中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

柏慧彬

【摘 要】在现行的经济背景下，中小企业在国民经济中处于重要地位，且正逐步发展成为社会生产力的主力军，是国有大型企业不可缺少的补充。伴随中小企业发展的同时，也存在许多问题，尤其是资金管理问题，本文就资金管理中存在的问题及解决方法作些探讨，希望对改善与提高中小企业管理水平有所帮助。

【关键词】中小民营企业；资金管理；风险监控；預算管理

一、？中小民营企业资金管理的重要性

资金是企业的血脉，一个缺少资金的企业是谈不上生存与发展的。资金管理完善，能够确保企业正常生产、合理库存、销售帐期等资金需要；能够帮助企业增加抵抗风险的能力；能让企业资金始终具有弹性，宽松有度；能够让企业在主业运营正常的前提下适度投资，获得额外经济回报。因此，中小企业必须正视资金管理工作，对相关问题进行分析和研究，并用于实际管理中，为企业的进一步发展奠定坚实基础。

二、？中小民营企业资金管理存在的问题

1.资金管理意识薄弱

中小企业管理层普遍存在资金管理意识淡薄，没有树立资金的时间价值观和资金使用的计划性。有资金不知规划使用，使用上缺乏统筹安排；有钱盲目投资，无钱到处借，甚至不惜借高利贷；不分长期使用资金还是短期临时使用资金；经常地把短期流动资金用于长期项目投资上，在企业内部财务管理部门也没有导入资金的时间价值，最终会导致企业陷入资金困难甚而面临关门歇业。

2.预算管理缺乏

大多数企业尚没有健全完善的内部预算管理制度，没有对企业内部资金统筹使用作出科学地谋划；投资方向、资金用量以及资金如何利用等问题都不明淅；在企业经营决策方面仅依靠经验来判定，以致于内部资金得不到有效合理的利用，导致资金没有发挥最大作用。有些企业虽然制定了预算管理制度，但是没有落地实施，导致企业内部资金的流入流出不平衡，阻碍了企业日常运转。有些企业在预算编制过程中，脱离实际，不能充分考虑市场变化带来的原材料价格波动、劳动力成本上涨等因素，编制出的预算与实际不符，对内部财务成本控制和经营决策产生了误导作用。

3.企业融资困难

中小企业发展当下面临的最重要问题就是融资困难。融资困难一直困扰制约着中小企业的发展，已成为抑制中小企业发展的瓶颈。目前，中小企业融资主要以间接融资为主，直接融资渠道一直不畅通。由于中小企业普遍体量轻，自有抵押物有限，信用度不足，银行等金融机构为安全考虑，更愿意把钱贷给有“国”字背景的大中型企业。造成中小企业贷款难、贷款利率高。

4.投资风险不能把控

由于受到规模的限制，中小企业在投资过程中的风险把控和承受能力很有限。中小企业的经营与决策权高度集中，决策者独断专行，而自身知识水平有限，在投资决策中无法科学地分析和预测，经常拍脑袋作决定，导致投资不能达到预期目标。此外，项目投资的可行性分析和论据偏差，也容易造成投资失误。这些都无形加剧了企业的资金压力，导致企业资金缺乏，而企业资金链一旦出现问题，这将会给企业带来不可估量的后果。此外，中小企业内部缺乏完善的风险预警机制，遇到财务危机不能有效应对，一触即溃。企业只有拥有宽松有度，库存合理的现金流，在能够满足正常生产经营的前提下，利用富余资金进行短期投资，为企业带来投资收益。

5.缺乏对资金管理全过程的监控

中小企业管理者很难做到对资金管理全过程监控。中小企业基于成本上的考虑，设立专门的监督管理部门很少，对资金流向缺少专门监督，极易导致资金管理混乱，甚而有财务管理人员利用公司的信任混水摸鱼。例如，某企业利用关联企业过桥归还银行贷款，财务经理利用这一漏洞，在没有任何手续的情况下，指令出纳付款给过桥企业，该企业挪用此资金清还了本企业贷款，本想短期内贷出归还，无奈银行变故，资金未能如期贷出，致使某企业还贷资金无法追回。

如果企业对资金进行适时监控，如果过程中对过桥企业设制防控措施，如果付予财务核算人员监督的权限，明确管理人员权限和职责，这样的结果就不会发生。管理规范的企业，是用制度来约束人，大量仅凭个人信任造成公司巨额损失的案例说明制度建立与监督管理是最有效的管理方式。另外，有些企业虽设置了监督管理部门或专门监督管理岗位，但苦于监督自身管理不到位，监控力度不足，监督管理形同虚设，致使个别资金管理者、业务员违规占用、挪用企业资金，诸多案例均说明了企业资金监督管理的重要性。

6.财务管理人员业务素质有待提高

中小企业的管理层往往比较关注生产、技术、销售等岗位人才的聘用和培养，这类人才管理给企业带来的效益是看得见，摸得着的。忽视了财务管理人员队伍的建设，以为会计就是付钱、做帐就行。殊不知财务人员管理知识匮乏，就不会建立有效的财务管理制度来规范约束企业各类业务行为；缺乏为企业长期发展而制定必要的财务预算和计划安排，导致企业资金使用率不高、资金占用不合理等情况频频发生，使企业的资金链处于高风险状态。此外，由于企业自身条件的限制，也无法从外部聘请到高水平的会计专业人才，加上民营企业因裙带关系造成内部因人设岗，分工不明，财务资料不能及时得到处理，会计报表编制随意等，这些都会导致会计信息不能完全准确的反映业务实际，对管理层的决策造成一定的误导。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

1.高度重视资金管理

企业高层管理者要高度重视资金管理的作用。资金是一个企业的血液，一个缺少资金的企业是存活不了多久的。企业一把手要把资金管理视为头等大事，只有一把手重视了，下面管理人员才会重视。企业要建立健全资金管理制度，规范资金管理流程。指定专人成立专班将资金管理工作监督落实到位，严格按制度流程操作，并作为资金管理者绩效考核的依据。

2.加强企业预算管理，提高企业运营效率

企业要加强预算管理，凡事“预则立，不预则废”。每年年初要根据上年实际业务及项目完成情况，剔除非正常因素，预估有可能出现的情况，对企业的业务流、资金流、信息流做充分的研究，拟定编制当年的资金预算指标。在执行过程中，一定要严格按预算执行，偏离预算的一定要有严格的审批手续，不能让预算成为摆设。通过定量考核、定性分析，对预算的执行情况进行评价与考核。落实到部门、到岗位，让个人收入与预算执行结果挂上沟。

3.拓展融资渠道，增强融资能力

企业首先要从根本上修炼内功，加强内部管理，开源节流，用足自有资金，让每分钱都用在刀刃上。其次要开拓视野，提高融资能力，拓展融资渠道。与银行建立良好的信用關系，盘点家底，量力而行。再次与政府对接，争取财政扶持资金。

4.控制投资风险

企业投资仅作为主业的一个补充，在正常生产经营资金有保障的情况下，适量投资，没有专业知识，不是专门的投资公司，不能做大手笔的投资，投资不是赌搏。投资前一定要充分进行各方面调研，做好可行性分析，在各方面条件许可的情况下，进行项目投资。万不可贸然行事，一意孤行。

5.加强资金管理全过程的监控

会计工作全过程，都必须有严格的监督机制来制约，以保证会计信息的真实、完整有效性。利用定期审计、随机抽查的方式，对企业相关人员业务行为进行监督，与会计工作形成相互制约。有助于企业内部相关决策的实施和保证资金安全，避免企业内部出现徇私舞弊的情况。此外，严格执行建立了的内审制度，在实际进行资金管理工作时，一定要按规定执行，资金管理和控制相吻合，使得财务反映的信息真实有效，为企业负责人全面掌握资金的实际运营情况提供有力的保障。除此之外，不要认为只要构建了会计内部控制制度，就达到了资金管理的目有。殊不知，缺乏与制度相匹配的资金监督管理体系监督实施过程，还是会导致企业内部资金管理出现漏洞，最终给企业造成损失。监督管理一定要到位。

6.加强资金管理人员业务素质教育

中小企业的管理者以及财务人员业务水平普遍不高，许多没有接受过正规的财务专业知识教育。所以企业一定要注重财务人员的专业知识再教育，一个失职的会计甚至会给企业带来灭顶之灾。企业要有明确的财务管理培训计划，不但对财务人员，对管理层也要加强对于现代会计知识的培训。通过社会招聘和内部培训等多个方面来不断提高财务队伍的专业水平和会计技能，实行让知识走进来，人员走出去，学习先进的资金管理理念。企业内部也可以采取传、帮、带，老人带新人，业务强干的带业务水平弱的，提高资金管理人员的业务能力。中小企业的领导者自身也要积极主动的加强资金管理能力的提升，破除传统陈旧的思想观念，重视资金利用效率和资金周转体系，从而更好地领导企业长足的发展。

四、结束语

在现行的经济环境下，中小企业若想得到长足发展，企业高层要把企业资金管理工作当作头等大事。首先，加强资金预算管理意识，企业生存和发展的核心是资金管理。树立以主业为中心的理念，让获得的投资收益再用于扩大生产或用于技术改造，以便获取更多的主业利润，这样有助于企业在激烈的市场当中获取一席之地。其次，企业还要加强资金风险防范意识，企业内部资金要进行统筹安排，不能盲目扩张与投资。有效规划管理好自有资金与贷款资金，让企业资金处于一个合理平衡点。再次，要加强对企业资金使用的监督管理，大数额的资金使用需要设立专门监督人员，跟踪资金使用的全过程，保障企业资金安全有效的使用。以上几个因素共同作用，方能促进中小企业良好健康持续的发展。

参考文献：？

[1] 刘克庆.刍议我国中小企业资金管理问题完善途径 [J].财税金融，2017（07） .

[2] 刘燕燕，黄心怡.中小企业资金管理存在问题及对策 [J].财会研究，2017（08）.

[3] 卢克胜.中小企业资金管理中存在的问题与解决策略 [J].财会学习，2017（09）.