浅谈企业现金流量管理与风险防范

施莉莉

近年来，我国的企业在不断地增加，现金流管理作为企业财务管理中的重要环节，与企业的可持续发展有着密切的关系。随着企业外部激烈的市场竞争、内部管理存在着矛盾不断增强，企业采用了以现金流管理为主要内容的财务管理模式，以现金作为一条纽带联系着企业的各个部门，让现金流在整个企业中保持着核心的位置。因此结合企业进行现金流量管理的重要性，针对当前我国企业在实行现金流量管理中存在的风险进行分析，并提出切实可行的防范措施。

企业现金流 管理 风险 防范

所谓现金流量管理，具体就是指企业资金的流入和流出情况，分析现金在各类管理中的控制和应用，从而降低企业的经营风险。在如今企业的经营与管理中，除了要促进经济效益和社会效益的统一之外，采取合理有效的现金流量管理措施，不仅能够满足企业的生产和经营目标，维护企业的良好形象，同时也能够促进企业实现长远的经济利益，为其日后的长足发展奠定坚实的物质基础。

现金流的理论概述

现金流是财务管理中的重要组成部分，是指企业在生产经营过程中现金流通总量，包括企业产品的销售所得利润、投资的收益等，是通过经济活动所产生的现金流动总量情况的总称，按照月份或者季度，来统计企业在生产经营过程中，现金流量的进出的变化情况。在实际的企业经营过程中，现金流量管理以企业现金流人和流出的总数作为基础，分析企业在各项管理中对于现金的使用与控制，从而实现对整个企业的财务规范化管理，使得企业所产生的价值最大化。企业现金流量一般分为两类，其一是自由现金流量，它的概念是由阿尔弗雷格.杜巴比特于1986年时提出的，他在研究中提出有五种价值因素会影响现金流量，例如销售增长率，边际经济利润，新增固定资产投资新增营运成本以及资本的成本率都会与现金流量的管理产生关系。从研究上来看，自由现金流量与企业的价值成正比关系，自由现金流量越大，企业的价值随之增高。另一种则是运营现金流，主要指的是在进行运营活动时，所产生的现金流量。相对自由现金流量，其影响因素较少，一般在大型企业中较为常见。运营现金流的公式为：运营现金流量=息税前利润+折旧-所得税-运营所占成本，通过计算可以得出企业的运营现金流，从而判断企业的财务状况是否良好。企业现金流量对于企业的发展起到了关键的作用，但是在现阶段，现金流的管理并没有发挥出其实际的效果，究其原因，首先是没有认识到现金流量的重要性，其次缺少一个完整的管理制度作为指导，使得企业在事前预测与事中控制中缺乏有效措施，一旦遇到经济危机，企业的现金流运转处于瘫痪状态，严重的情况下，容易导致企业破产。

企业现金流量管理与风险防范的措施分析

（1）全面提升企业的风险防范意识

想要强化企业内部的风险防范意识，整个财务管理工作都要进行积极的配合，强化企业内部日常生产经营活动中对现金流量的管理，减少由于风险意识淡薄为企业带来的不必要的损失。在建立和完善企业的债务风险防范措施的同时，全面提升企业内部人员的素质和抗风险意识，使整个企业的资金能够按照计划筹措和使用。

（2）落实全面预算管理的方针政策

随着科学技术的发展，企业的资金管理水平也得到了显著的提升，为资金的集中管理提供了可能性。为了能够促进整个企业的发展和经营，需要将整个企业的预算管理范围扩大到全面审核资金预算，使整个审批的流程更加清晰化与合理化。已经确定的预算需要作为企业内部生产和加工的资金使用依据，未经过管理人的同意不能进行随意的更改。同时，需要加强对企业现金流量的分析和预测，严格控制事前资金和事后资金的支出情况，控制整个企业的资金流量问题，从而企业的管理人也需要对其生产和加工的各个活动进行合理的监控与把关，在满足经济效益的同时，也能够创造一定的社会价值。

（3）重视对企业现金流量表的监制与分析工作

现金流量表的制定为企业的生存和发展提供一定的数据基础，并且能够充分体现企业生产和经营的实际情况，在结合企业经营目标的基础上，对企业创造价值的能力以及发展的前景做出必要的规划设计，从而实现客观的预测与分析。管理人员根据企业自身的发展状况，完善现金流量的管理系统，首先应该以财务管理作为基础的核心工作，企业短期的财务目标会随着企业的制度和经营情况进行必要的更改，因此现金流流量的管理措施也需要实时更新，以达到配合生产的目的。除此之外，企业管理人员还需要平衡企业资金流动与收益之间的关系，结合整个市场的发展前景和特点分析，制定进一步的企业资金流量管理规划，从而促进企业得以实现预期的经营目标。

（4）建立完善的企业现金流量管理预警机制

首先，需要建立企业现金流量数据管理系统。如果想要获得确定的现金流量预测结果，就需要做大量的數据分析。因此企业在经营和发展的过程中，需要建立一个完善的市场运行机制和数据处理系统，及时对整个企业的资金数据进行分析和操作，其中包括企业外部环境的变化趋势和内部资金流量周转情况。同时企业还需要对一些可能会造成经营危机的项目进行预测和分析，防患于未然。其次，企业管理人员也需要选择合适的预警指标，在制定指标之前，需要考虑其可操作性和定量的范畴，在不影响企业日常经营活动的情况下，确保所选择的指标能够定量，最好高于行业的既定标准，确保其功能能够有效的发挥出来。最后，企业管理人员也需要建立完善的现金流量预警模型，其模型需要具备除预警外的其他各类功能，需要针对企业现金流量的结构与组合，再结合整个行业的基本特征以及市场定位，建立不同情况下的现金流量危险系数，在遵循经济原则的同时，保证经营目标的最大化。

在企业的经营发展中，现金流量是衡量企业生产经营的财务指标之一，现金流动涉及企业经营活动的各个方面，因此现金流量管理具有重要的作用，必须高度的重视。企业应采取有效的手段，加强风险防范，适当地调整现金资金的结构，建立科学的风控机制，不断提升管理人员的综合素质，从而提高企业的财务核算水平，能够有效地控制风险，推动企业良性的发展。

[1]刘宏.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].江苏商论，2013（30）.