基于关键节点累计投资完成比例上限的投资统计填报规范研究

高 骞 ，杨俊义 ，张启立 ，戴 琦 ，田 昀

（1.国网江苏省电力有限公司，南京210024；2.国网江苏省电力有限公司经济技术研究院，南京210018；3.北京中电普华信息技术有限公司，北京110000）

引言

电力固定资产投资统计是固定资产投资统计制度的组成部分，是电力工业经济管理活动的重要内容。它反映和研究电力固定资产投资的规模、结构、比例关系、发展速度和投资效果等发展变化的数量关系，探索和认识电力固定资产投资过程中的规律性[1]。而电力基建工程又具有投资大、涵盖范围广、管理对象多、建设期长等特点[2]，因此，电网基建项目投资统计能否提供准确、及时的数据资料直接关系到整个电网工程建设项目的实施效果。

针对电网基本建设环境日益复杂、施工进度干扰增加、投资统计工作的准确性需要进一步规范的局面，开展电网基建项目投资统计填报规范的研究，对落实公司经营集约化、管理精益化、工作精细化要求，提升公司电网基建投资管理水平具有重要意义。

一、电网基建投资统计现状和存在问题

长期以来，由于固定资产投资类别复杂多样，地域差异、项目差异较大，标准难以统一，各行业都一直缺乏针对具体项目环节和基层统计人员的“微观”填报规范。因而在实际工作中，不同管理单位、不同统计人员对同类项目的投资完成情况填报差异较大，填报的主观判断因素较多，这已成为影响国家电网公司投资统计准确性的主要问题。

在国家电网公司固定资产投资管理整体水平日益提升的前提下，本文挑选了投资占比最大，且项目管理较为规范的电网基建项目作为首次研究、制定统计填报规范的项目类别。电网基建投资统计规范的制定将把统计管理链条延伸至项目管理的最末端，彻底打通投资统计管理的纵向层级，实现集约、精益、精细的目标。同时，由于统计监督必须深入具体项目，检查具体环节的佐证材料，并据此判断投资完成实际情况，因而填报规范的制定将改变此前缺乏监督检查所需的具体项目环节投资完成的评判标准，为统计监督的落实创造了基础性条件。

二、研究工作的主要原则和内容

（一）研究工作基本原则的确定

填报规范研究着眼国家电网公司固定资产投资的主要类别，涉及电网基建的多种项目，需要适应不同省市、地区的需要，因此必须本着科学、普适、实用的原则，同时还应根据电网基建项目特点做到重点突出。

（二）研究工作基本思路的确定

针对目前投资统计现状存在的问题，本文拟采用“基于关键节点累计投资完成比例上限的投资统计方法”。其中关键节点类似于基建管控系统进度编制计划中的里程碑，它主要反映出工程量变积累到一定程度发生质变的一个点。累计投资完成比例，指的是自开始建设到关键节点完成期间累计完成的工程投资额，它是投资完成进度和工程进度之间存在内在联系的一个体现[3]。虽然由于各种非控制性因素，不同的地区不同的建设项目在相同的工期进度下其投资进度并不完全一致，但事实上，同类建设项目的投资完成比例值及工期都大致相近，具有一定的规律性。“上限值”则是对大量工程投资情况进行分析得到的一个具有普适性的数值，如投资比例完成值在此“上限值”范围之内则表明整个投资发生在可控、合理范围内。因此，本文拟通过累计投资完成比例值的填报来实时跟踪工程进度，再通过和“上限值”的对比来判断投资完成实际情况，为统计监督的落实创造了基础性条件。

（三）研究工作基本步骤的确定

根据研究工作的基本思路，确定出以下研究工作的基本步骤。

1.确定电网基建项目的分类、关健节点的选取及投资完成额统计方法。

2.开展基于全国范围的填报规范数据调研，初步形成“累计投资完成比例值”的数据库。

3.数据库中的样本筛选，保证数据库的科学有效性。

4.数据库中的样本处理分析，确定“累计投资完成比例上限值”，形成完整的一套投资统计填报规范。

三、基于关键节点的累计投资完成比例上限的投资统计方法研究

（一）电网基建项目的分类及关键节点的选取

电网公司基建项目可分为变电、线路、二次、中低压配网等不同类别，同一类别项目又可以分为不同的电压等级、交流/直流、新建/扩建/改造等多种情况。因此，在制定填报规范的过程中，必须选择较为全面、合理和有效的分类方式，既要考虑项目的多种类别，又要考虑不同项目施工、管理的实际情况，挑选出电网基建项目中主要的，同时能够区分关键“部位”、“单项工程”（或统称为“节点”）的项目类别。

通过组织基建管理、设计、施工等单位的专家的共同讨论，选取了三个大类九个小类电网基建项目作为制定填报规范的项目分类；通过梳理各类电网基建项目的形象进度节点，对变电站工程梳理出4大类31个节点，对架空线路工程梳理出6大类44个节点，对电缆线路工程梳理出6大类21个节点，如表1所示。

表1 填报规范选用的电网基建项目主要类别及变电工程部分关键节点表示例

（二）投资完成额的统计方法

固定资产投资额（又称固定资产投资完成额）是以货币形式表现的在一定时期内建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总称。其基本计算方法是一定时期完成的实物工作量乘以实际的价格[1]。

公司各类电网基建项目投资均可划分为建筑、安装、购置、其他四个部分。其中，购置和其他两部分投资起讫点相对明确，统计相对简单；建筑和安装工程投资统计相对复杂，是需要进一步规范的重点。

计算建筑安装工程投资完成额的基本方法有两种：单价法和部位进度法。其中，单价法需要具体考察各项工程的实际工作量、预算单价、利润率、税率等；而部位进度法主要考察各部位、单位工程以及整体建筑安装工程的完成进度百分比，便于剔除各项工程预算造价的特性，保留相同类别项目的共性，制定统一标准。因此，部位进度法比较适合作为填报规范选用的统计方法。

部位进度法是将单位工程分成几个部位，先求得每个部位预算价格占单位工程预算造价（包括直接费、间接费、利润和税金）的比重，然后根据实际完成的各部位的进度求得其占单位工程完成进度的百分比，再乘以单位工程预算造价，即得出该单位工程的投资完成额。将各单位工程投资额相加，可得出建筑安装工程的全部投资完成额。用公式表示为：

单位工程建筑安装工程完成进度（%）=∑[各部位完成进度（%）×各部位占单位工程建筑安装工程造价的比例（%）]

建筑安装工程投资完成额=∑[单位工程预算造价×单位工程建筑安装工程完成进度（%）]

各部位的完成进度以招标时的设计文件为基础，由建设单位（业主）、施工方、监理方三方按实际完成进度共同确定。

以上方法是目前地市供电公司采用的主要统计方法。统计内容是单个进度节点的投资完成比例值，即每个形象进度节点的百分比为该单个节点的投资额占总投资的百分比值。本次填报规范中需要填写的则是“累计投资比例完成值”，即每个形象进度节点的百分比为截至该进度完成时的投资额百分比，它包含了该进度节点之前的所有投资额。

（三）全国范围内的数据调研

通过对基建项目的分类、关键节点的选取及投资完成额的统计方法的确定，整个投资统计填报规范的基本模板已经定型。此填报表中的“累计投资额百分比”是需要根据工程实际投资发生情况进行填写的数据，可以从侧面反映出工程的进度情况。此数值需和“累计投资额百分比上限值”进行对比，以此反映出工程投资或者施工是否合理，是否处于可控范围内。而“上限值”需通过分析不同省市不同种类工程的填报数据来进行统计确定，因此拟在全国范围内展开数据调研工作。

因其填报规范是面向全国不同省市不同种类工程的，是建立“累计投资完成比例值”的数据库的基础，因此调研表格充分考虑了易用性、普适性及合理性。

（四）数据库中的样本筛选

因很多不可控因素，调研数据中必然会存在一些错误的或异常的数据，本文基于聚类分析方法对调研反馈数据进行筛选，以保证其科学有效性。

对于不同样本的分类，通常采用聚类分析办法进行研究。聚类是将数据分类到不同的类或者簇这样的一个过程，所以同一个簇中的对象有很大的相似性，而不同簇间的对象有很大的相异性。从统计学的观点看，聚类分析是通过数据建模简化数据的一种方法。传统的统计聚类分析方法包括系统聚类法、分解法、加入法、动态聚类法、有序样品聚类、有重叠聚类和模糊聚类等。采用k-均值、k-中心点等算法的聚类分析工具已被加入到许多著名的统计分析软件包中，如SPSS、SAS等。本文通过SPSS软件（19.0）中文版，根据聚类分析的结果，可将异常数据对其进行剔除以保证数据库的科学性。

通过以上坏点数据及异常数据的筛选后，可建立“累计投资统计比例”数据库，此数据库是分析“累计投资统计比例上限值”的基础。

（五）数据库中的样本处理分析

统计学上对于数据分散性的分析和表达方法，主要有计算均值、中位数、方差、标准差等方法。本文采用的统计方法是“数据样本均值+标准差”的形式。其中，“均值”反映的是整体数据的集中点位置；“标准差”反映的则是整体数据距离“集中点位置”的波动大小情况。采用两者相加的形式就可以较为合理地得到百分比上限值。

数据统计分析过程均采用SPSS软件（19.0）中文版，均值、方差、标准差等可以通过计量软件输出直方图、箱体图、散点图（Q-Q图，散点图的一种）描述统计表等方法表达出来。Q-Q图是一种散点图，对应于正态分布的Q-Q图。它是由标准正态分布的分位数为横坐标、样本值为纵坐标的散点图。要利用QQ图鉴别样本数据是否近似于正态分布，只需看QQ图上的点是否近似地在一条直线附近。且该直线的斜率为标准差，截距为均值。用QQ图还可获得样本偏度和峰度的粗略信息。输出统计描述表则是对样本数据处理分析后均值、中值、方差、标准差等统计量的具体信息展示。通过Q-Q图观察数据围绕标准值的上下波动情况，确定样本总体是否基本符合正态分布，其标准差和均值等是否具有统计意义。通过输出统计描述表则可以具体得到“累计投资比例上限值”。

以500kV新建全户外变电站数据库为例，输出结果选择两种：Q-Q图（散点图）和输出统计描述表。其中如图2所示为VAR00003（四通一平累计投资比例值）的标准Q-Q图。

图1 标准Q-Q图及输出统计描述表

从图1可以看出，该组观察数据基本围绕标准值上下波动，只有个别数据距离标准值较远，说明结果总体符合正态分布，标准差和均值具有统计意义。事实上，通过前文中坏点数据、异常数据的剔除，数据库中的样本数据基本上是合理有效的，这同样也可以通过Q-Q图的分析结果可以看出。

根据均值和标准差的含义，可以将均值加上标准差作为这组数据的百分比上限（13.24+8.40=21.64），也就是该组数据的上限为21.6，可以作为“四通一平”的百分比上限。其余数据样本的处理方式同上，即可得到不同形象进度下的投资比例限值。

四、基于“投资比例上限值”的投资统计填报规范

为了将填报规范研究的成果应用于日常统计工作实践和监督检查工作中，本文设计和编制了电网基建项目投资统计关键节点比例分解和完成额计算表。该表可以清晰反映具体项目的计划投资、形象进度和投资完成情况，而且将各部分投资的形象进度按关键节点分解，将实际完成比例与上限比例进行直观对比，便于检查填报是否符合规范要求。如表2所示，该表为35千伏及以上电网基建项目（新建全户外变电工程）投资统计表。

参考文献：

[1]施宁娜.关于电网建设投资统计方法的优化及建议[J].现代物业·新建设，2013，12（3）.

[2]付捷.基于ERP系统的基建工程项目管理系统的设计与应用[D].北京：华北电力大学，2011.

[3]常进京.低压配网自动化项目进度管理的研究[D].北京：华北电力大学，2008.