烟草公司资金集中管理模式优化研究

王薇 曹洁

【摘要】随着社会的快速发展，我国的人口基数也在不断增长，烟草行业也因此得到了长足的进步。但随着企业规模的不断扩大升级，原有的企业资金管理模式已经满足不了整个企业的发展需要。在这种情况下烟草企业的管理层只有对本企业的资金管理模式进行优化升级才能提高企业的资金使用率，促进整个企业的快速发展。随着我国各个烟草企业对资金集中管理模式进行不断的探索，资金集中管理模式已经逐步开始完善，但各个烟草公司现行的资金管理制度还有许多不足之处需要进行改进。因此，本文针对我国烟草企业资金集中管理模式的漏洞进行分析并提出一定的建议，希望能促进我国烟草企业的发展。

【关键词】烟草公司；资金；集中管理模式；优化

一、我国烟草公司资金管理模式存在的问题

（一）资金管理部门的权利受到限制

为了对整个企业资金能够进行科学管理，给予企业内部的资金管理部门相应的资金管理权力是很重要的。如果资金管理部门没有资金调动的权利，那资金管理部门也没有存在的意义。如有些烟草公司的资金管理部门要进行资金调动必须要得到各个部门的层层审批才能进行资金调动，导致企业资金管理部门的工作效率很低。在企业的日常运行之中，资金管理部门作为企业的组成部分受到一定的监管是正常的，但我国一些烟草公司的资金管理部门的权限很小，相应的资金处理权力被牢牢把控着，在企业内部受到很强的限制，导致资金集中管理的效率很低，不利于企业的发展。

（二）管理人员专业性不强

在进行企业资金的集中管理后，企业资金管理部门所管理的资金数量和调配资金的权利都会得到进一步的增强，虽然企业资金管理部门的工作效率会得到很大的提高，但相应的资金管理风险也会更加集中。在进行资金的集中管理后，管理部门的任何一个失误都可能会导致企业的资金出现风险，给企业造成一定的资金损失。为了避免出现资金管理风险，保证企业资金的安全性，必须要任用更加专业的资金管理人员进行企业的资金管理。但有些烟草公司资金管理部门的工作人员的专业性并不强，这些烟草公司也不对资金管理人员组织专业学习和技能考核，这些都会导致企业资金的管控风险，造成不可挽回的经济损失。

（三）资金混用现象频发

我国烟草公司的资金管理中，资金混合使用的现象普遍，按照相关规定每一个资金使用项目都要按照资金管理流程进行单独的资金预算和资金结算，但在实际应用时，部分使用资金和相应的项目并不对应，如果一个项目的资金有结余，有些资金管理人员会直接补到资金缺乏的项目之中，造成资金混用现象频发，使得这些混用资金很难进行资金清算与资金流向的彻查。这种资金混用现象，一方面，会提高资金管理难度，另一方面，容易滋生腐败现象。

二、资金管理模式问题的解决方案

（一）建立多元化的资金管理部门

在当今烟草企业的资金管理中，多元化管理是十分重要的。在建设企业资金管理部门的多元化中，我们可以引进财务公司，建立一个公司内部的资金管理部门和财务公司并存的管理模式，来进行企业资金的多元化管理。通过专业的财务公司对企业的资金进行管理，可以促进企业的资金不断增值；而且财务公司还能对企业的账务数据进行分析，使企业资金得到更好得控制。所以，企业在进行企业资金集中管理时，不仅可以把一部分流动资金交与财务公司进行金融活动，还能利用财务公司的专业性对企业资金进行高效管理和监管，建立多元化的企业资金集中管理模式。

（二）建立严格的资金考察制度

对企业资金的流向应该进行合理有效的监察，谨防腐败滋生。在进行企业资金流向的监察时，应该完善企业内部的监察制度，对每笔资金使用、结余等情况进行详细的记录并建立相应的工作日志。对资金流向不明确的记录应该进行彻查，降低资金使用风险；在公司外部的财务公司和内部的资金管理部门同时建立账本，无论是财务公司还是公司内部的资金管理部门，在进行资金调动时都要进行记录，以便随时进行资金核对。在每笔资金进行调动后应该立即进行资金流向记录，保证在任何时间都能进行账目核对，降低企业资金的管理风险。

（三）提升资金管理部门的专业素养

随着我国的烟草公司逐步对企业资金集中化管理探究的不断深入，对企业相关工作人员的专业素质的要求也在不断提升。企业的资金管理人员必须不断地提升自身素质，加强自身的风险管理意识；企业也应该大力引进先进的管理经验和先进人才，对现有的员工定期进行专业技能培训，不断加强企业资金管理人员的专业素质，促进企业资金管理能力的不断提高。

三、总结

虽然我国烟草公司的管理层已经意识到落后的资金管理模式会阻碍整个公司的发展，开始对本公司的资金管理模式进行完善，但现行的资金集中管理模式在实际操作之中还有很多问题需要解决，如资金管控人员缺乏专业性与风险意识，企业缺乏多元化的资金监察方式，资金管控部门缺乏应有的权利等。只有对这些问题进行深入解决才能促进烟草公司乃至整个烟草行业的迅速发展。

参考文献

[1]陳鹏宇.烟草企业资金集中管理模式分析及优化探讨———以重庆烟草公司为例[J].现代国企研究，2015（06）：95～96.

[2]刘娴.某省下属地市级烟草公司资金管理优化研究[D].昆明：云南大学，2015.

作者简介：王薇（1983.07—），女，汉族，陕西宝鸡人，宝鸡市烟草公司陈仓分公司职工；曹洁（1984.10—），女，汉族，河北邯郸人，陕西省烟草公司宝鸡市公司职工。