款风险，面对此风险，采取的解决措施多为事后控制，不能够做好事前预测和事中控制。各部门之间沟通相对较少，执行的效果没有达到预期目标。

（三）企业现金流量管理系统中缺乏预警机制

当前，我公司未建立完善的风险预警机制，对于现金流量的管理较为片面。

三、企业现金流量管理与风险防范的措施分析

（一）全面提升企业的风险防范意识

首先，强化企业内部管理人员风险防范意识，针对企业财务战略管理，必须识别影响实现战略目标的内、外部事项，建立可辨认、分析相关事件是否存在风险的识别系统，引导管理层战略或目标始终能保持不被偏离。其次，制定风险对策，包括风险回避、风险转移以及风险保留等各种策略和措施，在预算计划指导下，使用资金，优化企业的资产结构和负债结构。最后，通过对全体人员的培训和指导，全面提升企业内部每个人员从制度、文化、决策、组织和控制上，培育防御风险的能力，承担风险和集中风险。

（二）把预算管理方针政策落实到细处

预算管理是将企业各项经济活动的目标及其资源配置规划予以表述的一种内部计划活动。它有助于企业战略管理的实施，具有重要的战略支撑功能，是战略落地的工具。

科学技术在发展，我公司资金管理水平也在显著提升。为了能够促进整个企业的发展和经营，我公司将预算管理范围扩大到全面审核资金预算中，使得审批支付的流程清晰化和合理化。也做到了资金余额周报制，建立了资金收支预算月报制，但未将资金预算落实到具体项目或个人上，存在部分资金在使用过程中需要使用资金时，由于提前未上报资金计划而“无钱可用”，或虽提前上报资金计划，却不使用资金，造成资金闲置。针对此类情况，在实际工作中，当使用资金时，遇到与资金预算不相符时，分析预算与实际差异的原因，明确责任归属，及时采取措施或修正预算。还应细化资金预算到具体项目及个人，在授权范围内配置并使用资金，控制或规避经营活动中的不利因素，增加企业的经济价值。

（三）加强内部控制与监督

内部控制是实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性三类目标的合理保证，而非绝对的保证。内部控制是一个过程，是实现战略目标的手段，而非目的本身。内部控制系统应站在企业整体角度出发，为现金流量管理提供保障，确保内部各部门切实履行其职责。通过做好相应的资金申请，严格的资金使用审批工作，时效的资金使用反馈工作，准确把握资金流向，为企业管理层决策提供有效依据，良好的内部环境是风险管理的基石。

（四）加强应收账款环节的现金流量管理

需要做好客户的信用审批工作，確定客户是否具有良好的信誉。及时掌握客户的盈利能力、资产质量能力、偿债能力、经营增长能力及担保能力。对于合同或协议注明的分期付款客户，时时关注合同和协议规定的收入确定日期，关注财务明细账，做好相关收款工作；对于应收账款逾期的客户，做好定期询证等督促付款工作，必要时通过法律程序解决。

（五）加强合理控制成本支出环节的现金流量管理

企业取得竞争优势的策略之一是实现成本领先。现金流量信息为成本控制提供数据支持。如何加强成本费用管理，能否严格控制成本费用预算，能否减少无效性成本开支，这是我公司目前面临的难题。因此，先要对项目进行分析，再对行业价值链进行分析，最后对竞争对手的价值链进行分析。通过掌握产品、服务项目、客户、作业单元等成本和边际贡献，明确每个部门的成本任务，成本核算，精细化管理等措施控制成本。

（六）有效把握应付账款的时机环节的现金流量管理

应付账款是企业流动资金的一项重要来源。谋划付款，缓和资金问题。通过有效执行资金使用计划，平衡资金工作。采用汇票汇款，企业可以利用汇票的承付期延缓付款时间。

（七）建立完善的企业现金流量管理预警机制

首先，建立企业现金流量数据管理系统。若要获得确定的现金流量预测结果，需要做大量的数据分析。因此企业在经营和发展过程中，建立一个完善的市场运行机制和数据处理系统十分必要。同时企业还需要对一些可能造成经营危机的项目进行预测和分析，防患于未然。其次，企业管理人员要选择合适的预警指标，确保数据能够有效提供分析依据。最后，通过建立现金流量预警模型，再结合整个行业的基本特征及市场定位，建立不同情况下的现金流量危险系数，在遵循经济原则的同时，保证经营战略目标的实现。

四、结束语

综上所述，经济在发展，时代在进步。企业想要在激烈的市场竞争中占有一席之地，除了要完善经济效益与社会效益的统一之外，还需要制定合理的现金流量管理措施以及风险防范措施，提升企业的风险防范意识，把预算管理方针政策落实到细处，加强内部控制与监督，加强应收账款环节的现金流量管理，加强合理控制成本支出环节的现金流量管理，有效把握应付账款的时机环节的现金流量管理，以及建立完善的企业现金流量管理预警机制。只有这样，才能使企业实现基本预期战略目标的同时，为未来的经营和发展奠定坚实的物质基础。

（新疆鼎耀工程咨询有限公司，新疆乌鲁木齐 830000）

参考文献：

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[2]余振华.浅谈企业现金流量管理与风险防范.财经界（学术版），2014.

[3]薛发玲.浅谈企业现金流量管理与风险防范.经营管理者，2015.

[4]周娜.自由现金流理论的国内外研究综述[M].时代经贸，2016.（27）.