浅谈完善存货管理模式以改变企业现金流

胡艳

存货管理是为平衡企业总持成本与效益的关键内容，合理地存货管理能有效提高企业现金流运作效率，促进企业的健康、快速发展。论文简要阐述存货管理和现金流间联系及企业存货管理现况，进而分析企业存货管理模式策略，以供广大同行参考与交流。

一、前言

企业发展离不开资金，一个稳定的资金链条是企业发展的根本基础，其中企业的存货管理对于现金流的运作有着密不可分的联系。假如由于企业存货管理不规范不合理，由此产生存货量大并处于不断上升的状况，这将给企业现金流带来巨大压力。只有不断完善企业存货管理水平，使得企业存货处于合理区间，大大提高企业现金流效率，从而保证企业健康发展，所以对存货管理模式进行分析与探讨有着极为积极的现实意义。

二、浅析存货管理和现金流间联系

（一）关于存货管理

企业在生产以及销售过程中正常运营时所持有的一种流动资产也叫存货，它可以为企业带来更多经济效益。我国大多企业存货量点资金总量比例非常高，因此，在企业经营管理中对存货管理就显得尤为重要。在企业经营管理中，如果存货出现滞销问题时，就会给企业资金投入以及风险都加大，甚至会影响到企业正常动作，对企业发展造成非常大的影响。

（二）关于现金流

在经济市场环境下，充足的现金流可以为企业运营及发展创造有利条件，为企业扩大规模生产提供强而有力保障，为企业寻求利益最大化提供有力支撑。在现金流管理中对存货管理具有一定标准和规范，存货管理能力可以直接影响着企业现金流在企业运营中的效率和质量。当存货管理能力水平得到有效提升时，企业即拥有科学合理地管理模式和方法，促进企业快速、健康发展。

（三）浅析两者间关系

当存货成本在某个最低值时还能够保证企业正常的生产和运营，这个最低值就是最优存货量，它可以科学有效地消除由于少材料而影响到企业生产的情况。如某个制造企业为了加大投入生产而花费大量资金来赎买生产所需各材料及设备，这就使得企业现金流出；当企业在生产加工过程中也会有资金流出，而当企业生产完成且未销售前，存货就占据着企业中大部分资金，可见，当存货量在不断加大时，企业流动资金就会相应地减少，而是以产品形式流出。一旦存货量达到一定程度时，企业中大量资金被存货战胜，从而使资金流动变得越来越少，严重时可能会使企业资金链出现断裂问题。因此，企业在经营发展过程中应加大对现金流管控，保持良好地资金流入与流出比例在一定范围，有效保证企业拥有足够资金为企业正常动作。

三、浅析目前企业存货管理现况

（一）企业制度不够完善

企业建立内部控制制度牵涉到许多部门，企业各部门间都有着紧密联系，在实际运营过程中，不管是哪一个部门出现了问题，都会对企业存货管理造成一定影响。就目前来说，大多数企业内部控制制度还不够完善，有的缺乏有效地监管机制而使得内部控制制度流于形式，最终导致现金流管理得不到有效地管理的控制。

（二）企业管理水平有待提升

由于企业整体管理水平偏低，使得企业内部各职责分工不明确，甚至出现混乱现象。这样一来，企业内部各部门间团结协作能力将会受到影响，使之连接不够紧密，甚至出现相互推诿、扯皮等现象，严重影响了企业存货管理效率和质量，甚至给企业带来不可挽回的局面。

（三）信息化建设水平不高

随着时代和科技水平地快速发展，现代大多数企业生产及管理都进入了信息化，使得企业内部信息资源实现了共享，但目前大多数企业信息化水平还不高，对于相关信息还无法实际高效、快速的反馈，这样一来就使得企业决策人员无法及时了解和掌握企业存货以及现金流的实时状况，从而直接导致企业存货管理模式得不到有效发挥。

四、浅谈完善存货管理模式策略

对于完善企业存货管理，其根本目的在于将企业存货所持成本与收益进行平衡管理，让总持成本与收益做优化，从而企业达到降低成本提高效益。针对企业行业特征，提高存货管理水平，将存货管理纳入企业经营管理重要地位，不断优化存货结构，将自身存货周转率大幅提升。关于完善企业存货管理模式的主要策略：

（一）完善应用归口统一管理方式

在企业存货管理方式中归口统一管理是实践应用最广的，它通过把企业存货划分成多个类别，同时把每个类别归口到相应的企业部门当中，分管该类别的部门遵循流程做好存货采购、入库、清点等工作，实现该类别的统一化管控。对于一些类别会对应2个甚至多个部门的情况，可采取责任比例与内容做协同管理，使得涉及部门做好自身职责内工作。企业对存货进行归口统一化管理，能有效将存货分类，实现存货管理工作的专业化、动态化。值得一提是，要想能够将归口统一管理的作用有效发挥出来，企业可以积极运用绩效机制的作用，将存货资金定额与负责存货归口管理的部门薪酬绩效相挂钩，让各个工作人员都能够切实把控好自身岗位的存货管理质量。这就需要每一管理部门能够及时根据存货量来合理安排与调节各类物资的采购资金，并在每个月底安排采取人员来对每一归口管理部门的实际资金占用情况进行检查，如若某一部门能够良好控制资金占用率，且要比控制指标好得多，则应当要给予其适当的绩效薪酬。反之则需要给予其相应的处罚，以提高各部门的岗位责任意识。

（二）采用定额管理方式

所谓存货定额管理方式，是以企业内部各部门为根本，把存货管理纳入企业财务预算当中的预算方案，结合企业存货资金占用定额方案、平均进出货周期以及消耗量等内容，精確得出企业生产运营存货资金占比。企业存货采用定额管理方式，实现存货精细化管理，但是其不仅给财务部门整体水平提出了更高要求，也要企业自身构建一套完整专业的管理体系予以配合，才能达到更好效果。为此，企业需结合自身产业实际，全面了解市场需求情况，制度合理的生产计划，优化生产工艺，提高产品质量，从而达到最优存货管理的目的。

（三）加快存货管理信息化建设步伐

随着计算机技术及信息技术的不断发展，信息化管理给企业存货管理提供了全新的思路，信息化存货管理模式将推动企业存货实现高效、精细化发展。企业内部涉及存货的部门往往以实物管理为主，财务部是以存货实物价值为主，他们在进行信息对接时，有机融入高效信息互交系统，可大大提高企业存货管理效率。因此，只有加快企业存货管理信息化建设步伐，完善存货管理系统，实现存货信息一体化建设。通过构建存货信息一体化，让存货实物实时对接生成财务凭证，大大提升存货管理水平。

五、结束语

综述，任何企业的发展都离不开稳定的现金流，而现金流的稳定安全需要科学合理的企业存货管理予以保证，二者密不可分。因此，企业应结合自身产业特点，推行应用归口统一管理、信息化以及定额管理等方式，提高存货管理水平，稳定企业现金流。（作者单位为宁波市德霖机械有限公司）