企业内控信息化实施的规范化方法探讨

仲秋 江苏有线泰州分公司

引言：市场经济体制的不断改革，促进企业内控管理模式的不断转变，传统的企业管理类型现如今已经不能够满足时代发展的需求，因此，对于企业内控信息化实施的规范化方法探讨势在必行。随着新时期的到来，信息化内控管理方法的推广，需要对其中的不足与问题进行充分的考虑，尽量减少内控制度出现不合理情况，从而加大企业风险评估的难度。目前，企业内控信息化管理，不仅能够对传统管理方式进行改革，还可以使得企业内部控制管理更具规范化。

一、企业内控信息化实施的规范化意义

现阶段，企业加强内控信息化建设，不仅能够有利于企业提高内控效率，还能够对内控系统进行合理的评价，确保企业内控管理工作正常运行。在加强企业内控信息化建设的过程中，主要是借助信息化技术，根据企业内控管理的需求，从而建立科学合理的信息平台。由于企业之间的经营模式等方面具有一定的差异性，因此企业在内控目标的确定以及组织架构过程中也具有很多不同之处。从而企业实现内控管理信息化过程中，需要根据自身实际发展情况，建立完善内控管理制度体系。在企业发展的过程中，实现内控管理信息化以及规范化，有效提高内控管理工作效率[1]。

二、企业内控信息化实施的规范化方法存在的问题

（一）企业内部控制制度不完善

现阶段，大部分企业为了能够在激烈的竞争市场中占据不败地位，就需要对自身的内部控制管理模式进行适当的创新改革。内部控制在企业实施的过程中，一定程度上属于企业全面的管理活动，但由于受到诸多因素的影响，部分企业在实施内控过程中，就导致部分部门没有被涵盖到其中，使得内控的作用没有最大程度发挥出来。企业实施内控管理模式，需要建设完善内控管理制度，此过程是一个长期且系统的过程，需要全体员工都对其进行有效维护，对企业的各种经营活动进行严格监督以及管理。但从现如今企业发展的情况来看，大部分企业并没有完善的内部控制制度，缺乏对于内部控制的维护，使得内部控制在实施的过程中，缺乏保障，对企业经济管理活动的开展同时造成了一定的阻碍作用。

（二）加大企业风险评估难度

企业内部控制在实现信息化与规范化过程中，对企业风险评估管理工作造成了一定的难度。由于企业内部控制信息化以及规范化的实现是长期持续的活动，在受到企业其他因素影响情况下，对企业的长久发展会造成一定不利影响。在对企业内部控制实现信息化目标的本质，就是对企业风险评估工作的开展提供便利性，但在此过程，技术以及设备较为落后，就会提高企业风险评估工作的难度[2]。

（三）缺乏足够内部监督力度

在企业进行内部监督过程中，可以一定程度上提高企业内部控制的监督力度，对内部控制进行有效合理的评价，并能够强化企业内部控制的合理性，在此过程中正常应该进行书面记录，针对内部控制进行相应的处理与调整，为内部控制工作的开展奠定基础。基于目前企业发展情况来看，大部分企业内部监督缺乏独立内部审计等相关监督部门，使得其内部监督效用并没有充分发挥出来。另外，部分企业缺乏对内部审计监督管理的重视，导致内部审计缺乏独立性以及权威性，通常企业的审计人员有内部会计人员进行兼任，受内部其他因素影响，降低企业内部监督管理力度。

三、企业内控信息化实施的规范化方法

（一）建立健全内部控制制度体系

企业实施内部控制过程中，需要严格遵守相关的规章制度，并且对企业信息系统进行合理控制以及维护，结合信息技术满足企业开发需求，加强对信息系统关键点的控制。与此同时，企业在对信息系统进行合理开发过程中，相关的业务部门工作人员需要注意与系统开发人员的沟通以及交流，从而便于业务人员能够对信息系统进行详细的掌握，从而对信息系统中业务活动进行有效控制。另外，企业还可以根据自身发展的情况，在开发信息系统的过程中，将业务活动中关键控制点充分体现出来。并且，还需要对信息系统内部存在的风险进行合理预防，利用合理合法手段提高网络安全，从而有效避免外部风险对网络安全造成威胁[3]。

（二）融入信息化风险控制手段

首先，企业需要明确企业内部控制体系中的风险类型，并对其加以有效控制，如在同一时间内对企业环境以及发展情况等因素进行分析，从而建立风险管理体系，对内部控制体系中的风险进行合理分析。其次，还需要提高对风险评估模型的重视程度，对历史数据进行有效分析，从而得出对风险发生的概率进行评估，从而实现数据安全保护目标。最后，在企业进入信息化管理时代过程中，企业的各种信息也具有一定的暴露风险，因此，在信息系统建设初期，就需要对其进行安全保护，从而有效确保在信息系统中存入的信息具有足够的安全性。

（三）强化内部监督力度

为了能够确保企业内部控制信息化的建设，就需要提高对内部审计的重视，使得内部审计最大程度发挥出积极作用。在此过程中，就需要内部审计工作人员时刻关注组织内部的情况，对于有可能发生的信息技术方面风险进行合理分析，并提出相关对风险进行合理规范的方法，从而减量避免出现安全风险的情况。另外，企业管理者还需要建立内部审计相关的制度体系，提高风险意识，从而在进行项目投资预测过程中，对项目进行科学合理的分析，从而充分发挥出内部审计在企业内部控制中的经济作用。

结束语：现如今，企业为了能够提升自身竞争优势，长久发展，就需要不断创新内部控制管理模式，运用先进的信息化技术，进行企业管理，促进企业可持续发展，使得企业内部控制能够实现信息化规范化的目标。