税收征管需在优化营商环境上下功夫

杨林峰

在税情调查、走访调查、问卷调查的基础上，集中查找和解决税收征管过程中的痛点、堵点、难点问题，是当下税务部门应重视的的问题。围绕优化营商环境，税务部门要精准对焦纳税人需求，推进税收征管“放管服”改革，放：力争彻底且有序；管：追求规范且有效；服：瞄准优质且有获得感。

一、国地税联合打造“实名办税制＋分类分级＋信用积分＋风险管理”的闭环管理新模式，推动“银税互动”、“税保合作”模式

1.国地税联合打造“实名办税制＋分类分级＋信用积分＋风险管理”的闭环管理新模式。实名办税，作为整个闭环管理体系的首个环节，就是通过首次办税一次性采集企业相关人员真实信息，将其纳入信用管理，并与企业的信用挂钩。依托实名制，税务部门按行业、规模对纳税人进行科学分类，实施分级管理以便合理配置征管资源，有效提升征管效能。在实名办税和分类分级管理的基础上，运用税收大数据，建立信用积分制度，实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价，根据评价结果实施分类服务和差异化管理。纳税信用好、信用积分高的纳税人可以在领用发票、“银税互动”等方面享受更多便利化服务。纳税人的“信用积分”并不是“一评终身制”，税务部门将依托金税三期系统和增值税发票管理新系统，健全动态信用评价和风险评估指标体系，并根据风险管理情况相应调整纳税人“信用积分”，再联动调整服务和管理措施。在税务系统的管理闭环中，大数据就像一根“安全绳”，贯穿各个环节，确保信息采集更全面、分类分级更科学、积分变动更及时、风险管理更准确。让守信者一路绿灯，让失信者步步难行。

2.推动“银税互动”、“税保合作”模式，大数据促进多方共赢。税务部门与发改委、银监会、保监会、金融机构深度合作，共享纳税信用信息，推出“银税互动”、“税保合作”，推出“税融通”、“税银通”等金融产品。“银税互动”产品将纳税信用与企业的融资发展有机结合，使纳税信用成为小微企业的信用资产，一方面，提升了企业纳税信用“含金量”，彰显了诚信纳税的示范作用和激励作用，让信用越好的纳税人贷款手续越简易、成本越低廉；另一方面，它有效降低了银行对小微企业的贷款风险，为银行从风险控制上提供了参考依据，促进了银行等金融机构根据企业诚信状况开发优质客户。2017年以来，莆田市国地税与建设银行莆田分行、厦门银行莆田分行以及邮政储蓄银行莆田分行合作，先后推出了“银税宝”、“税贷通”、“税易宝”等，银税互动产品。

二、致力打造“国地联办、一次办结、一表集成、一网通办”的便捷办税体系，推出首席咨询岗制度，为纳税人提供贯穿全程的优质服务

在深化国税、地税征管体制改革进程中，认真开展试点工作，在创新服务机制、加强信息化建设、推动部门合作方面不断探索，形成一批可复制可推广的经验，使试点成为改革发展亮点，引领改革不断向纵深发展。

1.真情服务暖人心，排忧解难为人民。在国家税务总局层面编制办税事项“最多跑一次”清单，省局层面编制办税事项“全程网上办”清单。同时，推进跨省经营企业涉税业务全国通办，在部分地区试行国地税业务省内通办，大力推行网上办税和就近办税。实行“国地联办、一窗通办”，切实解决纳税人“两头跑”等问题，进一步深化国地税联合办税、信息共享，打破国地税之间信息交换壁垒，在更大范围内实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”，大大减轻办税负担。广州市、南京市、上海市等国地税联合办税服务厅落成试运行，按功能设置了办税服务区、自助办税区、咨询辅导区和等候休息区四个功能区。办税区窗口整合，多数窗口实行“一人一窗双系统—POS”模式，通过“金税三期系统”信息互联互通、权限互相开放；自助区配备自助办税电脑，国税发票自助终端机3-5台，地税业务自助办税终端机2-3台，方便纳税人使用终端机可完成发票自助开具业务，减少排队等候的时间；咨询辅导设在导税台，实行办税服务厅值班长制度、导税制和一次性告知制度；等候休息区配备长椅、报纸、杂志等，为排队等候办事的纳税人提供舒适的环境。国地联办赢得了纳税人的欢迎。山东省枣庄市，国税局、地税局联合开展企业所得税核定征收管理工作，力求生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人应纳所得税额基本一致，确保税负公平。

借鉴部分省市税务机关增值税申报“一表集成”经验，实现报表“化繁为简”。按月申报纳税人准备相关报表一般需要2-3天，涉及税种较多的大型一般纳税人特别是工业企业需要5天左右。各税种间独立的“一对一”采集申报信息，缺少系统集成，是表单过于繁琐的问题根源。重庆市国税局开发了增值税纳税申报“一表集成”辅助系统，实现发票数据自动填写和申报表自动产生，九成以上一般纳税人申报“零录入”。简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表，提供网上办理更正申报功能，较大幅度精简表单填报，进一步缩减纳税人申报准备时间，赢得了纳税人广泛好评。

让纳税人少走“马路”、多走“网路”。试行代开增值税电子普通发票“线上申请、网上缴税、自行出票”模式，纳税人通过身份验证后可得到电子普通发票版式文件，然后在一张A4纸上即可打印电子普通发票。积极推行电子税务局的试点应用，方便纳税人办理各项涉税事项。共建国地税办税型、融合型网站为目标，对版面布局及服务功能重新设计优化，为纳税人带来更便利化、智能化的办税应用体验。

2.把问题解决于首席咨询岗，让问题止于首席咨询岗。在国地税联合办税服务厅，推出首席咨询岗制度，防止纳税人和群众疑难政策无人解、多头跑的现象。挑选业务标兵入驻办税服务厅，主动面对纳税人。对首席咨询岗人员明确“五先”要求，即学习业务先人一步，业务储备先人一步、政策反馈先人一步、政策敏感先人一步，服务态度先人一步。为首席咨询配备业务骨干。首席咨询岗有权提请业务骨干提供解答材料，并通过首席咨询岗对外进行宣传，不再引导纳税人和群众求问于其他部门。

发挥业委作用，突出首席权威。每年国税机关出台的涉税规范性文件超过1000多份，由于税制的复杂，对新出台的文件每个人的理解存在差异，对一些情况复杂、上级政策规定不明确等疑难杂症问题，通过税收业务委员会集体研究，再通过首席咨询岗对外统一解答。因非主观故意和对文件理解争议造成回答失误，免予对首席咨询岗回答失误追责。畅通上级热线，追求当场答毕。对一些无法准确答复的问题，首席咨询岗打通上级热线电话救助，与上级有关业务人员保持24小时通话畅通，部分涉税问题以电话方式无法准确表述情形的，启动上级政策说明预约会，首席咨询人员陪同纳税人到局机关进行具体、非常态性、个性化的政策服务。

注意问题收集，及时反映民声；当好政策参谋，服务领导决策。有一些问题在现行税收法律法规及规范性文件内无法进行解决的，首席咨询岗应及时向上级反映。

三、推进纳税人学堂开放式办学，刷新便民办税春风行动宣传阵地，集成推动税务系统“放管服”改革提质升级

1.用征纳双方的智慧，推进纳税人学堂开放式办学，使“送辅导、问需求、优服务、促营商”真正落地生根。纳税人学堂现行办学模式，离当前税务“放管服”改革的要求甚远。打开各省市网站纳税人学堂网页，“线下培训”亮点纷呈，有声有色，点赞颇多。但网络学堂，僵尸网页，甚至要求输入账号、验证码和密码登录，操作繁琐；课件选择性上传或根本不能上传，课件下载专区则无法下载、复制和粘贴，开放面窄，无法信息共享。有些省市纳税人学堂根本谈不上双向“推拉互动”，税务人员独唱、单方行为；有些企业财会人员实践经验无法联动集成、分享、交流和推广。全力打造纳税人学堂，除了税务精英授课外，还应邀请学校、企业财税专家进行现场授课，实行面对面、点对点的政策辅导。另外，建立微信学习群，开展线上交流，做到有问必答，互助共赢。用征纳双方之智慧，推进纳税人学堂开放式办学质量升级。围绕纳税人的需求变化，做好税收政策宣传辅导，让纳税人掌握政策更精准，需求解答更及时，优惠享受更充分，办税目标更清晰。

2.刷新便民办税春风行动宣传阵地，优化营商环境，集成推动税务“放管服”改革提质升级。2014年，国家税务总局以“提速”为目标，分批推出7大类28项便民措施，实现政策服务、登记办理、发票领用、多元办税、涉税审批和投诉处理“六个提速”。2015年的春风行动以“规范”为主题，总局先后推出纳税服务、出口退（免）税、税收征管、国地税合作等《规范》和配套办法，彻底让纳税人告别办税服务“十里不同天”。2016年，“便民办税春风行动”向着便利化的方向大步前进。《深化国税、地税征管体制改革方案》将办税便利化确定为重要改革任务之一，96项具体改革措施中直接涉及便民办税的就有30多项。“便民办税春风行动”作为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的具体举措，列出了办税便利化的改革清单，让纳税人办税变得更简单。2017年，为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的部署要求，国家税务总局发布《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》，坚持问题导向、集成导向、目标导向，从进一步深化简政放权、切实创新监管方式、不断优化纳税服务、持续改进税收执法、统筹升级信息系统5方面提出了30项改革措施，提升税收治理能力和服务水平。

构建“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治体系。税收征管工作作为一个有机整体，既要坚持征管本身要素的集成，又要坚持征管与税制之间的联动；既要坚持将税收征管融入国家治理，又要坚持深度参与国际税收改革推动全球经济治理，最大限度发挥聚合效应。尤须注重管理与服务统筹改进、制度与软件统筹升级、征管方式与资源配置统筹的优化，在深入推进国税、地税征管体制改革中，促进了税收征管能力与服务水平的提升，有效增强纳税人获得感。