基于风险管理视角的集团资金集中管控分析

何文翔

摘 要 本文主要基于风险管理视角的集团资金集中管控进行分析，结合当下资金集中管理的流程运作为主要依据，从理顺账户体系、控制资金收支、合理调配资金、提升操作效率这四方面进行深入探索与研究，主要目的在于增强集团资金集中管控效率，为保证集团经济效益与社会效益奠定基础。

关键词 集团资金管控 资金集中管理 流程运作

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）12-000-02

企业若想在竞争激烈的市场中获得长期发展，拥有一个健康的资金链必不可少，对于集团企业资金管理的关键在于维护内部资金流稳定，确保与集团运营需求相符的资金流。集团通过对内部现金流监测、分析来实现对下属公司资金管理与控制，不但能够有效的增强集团整体资金利用率，还能切实实现集团对各子公司的资金流动状况进行动态监控，进而防范资金管理风险。

一、基于风险管理视角的资金集中管理的运作流程

资金管理中心需依据集团财务资金集中管控需求，来展开信贷融资、资金调控、资金结算以及资金规划等工作。它能够把各个子公司当作客户，将他们的结算账户进行归集并统一管理，同时负责客户经济活动收支结算任务；它与集团统一对外进行融资，并通过内部贷款的方法把资金配备给所需的子公司；它主要利用发放贷款与吸收存款的手段，来实现对集团内部资金进行统一调动。对资金进行管理时合理应用银行成熟的现金系统及互联网技术，完成对资金集中管理主要环节的设计，从而实现资金集中管控，增强集团对资金管控效率，减小资金流动风险。具体流程如下：

（一）加强资金规划管理

资金规划是资金结算中心展开资金调控的主要依据。资金中心通过对各子公司资金规划汇总，来预测现金支出与收入的实际状况，及时对投资策略或是筹资需求进行分析，从而增强企业资金应用效率，完成企业资金规划的事先预测、事中控制以及事后探究的管理功能。完整的资金规划能够最大限度的降低资金安排不合理为企业运营带来的损害，从而规避资金浪费现象。

（二）强化资金归集管理

所谓的资金归集是集团结算中心主动的把各子公司资金转到集团账户之中的方法，这样有利于集团能够掌控对资金调控的主动权，能够对各子公司资金应用状况进行动态掌握。各子公司账户超限额资金每天都会定期的通过网络转到集团结算中心的账户中，结算中心依据到帐通知而形成结算凭证。基于此，集团就能将资金存量的规模相应充分发挥出，从而提高资金配置质量，对各子公司资金变更展开有效监控，降低各公司因结算流程不合理，而致使资金管理风险。

（三）明确资金授权审批管理

集团通过构建资金授权管理体系，确定资金支出审批程序、方法以及相应责任，重大的支出需切实依据授权级别来对其进行逐级审批，保障资金支出的安全性。比如预算内固有资产支出需要经过公司总经理审批，预算内固有资产的追加需要经过公司总经理、董事长、董事会由低到高进行审批。当子公司需要支付资金时，需要提交委托付款申请书，从集团的资金结算中心调拨到子公司的账户中，且需完成对外支付。通过规划与应用资金审批流程，降低子公司资金应用中欠缺规范而集团企业又无法应对业务支付展开事中控制，从而导致公司出现的财务风险。

（四）完善资金集中监控流程管理

资金管理系统与银行网银管理系统相结合，能够对下属子公司账户的资金流量与流向进行实时监控。排除资金异常状况，展开实施监控对集团内部资金管理效率有重要作用，而大量资金支付的预警管理对集团关注重大资金运作状况十分有利。集中监控能够切实对资金状态有一个全面掌握，以便每日对资金结算总量与余额进行对比、分析，这对及时发现资金异常变动十分有利，能够切实实现对集团内部资金信息进行全面分析、统计、预警、监控，从而规避资金外流的状况，在整体上对资金风险进行防控。

二、分析基于风险管理视角的资金集中管控的应用价值

（一）理顺账户体系，有效获取信息

集团通过应用银行的集团账户，对于二级账户进行收款，实现收款逐笔、实时以及零余额归集；对于二级账户的付款要实现联动下拨，即二级账户在对外垫付资金时，会同一级账户中的资金相联动，进而直接拨付到二级账户中，完成无痕对外支付，另外也能对各子公司法人代表的经济效益进行充分考虑，将“该谁用就谁用”的原则体现出。通过和银行互通性，公司的资金软件系统可以获取银行系统中的资金信息，从而实现账户信息的同步性与共享性。减少出现银行与公司资金不同步的现象。

（二）有效管理资金收支，规避业务风险

通过应用资金管理系统，能够对集团下属各子公司内部资金流量、流向以及存量进行动态实时监控，确保资金流向的安全性与合法性，完善预算控制与支付审批，规避资金风险，保障资金有效运用，以免出现一放就乱的现象。任意授权人在任意时间均能有效掌控资金支付行为，在没提交银行数据库以前均能停止支付行为。

（三）有效分配资金，减少财务支出

集团通过对资金进行集中管控，能够切实减少沉淀资金、银行借款以及在途资金，进而增强资金利用率，提高项目投资收益，提高资金应用价值，促使集团结算中心成为投资、融资以及平衡资金的主要平台。

（四）增强操作效率，节省人力

实施资金管理系统，能够切实降低资金支付误差，减小人力、物力成本费用，完善财務收支流程，增强工作质量。所处理的资金支付数量呈线性增长，并且每笔资金支付都能在线上进行复核。

三、结语

综上所述，对资金进行集中管控是确保集团内部资金应用效率、防范风险的基础。集团通过对内部资金进行集中管理，夯实了基础，有利于提高集团核心竞争力，为企业发展“保驾护航”。

参考文献：

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