企业财务风险的识别与内部控制对策

孙秀伟

摘 要：随着社会经济的进一步发展，企业面临着越来越激烈的市场竞争形势，这给企业既带来了机会也带来了风险。为此，企业在日常经营活动中要对财务风险进行有效的识别，在企业内部做好控制工作。简述了企业财务风险的几种表现形式，并分析其产生的原因，并就财务风险的识别和内部控制方面进行了研究。

关键词：企业；财务风险识别；内部控制；对策

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.36.053

1 企業财务风险的主要表现形式

1.1 筹资方面的风险

企业的发展离不开资金的支持，要想扩大生产规模或者其他经济活动，都需要进行筹资工作。大部分企业都是以银行贷款、债券、拉投资等方式来筹集资金，但是这些筹集资金的方式都是要以股息、利息等形式给予对方一定的汇报的。如果企业的发展遇到问题而出现经营不利的情况，不但无法回收筹集的资金，还会因此偿付更多的资金。因此，企业只有根据市场形势的具体变化，通过科学的分析才能做出合理的企业决策，才能达到企业经营的目标。如果企业决策出现重大失误，无法合理配置资金，那么企业的筹资方面的风险就有可能出现。

1.2 投资性的风险

企业的投资方面的风险主要包括下面几个方面：首先是投资决策期的投资风险，如果企业的决策不符合市场发展的形式，没有做出科学合理的决策，就会造成企业的投资风险，非但回收不了投资的资金，还有可能造成企业更大的损失；其次是投资终止或搁置方面的风险，企业可能在某一个投资项目支付了部分资金，但是由于种种的原因使得企业暂时搁置或终止对该项目的投资。这时，起初投入的资金可能不能即时的收回来，且无法获得较好的收益；最后是投资行为选择时机的风险，企业如果对投资的时机把握不好，就有可能造成投资的风险。由于市场形势千变万化，企业在进行投资决策之前做好充足的市场调查，企业的投资部门人员应当做好投资前的准备工作，避免进行盲目的、不科学的投资，否则就可能会给企业造成很大的损失。

1.3 经营方面的风险

随着市场形势的变化，企业的生产原料的采购价格会发生一定的变化，如果遇到材料采购成本上涨过大的时候，就会导致企业的正常生产活动受到影响，从而出现停止生产或销售额降低的情况。受这些外在因素的影响，企业的资金也会产生相应的变化，从而使企业经营的成本上升，利润降低的状况，进而可能会导致企业无法偿付企业债务，从而出现财务方面的风险。另外，当企业进行经营投资方面的经济活动时，由于受到市场大环境因素的影响，造成企业不能及时收到应收款项，从而加大了企业的财务风险。

1.4 资金回收的风险

企业在日常经营活动中，如果没有做好产品库存方面的管理工作，或者没有健全偿付贷款方面的管理，或者是没有对市场的需要进行合理的分析，从而导致企业产品出现滞销、库存积压的问题，从而造成企业无法有效回收资金的问题，使得企业流动资金被严重占用，导致无法进行正常的周转。

2 企业财务风险产生的原因

2.1 宏观经济环境与政策方面的影响

随着经济的发展，市场上的竞争也越发激烈，企业也面临着错综复杂的市场形势。国家对宏观经济的调整和相关政策的颁布和实施都会对市场产生一定的影响。如果这些政策和宏观经济的周期调整造成银行利率的波动、税收政策的变化等等，都会直接体现在企业的日常经济活动中，企业的资金周转就会受到不同程度的影响，从而使得企业的收益发生相应的变化。

2.2 财务人员缺乏财务风险意识

目前，许多企业的管理人员和财务部门缺乏对财务风险的关注度，使得传统的财务管理的体系不能够适应市场形势的变化，从而给企业的经营活动造成不利的影响。由于企业财务管理体系的不完善，企业财务人员对财务风险的管控力度不足，就会给企业的正常经营活动带来安全隐患。当企业遇到经营问题的时候甚至需要权力机关的帮助来解决，这样虽然解决了一时的困难，但是仍然无法有效提高企业自身抵御财务风险的能力，削弱了企业财务部门的工作职能。另外，由于企业管理层的不重视，使得企业的财务人员在工作中缺乏明确的目标，从而降低了财务管理工作的效率和工作质量。

2.3 企业内部控制乏力

目前，许多企业的管理体系不够完善，管理的水平也比较低，其内部的控制管理紊乱，经常出现岗位配置不合理的问题，这给企业造成一定程度的损失，也增加了企业出现财务风险的概率。一些中小型企业为了节省成本支出，整个财务部门常常只有一两个人，这难免就提高了出现财务风险的几率。一些企业没有根据自身的发展情况进行财务管理制度方面的建设，只是将其他企业的管理制度生硬的照搬过来，从而出现财务管理制度和企业发展状况不相适应的问题。另外，还有一些财务管理人员本身能力有限，缺乏基本的职业道德素质，对企业的财务数据进行篡改作假的行为，从而给企业带来的巨大的财务风险。

3 对于企业财务风险的识别

3.1 财务报表的识别法

企业财务人员要对企业的财务报表进行充分的分析和研究，通过企业的变现能力和负债比例等参数企业的财务风险进行评估。通过对会计报表数据的分析，以及对企业固定资产和流程资产的状况进行研究，然后将这些数据和企业财务的指标进行比对，从而识别出企业可能存在的财务方面的风险。因此，企业要充分利用好企业的财务报表的作用，才能有效的避免出现财务方面的风险。

3.2 总结经验的识别法

企业的财务管理人员要对企业当前的经营活动和之前类似的进行对比，然后和相关部门进行充分的沟通，对于财务风险的成因特点进行分析，从而得出防范财务风险的经验教训，进而建立和完善相关的财务管理体系，给企业的健康发展打下基础。

4 财务风险的内部控制措施

4.1 建全筹资管理体系

由于企业筹资途径的不同，使得筹资方面的风险也产生相应的变化。企业应当针对不同的筹资形式进行差异化的处理，从而减少发生财务风险的可能。对于现金类型的筹资问题，企业应当对企业的现金流进行合理的控制；对于收支类型的筹资问题，企业既要对企业的資本结构进行优化调整，还要与债权人进行充分的协商，从而将全部或部分的债务进行债转股的处理，从而使企业能够在新的资本结构上重生。

4.2 提高财务风险意识

企业的管理人员和全体员工都应当提高对财务风险的认识，让每个人都了解到防范财务风险的重要性。企业要想拥有一个优秀的财务管理环境，可以通过以下几个方面进行：首先，要提高企业管理层的管理水平，在进行企业经营策略的调整时要紧密结合市场的具体情况，并且要根据市场形势的变化进行相应的调整，从而提高企业防御风险的能力，减少出现财务风险的概率；其次，通过各种途径来提高企业员工的财务风险意识，使得企业员工在实际工作中能够有效结合市场环境因素的变化，减少发生财务风险的几率；再次，企业的财务部门要保持财务风险方面的警惕性，财务人员要具备一定的忧患意识，避免因工作疏忽而导致企业出现财务风险的概率；最后，企业要通过相关的激励措施来提升企业员工防范财务风险的积极性，从而将企业的利益和员工紧密的联系在一起，提升企业整体财务管理的水平。

4.3 提高财务工作质量，加强内部控制力度

财务部门的工作质量和工作效率的高低直接关系到企业内部控制的执行力度，而财务人员的综合业务素质又在其中占据着重要的地位。财务人员业务能力的提升，可以有效的提升企业财务管理的质量，增强内部控制的力度。因此，企业要通过各种途径来有效提升财务人员的综合业务能力：首先，企业要通过业务能力的培训提升财务热暖的专业素质；其次，财务人员要通过各种形式拓展自己的知识面，从而有效的提升财务工作的工作效率和质量；最后，企业财务人员要具有必要的职业素养和正确的价值观，遵守财务人员的职业道德规范。企业通过一支专业能力过硬、综合素质高的财务管理部门，能够在一定程度上减少发生财务风险的几率，确保企业安全稳定的运营。

4.4 健全绩效考核体系

绩效考核体系的完善能够起到正面激励的作用，从而减少企业可能出现的财务风险。首先，将业绩考核目标和回收货款的指标结合在一起，加强对应收款项的考核管理；其次，提高企业资金的综合利用率，要根据企业的实际需要进行合理的采购，尽量降低采购的成本支出和库存的压力，提高企业资金周转的速度，使企业的资金能够保持一个健康的状态。

5 结束语

市场经济形势千变万化，企业必须要具备识别财务风险的能力，才能在市场变化中生存。同时，企业还要做好内部控制方面的工作，及时发现经营活动中出现的财务风险信号，并进行相应的调整，从而做好防御财务风险的工作，使得企业能够健康的发展。

参考文献

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