财务前瞻：靠技术还是人才？

编译/本刊记者 郑伟

在未来的财务职能上，优秀的CFO能够在技术和人才之间维持恰当的平衡，充分挖掘人才价值，使自己从对创新的专注中解脱出来，以更好地应对快速变化的商业环境，推动企业更快发展。

CFO角色正在被来自数字化、数据、风险和不确定性的冲击以及来自股东和监管的压力所重塑。技术的发展以及全球化和人口变化趋势都在持续改变原有的组织结构，既有的财务职能也将受到更多质疑。在挑战愈发清晰的今天，CFO不仅要重新评估自己的能力，还要能够运用正确的工具，管理高效的团队。同时，财务人员还会花费更多时间和精力与企业其他部门的同事合作，为企业战略提供决策支持。

在未来的财务职能上，优秀的CFO能够在技术和人才之间维持恰当的平衡，充分挖掘人才价值，使自己从对创新的专注中解脱出来，以更好地应对快速变化的商业环境，推动企业更快发展。

技术

从上世纪90年代ERP的实施开始，技术的融合正在推动下一阶段的财务转型，改变财务创造价值的方式。

数据分析和预测

未来，波动和不稳定将成为新常态。在全球业务融合日益密切的趋势下，自然资源承受的压力越来越大，严重的气候灾害更为频繁，网络攻击日益复杂，这些都为跨国企业集团带来前所未有的挑战。

在企业战略决策制定过程中，CFO角色要能够从海量数据中捕捉到前瞻性趋势，跟踪新型数据并将其纳入决策模型中。例如：借助大数据平台和机器学习对大数据进行分析，使业绩预测更精确。又如，通过结构化和非结构化数据（如社交媒体和网络监控）来识别违规交易，规避欺诈或网络违规等风险。

机器人流程自动化

在未来的财务功能中，机器人流程自动化（RPA）技术将发挥重要作用。调查发现，全球65%的受访者表示，“将流程标准化和自动化，将敏捷性和质量标准纳入流程”对财务职能来说已经成为重中之重，这对于成本降低和业务增长同样重要。向RPA的转变可以通过多种方式提高企业绩效，包括：实现关键财务流程的自动化；提高不同系统的衔接效率；提高财务流程的质量和速度等。借助RPA提供的明确的审计跟踪记录，可以使企业更容易满足监管要求。

财务机器人

虽然财务管理系统对企业成功至关重要，但系统过时、分散已经成为普遍存在的现象。云和SaaS能够为优化系统功提供解决方案，并以更快、更智能的方式推动标准化。基于云的基础设施以及SaaS应用程序可以简化操作、降低成本、创造更高的灵活性。虽然这些工具可以为提高财务性能提供更多机会，但是仍需要在安全性和技能培养两方面进行权衡。一方面，CFO要能够主动识别和管理工具中可能伴随的相关风险。另一方面，数字技术、云和SaaS应用技能成为未来财务职能的必备技能已经是大势所趋，技能提高、人才培养都需要逐步提上日程。

人工智能系统能够接收信息和指令，在与人的互动中进行学习，以人类的方式对新场景和问题做出回应新。有了这些属性，人工智能在未来可以帮助转化财务功能，提供税务、合规等关键服务。

区块链对全球贸易、金融和供应链管理中的很多公认原则和规范提出了挑战，在数字和连接时代，区块链可以改变商业和分类帐原有的基本构成。区块链是数字化分类帐，可以通过不同站点和地理位置实现计算机网络共享，分类帐的任何变化都能在几分钟甚至几秒钟内进行反馈，从而为所有相关人员提供获取实时信息和趋势跟踪的能力。在未来的财务职能中，CFO可以将区块链技术用于提高IT安全性、管理扩展价值链以及简化合同执行方面。区块链技术在未来几年的财务功能中有望发挥重要作用。

旧挑战仍然存在

究竟哪些新技术对财务职能最有利，最值得投资？事实上，任何技术的成功在很大程度上取决于使用者的技能。研究发现，员工适应变化的能力可能成为新技术应用的主要障碍。有效的变革管理对技术转型的成功有着至关重要的作用。

内存计算、云计算、人工智能（AI），区块链和RPA等技术的发展都为CFO重新设计财务职能创造了机会。同时，很多CFO已经成为企业组织新技术推广的重要推动力，并引领技术创新的转型。

但是，如何充分利用新技术来节省成本、增强风险管理能力和提高洞察能力，财务负责人必须善于对假设提出质疑，能够承担风险，鼓励尝试。同时，还要管理每项技术创新所固有的风险。

人员

技术的突破打破了原有的业务战略和财务团队合作的方式。随着CFO财务职能的转变，他们需要找到能够运用创新技术、快速相应变革的人员。但是，由于人口结构和技术转变，人才的发现和发展面临重大的压力：发达国家普遍人才短缺；千禧一代将变得越来越有影响力；智能机器的普及要求重塑人才的角色。

考虑到这些挑战，CFO一方面应该重新设计未来的运营模式，将最优秀的人员放在重点优先事项上，并提供更智能、更有前途、更有弹性的财务功能。另一方面，还要勇于质疑自己和他人对财务人才构成的假设，为日益关联、数据丰富的未来培养人才技能。

财务职能优化

财务职能运作模式的转型已经提高了财务工作效率，使最优秀的财务人才不只是专注于高价值活动。许多CFO将会计事务和融资流程纳入集中的“财务工厂”，实现共享服务、管理服务和外包的特点。此时，财务职能变得更加精简和更有效率，CFO及其高管有更多的时间专注于企业的战略重点。

财务职能的下一个演变趋势将是成为数据驱动的决策中心。财务专业人士不再专注于生成报告和信息，而是更加关注使用可获得的信息来推动决策制定。为支持这一转变，未来的运营模式将需要更智能、更具前瞻性。未来的财务职能将财务数据与外部信息结合起来，以帮助建模和预测业务成果，确定最有利可图的机会、更具弹性，并与业务实现更好衔接。

·设计未来财务运作模式

未来的财务运作模式与今天的财务运作模式截然不同，财务领导需要面对联系更为密切，同时也更加苛刻的环境。首先，由于CFO在许多企业组织中的作用不断扩大，这需要他们把最好的领导力纳入财务执行中，在后台操作、共享服务、会计和控制方面都拥有很大的优先权。其次，随着经济体之间的联系日益密切，合作和信息流动变得越来越重要，财务、业务伙伴和卓越中心不仅为内部利益相关者提供的接口，而且还将为整个生态系统内的外部利益相关者和合作伙伴提供服务。最后，随着财务和会计流程自动化程度越来越高，财务后台功能将进一步缩减，虚拟人力可以以共享服务或外包形式替代大量全职员工。

·人员管理与新的运营模式衔接

新的运营结构对于价值的驱动将产生重大意义。在未来的运营模式中，分别需要关注业务、转型、推动增长和商业模式创新的人。在这种运作模式下，人员工作才能更有效。CFO需要为每个业务单元制定合适的人员管理方法，包括：技能简介、教育和培训、职业规划和发展、绩效测试及奖励体系。

·新型业务合作形式

企业要想将数据转化为更好的战略决策，财务职能必须将业务合作放在首位。CFO必须管理高度可信的财务主管团队，使他们有能力作为财务部门与内部客户的接口。团队的作用主要体现在帮助CFO分析团队的工作与业务优先事项保持一致，并帮助领导者了解数据的影响。研究表明，全球67%的CFO认为“改善财务与业务之间的业务合作”是财务职能的重中之重，对于规模大、结构复杂的大型企业来说，这尤其重要。

要建立与业务部门的合作能力，CFO必须一方面将这种合作期望从对预算的关注转向具有挑战性的商业模式，另一方面寻找并奖励那些充分将专业技能与能力和技能相结合，勇于挑战业务部门战略的人。

挑战对财务人才的假设

随着CFO职能的转变，在新的运营模式下，他们有必要放弃一部分认定财务主管和财务团队成员贡献的传统观念。首先，优秀的财务人才要具有超越传统财务分析的技能，将数据转变成新的视角和战略洞察力对于未来的财务职能至关重要。其次，要不断寻找数字财务人才。在数字时代，财务职能的发挥越来越依赖那些沉迷于财务，并且了解区块链、AI等技术的少数高管。第三，寻找更好的财务业务伙伴。好的业务伙伴具有强大的影响力和沟通能力，能够为内部客户传达对于企业所面临的战略挑战的新认知。最后，加强对产业联盟的认知和利用。随着经济大环境变得更加和模糊、动荡、复杂、多变，每个企业都越来越需要走出去，主动应对业务挑战并继续创新。与高校、初创企业和其他第三方平台建立某种形式的联盟，这对于企业的持续发展是必不可少的，并且有利于企业保持灵活性和持续的适应性。

·人才竞争

能否为未来的财务职能寻找合适的人才成为企业面临至关重要的挑战。除此之外，人口趋势、竞争的加剧以及年轻的财务专业人士的野心和期望都变得越来越复杂。 如何通过招聘和培训满足企业对于财务新技能的需求，将成为未来财务职能的首要战略任务。

为了吸引、保留或培养合适的人才，CFO应该考虑两个关键步骤。一方面，CFO为未来的关键人才做好计划。为了培养将来的财务职能，CFO需要在战略性人力资源规划方面做得更好。财务负责人要能够根据市场趋势和业务部门的前瞻性计划，更准确地预测将需要什么样的人才，发现存在的主要差距，以及如何消除这些差距。随着交易性性财务流程自动化程度的不断提高，财务专业人员的传统职业发展路径正在发生改变，财务领导者也需要重新定义新的发展轨迹，包括如何培养与业务相关的财务技能以及培养未来的财务领导者。

另一方面，企业未来不仅依靠自己的员工完成工作，而且还要不断增加对非员工的利用，包括自由职业者和分包商等外部或临时劳动力。人口变化和技术转变的趋势正在推动这一趋势成为偶然。目前，已经又很多人不希望和同一家公司拴在一起，他们渴求更多灵活就业机会。而在不稳定的市场中，随着技术的变化和消费者行为的转变，企业对特定技能的需求也将大幅波动。也就是说，企业必须采取灵活的方式采购需要的技能来满足自己对人才的能力要求，避免在过时的能力领域浪费资源。

CFO：务实的远见卓识

将技术与人才优势相结合将对未来的财务职能至关重要。一方面，财务部门要同时拥有能够引领技术变革和勇于在财务风险厌恶文化中敢于创新的人才。另一方面，一旦技术能够处理交易流程并提供生成战略洞察所需的数据，团队的成员能够专注于分析、预测等更高价值的任务。只有同时具备这两个维度的人才，企业财务才能取得成功。

为了构建未来数字化、人才资源丰富的财务职能，CFO有三个紧急任务：

确定愿景

未来的财务功能必须与企业的整体战略目标和商业策略相一致，能够给位于世界各地的财务团队成员创造共同的志向，并高度重视人员的努力和投资决策。在数字时代，CFO还需要考虑如何将智能技术和财务人才结合，共同创造更大价值。

重新审视技术

大胆的技术战略对于财务职能的发挥至关重要。未来，财务部门需要借助系统和工具使不同的团队之间实现共享信息并实现数据驱动下决策的联动。与此同时，财务部门必须引入最先进的自动化流程来处理财务的交易性事务。

CFO应该具有识别和评估新技术的能力，能够模拟潜在的投资回报率并据此进行必要的投资。在为新技术进行投资之后，有效的变革管理对于技术的成功实施至关重要。

人员投资

财务职能的发挥正在经历广泛变化，其中包括共享服务和外包的发展，这些变化正在打破传统的上升通道。为获得新技术开发和大数据处理的能力，CFO需要发现具有新技能的人才，还需要培养团队现有人员的软技能，如沟通和影响力。此外，协同能力也将是今后有效财务职能的基石之一。

CFO必须果断采取行动，建立先进的财务职能，让合适的人员具备所需技能，善于把握和充分利用新技术。CFO的成功取决于他对智能技术、人才、情商和人际交往能力相结合的能力。