浅议医疗收入内控管理

任艳

医疗收入是医院收入的重要组成部分，加强对医疗收入的内部控制，对医院的发展起着极其重要的作用，本文就我院在医疗收入内控管理方面所作的工作作简要的阐述，希望通过学习，能使我院的内控工作有所提高。

医疗收入

内部控制制度 意义 风险

公立医院是我国医疗服务的主体，肩负着治病、防病，保障人民健康的重要职责，是关系国计民生的重要事业单位。近年来，随着公立医院改革的深入，我国公立医院面临的内外环境的改变，社会对医疗费用和医疗纠纷的关注度的增加，这些压力和问题，都要求公立医院寻找适合自身的管理制度建设，包括全面预算管理，全成本管理，内部控制制度建设等，构建有效的管理体系，以防范医疗风险，提升医疗服务。本文就我院在内控制度建设中，医疗收入方面的管理作简要阐述。

医疗收入内控管理的意义

医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。我院医疗收入的取得，主要来源于病人日常缴费，还有一部分来源于各社保部门的拨款。为了保证收入的及时人账，这就要求我们制定相应的管理制度，加强管理，保证收入的实现。

医院内部控制，是医院为了保证业务活动的顺利开展和资产的安全而建立的管理机制，其不仅是医院经营管理的需要，也是強化审计的关键所在。合理的医疗机构收入内控管理，可有效维护资产完整性，防止收入流失，杜绝挪用、贪污资金行为的发生，促进医院健康发展。

影响医院收入实现的风险点

在医院日常运行中，影响收入实现的主要风险点在于以下几点：

（1）医疗收入未得到完整、准确的记录；

（2）医疗收入未及时进行账务处理，影响财务数据的准确性；

（3）各收费员收到的款项未及时缴存，造成资金安全隐患；

（4）未建立良好的监控系统，造成欠费过多，或错误计费，导致出现医患纠纷，影响收入的实现。

基于内控的医疗收入管理对策

针对以上医疗收入管理环节的主要风险点，结合我院实际情况，我们进行了认真梳理，制定了一系列的管理制度，加强医疗收入的管理，主要措施如下：

（1）建立健全医疗收入管理制度

根据相关法律法规，如：财政部颁发的《内部会计控制规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》；卫生部颁发的《医疗构机财务会计内部控制规定（试行）》等，结合医院实际情况，建立健全医疗收入管理制度，设置专人专岗，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离，从制度上保证医院收入管理规范。

（2）配合信息科推动信息化管理

信息化建设是优化医院业务流程、提升医院管理水平地重要途径，基于医疗收入内控管理要求，需紧密联系信息科，借助信息化管理，统一医疗收入起止时间点的管理，规定门诊收入、住院收入结算周期起止时间为每日0：00分到当日23： 59分，每月起止时间为当月1日到当月最后一日，并专人负责审核当月收费员日报表收入与信息系统提供当月收入合计是否相符，如有不符，立刻找出差异原因并改正。

（3）落实各收费窗口资金审核管理

各收费窗口收费员所收现金必须当日上交出纳，由票据管理人员审核收费员日报表是否按时上交，并核对银行刷卡、微信交费等金额是否与报表相符，实行“谁领用，谁签字，谁负责”的原则，建立明细登记制度，做到收费员每日所交金额与收费员日报表相符，且收费员日报表金额汇总与信息系统当日总收入相符；并且采取对收费员进行定期加不定期两种方式的盘点，保证资金的安全，且盘点留下书面记录并要求盘点人、监盘人书面签字确认；

（4）加强科室小金库的管理

医院收入统一由财务科收取，统一管理，任何科室和个人不得收取任何款项，加强科室小金库的管理，与科主任签定小金库管理承诺书，防范小金库的发生。

（5）全面开展财务部门会计核算

医院收入内控管理体制中，所有收入的收取均由授权的财务部门执行，财务部门根据相关收入单据确认收入并进行会计核算，严禁收不入账或设立账外账，做到收入应收尽收，及时人账，具体需对以下几个方面加强考核：一是定期抽查收入日报表与收款票据存根联金额是否一致、门诊收入管理系统收入总额与财务总额当月收入是否一致；二是每月核对财务总账余额与住院病人明细清单余额，明确收入款项是否及时交款、入账。

（6）贯彻欠费管理制度

制定欠费管理制度，明确欠费追缴流程，把欠费情况计入科室管理考核，对欠费较多的科室给予绩效考核，以减少不良欠费的发生；财务科需积极组织人力追讨欠费，针对部分金额大、诉讼对象明确、有钱不付的恶意欠费，可采取法律诉讼的方式；针对部分的确无法落实地欠费，需在核实后冲销坏账。

此外，信息科需落实患者的分类管理，确保城保、镇保、儿保患者在欠费管理上分类清晰，以便出院处人员及时发现患者欠费情况，及时进行控制管理。

（7）规范医疗退费管理流程

建立健全医疗退费管理流程，完善退费手续，规范退费人员的职责、权限，同时明确医技科室的职责、权限，制定统一的、规范的退费流程：

1.门诊退费内控：药品退费由医生开出退药处方，药房收到药品时及时入库、开出入库验收单；医疗服务项目退费，由检查、手术、治疗科室在原检查单上签署退费意见并签名；收费人员回收收款收据， 病人或家属签收退费金额、经办人、科室负责人签名后，方可办理退费手续。收费处负责人签名后，方可将日报表上报财务科。

2.住院退费内控：出院前药品退费，由医生开出退药通知单，药房入库并开出入库单；出院前医疗服务项目退费，由检查、手术、治疗科室开出退费通知单并签名，病人或家属签收退费金额、经办人、科室负责人签名后，方可办理退费手续。出院后药品、医疗服务项目退费，除收回原开具收款收据外，其余手续与出院前相同。

总之，各项医疗退费需提供交费凭据及相关证明，并由相应科室人员确认后，方可办理退费手续，相关单据收费员应收回妥善归档保管。

（8）开展专门的医保收入管理

医保覆盖面加大，医保收入占比提高，应收账款风险加大，针对此，我们设置了专门的医保会计，负责医保收入的核对及款项的追缴，每月核对收费人员所报明细是否与医保系统相符，并核对医保回款情况，对未及时回款及回款有误的，通知医保办联系相关医保部门对接，保证医院款项的及时到账。

结语

总之，随着社会的进步，医院的发展，我们已不能停留在原有的思维模式，我们应借助信息化技术，加强医疗收入的管理，建立起良好的、可行的内控管理制度，以保证医院收入的实现。

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