拓展数据分析领域 构建信息化征管格局

彭卫国 张云南 宁新峰

近年来，钟祥市国税局以信息化建设为抓手，运用“互联网+税务”思维，加强数据仓库建设，搭建分析应用平台，拓展应用分析领域，努力构建信息化新格局。

一、拓展渠道，规范基础建设

一是认真提取数据。用好省局数据质量监控系统，加强数据的校验、检测和监控，夯实数据应用基础。从省局大库中提取地市级数据，生成数据视图和报表，建立地市级数据模型。根据业务部门需求，从一个到多个数据模型中提取数据，完成各类查询、报表、图表的分析展现，为建好数据仓库打下坚实基础。

二是拓展三方数据。积极参与本地经济大数据平台建设，加快与财政、工商、银行、商务、公共资源等部门的数据交换，针对性运用综合涉税信息。今年来，先后与土地、住建、交通、环保等部门交换信息38条，利用32条。积极探索本地数据应用，将相关部门获取的第三方信息加载到数据仓库的模型之中，拓宽数据应用。

三是完善数据目录。不断优化数据模型，持续完善数据目录，初步建立了较齐全、多品种、优质量的“数据超市”。近年来，根据税源特点和管理需求，周期性对报表、数据模型进行调整修改，定期更新数据，适应业务需求，服务税收征管。

二、深化融合，搭建数据模块

一是开发数据报表。借鉴省局数据仓库已经搭建的132个数据模型，从省局大表中提取荆门、钟祥代码的数据，生成数据视图和数据历史表，形成符合本地实情的各类报表，初步搭建数据模型50个。如纳税人入库情况对比表等纳税人监控方面的9类报表；区县500万元以上销售收入同期销售对比变化明细表等纳税申报方面的8类报表；提前征收明细表等法制监督方面的6类报表；营改增分征收品目统计表等入库统计方面的10类报表。

二是搭建报表模型。有针对性地为相关科室搭建数据和报表模型。如根据征管部门提出的征管数据质量考核的要求，对税源管理单位的征管数据质量报表数据进行提取分析；根据税政部门提出的对纳税人开具商品编码检查的要求，从电子底账省局大表中提取了钟祥的数据，并依据商品大类对所有纳税人开具的品目进行汇总展示，迅速查找出了商品编码未合规的纳税人，督促税源管理单位入户核查，及时整改，提升了专项检查的工作质效。

三是满足业务需求。在内部业务上，针对稽查部门需要对被查户近两年发票货物明细进行一一核对检查的业务需求，从电子底账数据中提取所有纳税人开具的货物明细，包括专用发票和普通发票，满足了案头稽查的需求。为促进重点税源的监控，分税种、分时段提取荆门市局监控的59户重点税源企业和钟祥市局确定的102户重点税源企业对比数据，搭建重点税源企业税收数据监控表，满足收入核算部门和各级领导对重点税源的监控数据需求，并根据企业规模的变动进行实时调整，提供不同层面的税收进度表。在外部需求上，根据省纪委大数据集成工作的要求，按身份证号码提取2016年5月至2017年4月纳税人的分月入库数据，及时准确向市纪委提供报表；对国民经济代码范围行业细类中属于文化产业的纳税人数据进行提取和汇总，及时提供给市文化体育新闻出版广电局，实现外部部门之间的数据共享。

三、突出业务，转化成果运用

一是增强税收负担分析准度。通过纵向监控，运用“税负率”指标，对税负下降较大的企业进行重点监控分析，为税源管理部门提供核查名单，进一步分析税负异常原因，提高税源监控管理的针对性。通过横向监控，对特定企业的税负率与行业平均税负率、行业其它企业税负率横向比较分析，发现税负偏低的企业名单，进一步深入分析，加强监控管理。

二是加大重点税源监控力度。通过搭建钟祥市重点税源企业税收数据监控表，生成专门的重点税源企业数据表，录入重点税源企业名单，在地市入库表基础上抽取子集，生成专门的重点税源入库表，分地区、分行业对税源变化进行预测分析，及时掌握和监控宏观税源变化。对企业各项税收信息进行比对，查找疑点，逐户分析，为实现税收目标计划提供强大的技术支撑。

三是夯实税收征管基础厚度。分类编制户籍情况、防伪税控户籍情况、缴税入库情况等六类报表，对管理的薄弱环节编制监控报表。对纳税人申报销售开展年度比对分析管理，编制规模纳税企业申报销售收入比对报表，通过对年销售50万元以上纳税人近两年申报的销售收入总额进行比对，为评估稽查提供风险和疑点名单。同时，通过数据仓库有效跟踪增值税、消费税和企业所得税的申报管理，对各税申报异常进行分析，实时掌握纳税人状态和申报进度。

四是跟踪建筑行业税收进度。为加强建筑业外埠报验管理，专门开发外埠报验合同税收管理数据模型，并编制对应的报验合同税收进度跟踪报表。从外埠纳税人劳务合同、货物合同中提取记录，再依据两种合同和外埠入库汇总表，生成报验合同税收进度跟踪管理数据模型，提高行业管理质量。

五是拓展发票管税功能广度。利用数据仓库中集成的发票数据和电子底账数据，编制发票销售与税收入库比对表，对近两年发票开具与入库计税依据相差较大的情况开展分析，找准征管中的薄弱点。开展存根联商品编码检查，及时从电子底账数据中提取商品编码、货物名称、单位字段，针对发票开具情况开展案头检查。开发存根联和抵扣联的货物明细查询功能，便于开展案头评估稽查。

六是提供依法治税工作尺度。积极探索利用数据仓库开展依法治税和督察审计工作，分别编制四类违法行为、违法处罚的查询报表和近两年起征点以上注销双定户报表、提前征收报表，全面监控假注销真避税和违反收入原则提前征收等行为，为依法治税工作提供监控工具和执法尺度。

七是提高打击违法犯罪精度。通过数据仓库，稽查人员可非常便捷查询到相关纳税人分年度数据，包括增值税专用发票、普通发票和收购发票的所有开票信息明细，为精准打击涉税违法犯罪活动提供详实数据。