企业内审沟通应对策略探微

汪凡丁

摘 要：内部审计作为公司治理的四大基石之一、三道防线之一，在企业中如何最大地发挥作用，沟通就是其有效方法之一。本文通过对内审沟通在企业的现状的研究，设计并运用针对时间、空间、人员三元素的策略来达到内审高效沟通的目的。

关键词：内审；沟通；策略

企业内审沟通现状分析

我国当前企业内审沟通现状存在的障碍主要从时间、空间、人员三个层面来说主要表现为：环节缺失、缺乏战略导向性与全面性、沟通不够灵活、层级过多等。

1.1时间层面：环节缺失、阶段侧重点不一致

从空间层面来看，很多企业只注重在审计时的沟通，轻视事前和事后沟通，这样会大大降低审计的效率以及全面性。并且每个环节的侧重点应该是有做区分的，很多企业盲目地不管事前事中事后都是同一个审计目标去找审计证据。

1.2空间层面：缺乏战略导向性与全面性

大多数企业沟通渠道还停留在一些传统的沟通方式上，管理者往往只重视正式沟通，忽视非正式和相对现代的沟通方式，总体较单一不够全面。

1.3人员层面：与各个部门沟通不够灵活、层级过多

信息传递的渠道闭塞。信息沟通过程中，随着层级的增多，逐层传达信息时，往往受到个人的记忆和思维能力的影响，导致信息真实性得不到保证，降低了信息沟通的效率。

企业内审沟通应对策略

2.1程序层面——全程监控

内审沟通贯穿全过程，审前了解、现场审计再到事后的审计报告和后续追踪等不同阶段都离不开沟通，每个阶段都有不同的沟通对象和重点，需根据不同的对象和业务活动等主动、及时、有效地进行沟通，保证信息的准确性传递与及时反馈，以顺利实现审计目标[1]。

2.1.1事前分析型沟通

此阶段主要是了解情况并作出初步分析。其中重要环节是加强与相关职能部门的沟通协调，了解可能存在的风险点，进而通过事中控制，比如在召开座谈会前，做好充分的准备，列出提问要点。且尽量选择轻松、和谐为主的方式，最大限度地取得被审单位对审计工作的认可 [2]。

2.1.2事中控制型沟通

事中阶段往往是最重视的一个阶段，也是沟通比较集中的一个核心阶段，沟通的效益大部分由此产生。我们灵活运用沟通方式，不同场合采用不同方式。在访谈前要明确沟通目的，以达到最大限度的获取审计线索。以平等的方式进行适当的闲聊以提高审计质量的目的。

2.1.3事后交互型沟通

该阶段是容易被忽视的一阶段，但却是总结提高的阶段。审计结束并不意味着沟通的结束，我们需要回顾总结，进行必要的追踪思考。这一阶段的关键在于交互性沟通，就审计意见及建议的落实整改情况与被审计单位进行沟通，同时征求其对审计的反馈意见。

2.2空间层面——全面沟通

内审沟通的空间层面即内审沟通的范围，包括高度、宽度和深度。空间范围的选择对于沟通效率和效果的提升尤为重要。针对空间层面的沟通，我们需要构建一个“战略导向型”思想。企业内审由对抗型转变为嵌入型，所有的部门均可以被看作是内审的合作单位，所有的信息都是沟通的对象。内审应站在企业整体利益的角度，沟通自然会顺畅，以此平衡不同利益相关者的利益。

2.3人际层面——全员监控

内审不仅是企业治理的“四大基石”之一，同时也是全面风险管理三道防线的最后一道防线，为企业的可持续发展发挥着不可替代的作用。然而內审的作用并没有被每一个员工认同甚至不理解。故此，针对不同的对象采取不同的沟通方法和技巧，可以减少沟通阻力，提高沟通效率。

2.3.1上行沟通

所谓上行沟通主要指与管理层的沟通。针对上行沟通主要由如下策略。

（1）取得其对内审工作的认同和支持

管理层的认同是对内审工作最基本的支持。与管理层沟通，获得管理层的批准，从而可以最大程度的保证内审机构的地位和独立性。领导首先要认同内审工作，才会支持内审工作。

（2）积极主动与上级领导联系

与上级领导沟通需要积极主动，并且需要让领导看到成果获得认可。比如可以按时完成任务，报送审计信息、定期沟通。

2.3.2平行沟通

平行沟通即与各个职能部门沟通，人际关系是互相联系的纽带。内审人员执行工作时免不了与各个职能部门的平行沟通以及相互配合。在日常的工作沟通时，我们需要注意几点：善于倾听保持耐心注；意闲聊的适当性；沟通双方的信任性；沟通过程完整有效等。

2.3.3下行沟通

下行沟通在本文主要是指内审人员内部的交流与沟通，这里的沟通既需要团结合作也需要独立尽责，看似矛盾的关系实质上才能让内审人员发挥更好的作用。

（1）团结合作

审计是一个政策性和专业性很强的工作，所以需要项目组每个成员摒弃竞争思想、共同努力完成。

（2）独立尽责

内审部门应作为管理层和董事会之间的桥梁，对平衡二者之间的矛盾和处理不对称信息产生一定的作用。只有管理层认可审计人员的审计“产品”，才有可能增加企业价值。

结语

沟通是一种方式，是一种手段，是一个过程。在企业中，内审沟通既是一种审计方法，也是内审人员应具备的一种职业能力。娴熟的审计业务技能和富有活力的沟通技巧相辅相成，如果我们分别从时间、空间、人际三个层次来好好运用内审的沟通技巧，必能开展“三合一”的全效沟通，达到内审沟通的“天时地利人和”，顺利实现审计目标。可以说，不懂沟通和协调，我们内审将寸步难行。

【参考文献】

[1]胡宇. 内审是一门沟通的艺术[J]. 中国内审，2014，（04）：27-30.

[2]王海兵，曹博微.内审沟通度模型研究[J].中国内审，2015，（10）：13-16.