当前时期下企业内控现状分析与对策探究

朱小强

受激烈市场竞争环境的影响，现代企业在生存发展的过程中，需要同时应对市场经济体制给予的机遇和挑战。对现代企业来讲，其要想持续处于稳定发展的状态，在市场竞争中立于不败之地，就必须要强化内部控制管理，为自身的发展营造出一个良好的内部环境。作为企业管理者，需要明确自身在内部控制方面存在的各类问题，并从企业发展现状和目标出发，制定相应的解决对策，推动企业健康可持续发展。

一、企业内控现状分析

1.管理层缺乏重视度。就目前来看，仍有部分企业，其管理层未认识到内部控制对于企业生存、发展具有的重要作用，对市场各阶段最新的发展需求不了解。加之部分管理者，在制定内部控制制度时，未对其内容进行细化，导致内部控制存在较多问题，对企业各项业务活动、经营活动的影响力度薄弱，造成企业内部控制同业务发展处于一种比较尴尬的局面。与此同时，我国相关政府部门也未在第一时间将同内部控制有关的决策。给予充分的贯彻落实，认为内部控制的存在会对企业自身能动性的发挥起到削弱作用，导致其实际执行效率偏低。

2.治理结构不健全。对企业来讲，内部控制和治理结构具有较为紧密的联系，治理结构是否完善，将会对内部控制正常、有序运行，产生直接影响。从现代企业发展现状来看，大部分企业治理结构都是不健全的。其中，董事会独立性无法发挥，对管理层控制力度薄弱；监事会职权缺失，无法有效监管董事会和管理层等，都是导致治理结构不完善的主要原因。而以上问题的存在，将会对企业建设内部控制工作，以及内部控制工作作用的发挥，带来极大的不利影响。

3.内部控制环境较混乱。就目前来看，大部分企业内部控制制度都存在较多缺陷，诸如未明确划分管理层和员工的职责权限，导致内控制度无法有效落实，制度环境较差等。与此同时，企业现行的监督制度、激励制度也并不完善，致使内部控制在管理、监控方面的职能，被进一步削弱，无法对企业的生存发展，提供有效帮助。此外，部分企业虽然就内部控制权限，给予了进一步明确，但仅限于财务等重要部门，未在企业内部全面展开，导致其他职能部门，对于建设内部控制制度建设的参与性被削弱，员工积极性受打压，造成内部控制工作，无法在企业内部全面展开。

二、解决内部控制问题的对策

1.明确内部控制的重要性。作为企业管理者应当充分了解内部控制在企业运营发展中具有的重要作用，通过参加相关讲座和培训活动等提高自己对内部控制的认知度。在工作期间，从企业实际发展情况出发，制定与之相应的内部控制制度，明确各阶段内部控制具体目标，借助内控制度的作用，强化对企业各类经营管理活动的控制力度。与此同时，企业管理者应当从发展的角度出发，立足于市场发展新需求，制定企业发展目标和内部控制制度，确保所有员工的行为都可以得到合理规范，为企业的健康可持续发展奠定良好基础。

2.完善治理结构。对现代企业来讲，内部控制的正常运转和作用的发挥，都需要科学、合理的治理结构做支撑。就目前来看，股东大会、监事会、董事会、管理层，属于企业顶端权利层，所以，这些组织机构，应当要相互配合，互相协作，设定权责分明、互相制约、相互独立的治理结构。其中，股东大会处于核心控制层，需要严格按照现行的法律条例、规章制度，落实筹集和投入资金、利润合理分配等重大事项表决权。董事会需要从企业发展现状出发，制定与之相配套的政策机制，将自己对管理层具有的监督作用全面发挥出来，同时负责内部控制制度的建设和落实。监事会需要跟踪、监控董事会、管理层在实际工作中的各类表现，确保这两个组织的职能得以全面发挥，明确建设内部控制中董事会具有的作用，以及董事会层面的权利和义务。并且，还需要针对企业和董事会的特点，设定一个外部董事会。作为企业管理层和决策层，其在实际工作中必须要严格按照相关要求履行自己的职责，明确自己权限范围，以便为治理结构的完善奠定坚实的基础。

3.构建良好的内控环境。对内部控制来讲，环境的好坏，会影响其是否可以处于正常、有序的运转状态。基于此，企业管理者需要做好以下几项工作：一是营造良好的制度管理环境，构建出一套行之有效的配套措施，为内部控制工作的展开提供有效的制度支撑，以此来推动内部控制建设工作的顺利进行。并且，在构建内部控制期间，相关人员需要内部控制理念、企业内部结构、对内控工作提出的要求等有全面了解，以便能够制定出合理的内控制度。二是为内控建设工作的展开，提供充足的人财物资源作保障，在建设的过程中，将管理层具有的指导作用，最大限度的发挥出来，大力宣传现代企业中内部控制具有的作用，以此来激发员工的积极性和主动性，形成全员参与的良好氛围。三是在给予员工一定物质奖励的同时，还需要对精神奖励给予较高的关注度，确保激励制度内容完善。四是强化企业文化建设，将企业文化、内部控制、战略规划有机结合。在推动文化建设的过程中，企业管理层人员应当给予员工充分的关心和尊重，主动同员工沟通交流，以便能够帮助员工解决在工作、生活中遇到的问题和难题，增加员工对企业的归属感、对建设内部控制工作的认同感。五是加强对全体员工专业知识、业务能力、综合素质的培训教育，借助专业培训活动、知识讲座等，培养出一批专业水平和业务素质过硬的人才队伍，为企业内控目标的实现，提供强有力的支撑。

4.建立健全的信息沟通制度。现代企业在建设内部控制期间，需要对信息沟通渠道是否通畅等问题，进行充分考虑，在内部控制工作中，建立起行之有效的信息沟通制度。因此，管理者不仅需要对相关信息进行有效整合，还需要对收集到的各类信息，进行细致的筛选、准确的核对，保证信息的准确性、客观性、真实性。在构建信息沟通制度时，需要保障各部门间信息传递的通畅性和共享性，通过设定专门的信息沟通系统，为企业获取到同自身经营发展相关的内外信息，从而在制定投资管理决策时，能够有充分的信息做支撑。在构建外部信息系统时，需要保证信息网络的科学性、披露的及时性等，保证有关科技发展、市场需求、社会环境的各类信息都能够及时掌握，以此来维护企业稳定发展。

总结

总而言之，在社会经济迅猛发展的今天，企业管理者应当认识到内部控制的重要性，逐渐将发展重心朝完善内控制度方向转移，提高内控在企业发展中的实效性，以便为企业各类业务、经营活动的展开提供有效保障。此外，企业管理者还需要定期分析自身内部控制发展现状以及存在的各类问题，及时制定相应的完善、解决措施，确保内部控制的作用可以得到最大限度的发挥。

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