关于加强中小企业资金管理的几点思考

田肖

【摘 要】资金是一个企业的生命线，既保证资金安全，又灵活使用资金，是企业的生产经营管理的重点，是企业能力提升的体现。目前中小企业由于自身的局限性，存在许多资金管理的问题，如资金管控不严、资金使用不当、资金利用效率低等。这些问题严重影响企业的财务核算，更严重阻碍了企业的经营管理。本文通过分析当前中小企业资金管理中存在的部分问题，提出切实可行的解决方法，以促进中小企业资金管理发挥实际作用。并结合某电力监理企业所处环境来阐述中小企业资金管理的几点思考。

【关键词】中小企业；资金管理；问题；网络

一、引言

资金管理在企业发展中地位举足轻重，企业资金管理贯穿企业管理的全过程，随着互联网技术的发展，资金管理手段提高，如何顺应时代变化，如何更加及时提供动态资金信息，如何提高资金的利用率，降低资金使用风险，对任何一个企业都有积极意义。中小企业应当从自身实际情况出发，提高资金管理水平，提高使用和安排资金的有效性，避免资金管理失控，促进企业发展。某电力监理企业资金来源是电力监理服务费和招标代理费，通过这两类资金管理能反应出很多中小企业存在的问题。

二、中小企业资金管理存在的问题

1.无制度约束，资金管控不严格

资金管理是企业经营管理中贯穿始终的工作，建立适当的资金管理制度对企业发展意义重大。许多中小企业制度建设不规范，首先，许多传统中小企业是家族企业，亲戚众多，无视制度，看重人情。其次，企业领导不懂合理避税，企业想少交税，想保留更多流动资金以供方便，普遍存在小金库；接着一些中小企业领导常凌驾于制度之上，制度管理流于形式，说一套，做一套，要求会计做两套账，造成会计人员担惊受怕。最后，部分中小企业会计基础工作不规范，不重视资金管控。对资金管理不严格，有时存在白条入库现象，有时收到款项不开票，故意不列为收入，有时仅凭领导一个电话，没有手续就办理资金收付业务，以上现象在中小企业资金管理中常见不鲜。反映出企业资金管控水平低，企业領导和相关工作人员对资金安全的重要性认识不够，企业对自身资金管理漏洞疏于检查，遇到问题不整改。目前，许多新兴的科技型技术产业，服务产业都是中小企业，这种新兴的中小企业已成为大学生就业的新宠，它们由年轻人为主体，喜欢接受新事物，人员素质高，文化氛围浓厚，在这种类型的企业中，如何得到技术创新的资金，促进科技成果的转化，克服创业资金困难，建立健全严格的财务管理制度和资金管理制度更加重要。

2.资金使用缺乏预算管理

资金使用应当为企业总体战略服务，不能走一步看一步，企业应该制定自己的总体战略，又根据总体战略制定业务战略，根据业务战略制定职能战略。反过来说，不管哪个层次战略实施，都需要足够的资金支持。再好的战略，没有充足资金做后盾，终究是无法实现的空想。企业应该根据战略目标制定资金使用计划。首先，许多中小企业资金使用全凭领导一句话，缺乏计划性，今天做什么，明天钱怎么用，缺少资金预算安排。其次，资金使用方向不清晰，用于购买固定资产的钱又去发工资，用于买材料的款又垫支保险费。资金使用不区分是用于固定资产还是流动资产，不确定资金流入流出的方向；接着重大资金支出不经过集体协商和专家审议资金，没有资金使用风险控制措施和补偿措施，容易造成资金使用浪费，资金流失，资产流失，企业信誉变差，企业效益降低，引起企业运营风险和财务风险。

3.资金管理手段需要提高，对会计人员提出新要求

随着电脑、会计电算化、互联网技术的普及，资金管理手段更加多样，首先，出现了网络化资金管理的新趋势，以前资金收付要写支票，跑银行，现在足不出户在办公室通过网络可以完成资金收付业务。财务人员不用风吹日晒雨淋跑银行办理资金转账，付款。其次，中小企业网络化资金管理使用相对简单，资金信息更新慢，财务管理跟不上，最后，财会人员应该提高资金管理水平，互联网技术将财务人员从繁重的资金收付和财务核算中解放出来，可以更多参与资金管理等财务管理工作，部分年龄大的会计人员只懂得做账，统计数据，不了解互联网和信息技术，不会操作电脑，不会使用WORD，EXCEL等办公软件。

4.人力成本资金支出占比高，人员管理资金投入不够

某电力监理企业的主要费用支出是人工成本，员工工资的相关资金支出占了整个成本支出的60%以上，该企业对人力成本资金支出管理存在不当之处，首先，员工工资两极化严重，人员管理资金投入少，员工工资多少不仅影响资金支出多少，也影响了整个企业的发展。人力资源是企业最大的资源，电力监理企业大都按照工程项目设岗设人，但企业并没有投入足够的资金进行人员管理，有注册监理工程师证书且担任项目总监和片区总监的人员薪酬高，福利好，但是这部分人很少，企业为了节约成本，只招聘少数有注册证书的人。取得注册证书需要工作年限，工作业绩，考试等门槛，更多的从事监理工作没有证书的员工，虽然有监理员证持证上岗，但是待遇低，工作环境差。其次，人员培训资金少，员工福利低，不加强人员培训工作，人员流动性强。企业不重视人员培训工作，员工考试流程多，耗费时间多。

三、中小企业资金管理问题的解决办法

1.提高中小企业管理人员和财务人员素质

资金管理虽然需要技术支持，更需要人来管理。提高管理人员和财务人员的素质在资金管理中十分重要。首先，中小企业领导应该跟上时代潮流，学习新技术，新思想，着力企业人才培养，弘扬守法精神，加强企业制度建设，提高企业资金管理水平。企业家应当摈弃旧思想，抛弃老办法，不建立账外账，不建立小金库，坚持按制度规范使用资金，合法缴税，合理避税。做守法的公民。以创新求发展，以管理追效益。其次，企业需要综合型财务人员，财务人员已逐步从简单的资金管理中解放出来，可以随时提供资金方面的最新信息给企业领导。资金信息等公司信息由被动提交变为主动披露，企业需要更多的懂业务，懂新技术，懂管理的综合型财务人才。

2.加强中小企业资金预算管理

预算管理是财务管理的重要组成部分，资金预算是企业预算的一部分。首先，中小企业应建立企业自己的资金预算。资金预算编制不仅应当由财务部和企业领导参与完成，其他部门也应该积极参与。如某电力监理企业已初步建立资金预算管理，财务部负责统计资金使用情况，（1）因为监理业务增长，车辆不够使用，综合部年初就提出购买三部工具车计划，由财务部安排资金购买。（2）因为许多监理人员不在公司总部，在项目部工作，为了避免监理人员到年底扎推报销招待费，修理费，办公费，车辆加油费，财务部与监理部各项目部协商设置了报账员，由报账员在每月监理会议时集中单据报销，减少了监理人员报账难，找人签名难的困难。（3）财务部按月编制资金实际使用情况与预算对比表，并及时反应情况给公司领导和相关部门，提高了其他部门参与资金预算使用工作的积极性。

其次，资金预算调整应及时，企业应按照整体预算，按月安排资金使用，大额资金使用必须经过集体讨论作出决定，比如某电力监理企业以前办公场地小、拥挤，不能适应企业发展，恰逢企业有大量闲置资金，所以企业领导班子提出购买房产计划，购房资金支出是大额资金，企业领导班子集体讨论该事项，并聘请事务所进行投资评估，经过比较讨论，购买了公司房产，改善了员工工作环境，所有购房流程都保留了视频、相片，会议要求参会人员签名记档，且为了顺利购买房产，通知市场部及时回收应收账款，不影响公司其他资金安排，并与房产商作分批购买计划。通过预算管理，真正把资金预算管理做到实处。

3.提高资金管理的水平

资金不仅包括企业自有现金，还包括负债类资金，首先，合理安排闲置资金，资金充裕时，从降低风险角度和提高资金利用率出发，应该购买国库券，办理定期存款，通知存款，货币基金等灵活安排资金，让资金活起来。其次，对于负债类资金，要及時偿还本金和利息，降低企业风险。接着，新兴中小企业应当积极融资，不仅可以股权融资，也可以债权融资。融资办法多样。再者，资金收付方面，企业可以随时随地付款，企业网银不仅可以电脑网络支付，也支持手机企业银行。方便工作人员随时随地付款和掌握资金动向；企业可以多种方式付款，一夜之间，什么都可以扫码收付，菜市场买菜都可以扫码，用支付宝，微信来收付款成了必需掌握的本领，新技术颠覆了资金管理的方方面面。

4.加强人力资源的管理的资金投入

许多技术服务型企业，比如设计公司，中介公司，新技术服务公司，人力成本支出占总资金成本支出很大的比例。如某电力监理行业企业，人力成本支出大约占资金总支出60%的比例，企业为了合理安排人力资源资金支出采取了如下措施：首先，企业建立了以人为本，安全第一，和谐发展，创新服务的战略，建立和完善了员工考核制度。考勤方面，要求员工必须通过钉钉考勤打卡，请假出差加班也实时控制；工资方面，通过工资绩效软件对人力资源规范管理，严格考核员工工作情况，员工除了基本工资，还按照当月绩效发放绩效工资，并补充人事部人员力量，设立绩效考核专责。其次，每个项目部聘请厨师煮饭，并购买住房给项目部监理人员办公休息。最后，资金安排上加强对员工培训费的预算开支，鼓励员工考证，鼓励员工学习。专门对持证人员每月发放证书费，考证通过有激励奖，且可以报销相关学习考试费用。

5.依据法律法规，建立适合本单位的资金管理办法，规范企业制度管理

以某电力监理企业为例，为了招投标业务顺利进行，招标代理业务需要收取投标单位缴纳投标保证金，企业的投标保证金每月收付金额很大，按照《中华人民共和国招投标法实施条例》，第五十七条......招标人应当在书面合同签订后5天内向中标单位和未中标投标人归还投标保证金及银行同期存款利息的规定，这项资金并不是企业的自有资金，应该设立专户单独管理，不能用于企业运营，但是每一笔投标保证金，如果仅仅1000元也退还利息，做到还是有难度。按照《中华人民共和国招投标法实施条例》第二十六条......招标人不得挪用投标保证金，招标公司应当把投标保证金建立专户进行管理，并拒收个人缴纳的投标保证金，要求所有投标单位通过转账的方式缴纳保证金。

企业从实际出发建立投标保证金管理办法。首先，设立专户管理投标保证金，投标保证金的收付必须通过专户进行。其次，简化投标保证金的退还手续，以前退投标保证金需要投标单位递交申请和收据才退款，现在规定由招标部根据收款统计情况写每月申请，由经办人发起，经部门经理，财务部，公司总经理审核批准，就马上按月退还上月收到的投标保证金。最后，投标保证金金额1万元以上且收到时间超过6个月的，按照银行同期活期存款利率计算并退还利息和本金。

四、结语

总而言之，中小企业应当从本企业所处行业实际情况出发，建立适合的资金管理制度，要求企业所有部门和人员全员参与资金预算，把企业资金管理工作落实到日常管理中，借助互联网技术发展，促进各项资金数据及时处理，提高人员素质和企业资金管理能力，推动企业战略目标的实现。

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