内部审计如何在防范风险和提高效益方面发挥更大的作用

吕哲

摘要：近年来，随着经济的不断进步，企业在发展经营过程中面临的数据信息也日益复杂和多样化，这时候内部审计作为企业在发展进步过程中的一个重要的内部监督部门，对一个企业经济等多方面的发展具有重大意义。内部审计越来越重要，于是企业内部对高层管理者和与之的利益相关者就会对内部审计相关工作提出更高的要求。与此同时，增强对内部审计风险的防范，并在防范企业内部风险的同时，加强对企业经济效益等各方面效益的提升，是内部审计工作的重要目标之一。

关键词：内部审计；防范风险；提高效益

一、内部审计风险产生的原因

（一）内部审计缺少完善的法律法规体系

我国的整体监督体系是由三部分构成的，分别是国家审计、社会审计和内部审计。国家审计和社会审计作为我国审计国家审计和社会审计监督体系的重中之重，必然拥有较为完全的法律规章制定和遵循。但是，内部审计并没有像国家审计和社会审计那样具有完善的法律法规监督体系，相反内部审计却是比较缺乏完善的内部审计规章制度。近几年，由于审计范围逐渐增大，内容增多，审计的多样性和复杂性增强，为本来法律规章就不够健全的内部审计增加了负担，增加了审计工作人员的工作量，从而导致内部审计风险的增加。

（二）内部审计机构的独立性匮乏，审计体制不够健全

审计作为财务会计方面一向严谨的工作内容，需要依托完善的规章制度，才能做到企业经济方面审计的出错程度降到最低。但是，内部审计体系制度依然不够完善，专业职位审计机构的人员职位仍有所空缺，而且对于内部审计并没有设立专门的内部审计机构，统一设立专业的内部审计人员，使其各司其职。如今的内部审计工作人员总是一岗多职，而且整体素质不够高，财务审计方面的专业知识不够扎实，财务能力缺乏专业性，致使内部审计工作人员的总体工作效率跟不上企事业的快速发展步伐。

（三）内部审计相应的方法技术和风险管理意识存在漏洞

随着市场经济体制的不断完善和发展，企业的经济不断面临重要的进步，财务审计的工作量就会加大。但是，迄今为止，无数的内部审计任务的完成依旧大部分以手工运作、手工审计为主。手工审计工作必然会使审计工作量加大，工作量的加大致使财务审计类的的计算机网络技术的发展造成阻碍，造成内部审计工作效率降低，劳动力成本加大，从而对内部审计的高效、快捷造成不利影响。在内部审计工作人员利用的工作方法方面，工作人员在审计时一般使用的是抽样审计，抽样审计虽然在一定程度上提升了内部审计的工作效率，但是准确性确实是低的，抽样审计过程中与财务数据实际状况依然存在着差距，最终导致内部审计的结果产生偏差。

（四）内部审计缺乏合理实时的质量检测体制

内部审计是对一个公司或者对企业完整的财务、管理方面的全方位的质量监测检查，这个监测是对于企业财务、管理质量具有重要意义的深刻影响，如果一旦出现纰漏，对公司的发展是极为不利的。内部审计的质量检测体制会深刻准确的告诉审计工作人员在进行内部审计的实施过程中需要准备的材料，以及相应的工作内容，在审计工作过程中注意的环节是什么，以及内部审计需要运用哪些策略和研究方法，在审计过程中需要搜集哪些有利证据等。但是目前，内部审计的质量检体制并没有完善、科学的建成，一些内部审计业务熟练程度也比较匮乏，内部审计业务的实践技能到实践程序依然缺乏，没有详尽的审计监督管理体制。内部审计虽然在审计质量等一些方面有一定的监测机制，但是并不能确保审计工作的每个环节都可以正确。而且，一些内部审计人员的进行审计工作是防范风险的意识不够强，为了达成任务或者节省时间，只求快速结束审计任务，并没有对内部审计工作深入调查就做出相应的结论，进而导致内部审计工作出现偏差，而与审计工作相对应的质量监测体制也并没有发挥实际作用，只是在内部审计工作的表面，没有得到根本的实施运用，一系列的不合理操作，总会或多或少的导致内部审计工作环节的错误的出现，而每一个工作阶段的错误必然会使内部审计风险相应的增加。工作审计流程图如图1：

二、不断加强企业在内部审计防范风险的对策

（一）加強对内部审计的确切目标定位，确保内部审计的有效发挥

内部审计的目的是在较短的时间内增加企业的价值，进而对企业的整个经营状态进行改进，它是作为一种咨询活动，内部审计自身是比较系统和规范的，因此，对企业的内部审计的风险进行控制和管制，让内部审计在最大程度上帮助企业达到最终目的。内部审计主要存在意义是可以为企业的经营活动提供外在的包装，而且关于企业的一切活动，都紧紧跟随整个企业的整体目标来进行准备的，在平常的工作进程中，可以随时揭示企业经营过程中的违反纪律的现象，并且针对与企业相关的活动进行审查核对。与此同时，内部审计要及时审查防止弊端的出现，而且要不断增强企业管理各个区域的漏洞的警告作用，进而提出合理有效的方法措施。

（二）整体推进事后审计工作的开展，加强企业审计领域的拓宽

内部审计的主要动机是帮助企业利益相关管理者不断加强对企业内部的控制，安全有效的预防风险的出现，在最大程度上总体提升企业的经济效益。一个企业在运行的过程中总会遇到这样或那样的风险问题，而内部审计的主要功能便是对企业在运行过程中的一些潜在的风险进行化解。企业本身的风险的存在，总是存在于企业整个日常活动的各个方面，而且，这时也会实时的需要内部审计的工作者参加到企业的运营目标中，除此之外，并对这个企业在经营过程中存在的各方面的目标风险提前进行整体全面的解析，并在解析之后达成合理有利的方法举措。

（三）增强内部审计在企业目标效益方面的提升

内部审计，主要是经由本身与之相牵连的工作程序和方式方法，用来对这个企业内部的经济管理业务活动发挥质量监测的作用。内部审计的质量监测过程中还需要企业相关的内部审计工作人员履行各自自身职责以及部门制约的职责，按照内部审计的职责标准办事，相关工作人员之间进行相互监督。内部审计部门要经由质量监测评价业务相关程序、标准等进行相关评价，有效形成企业内部审计的控制环节，促使全体内部审计工作人员形成规范严厉的工作作风，从而最大程度上提升企业的目标经济效益。

（四）加强内部审计工作人员的整体素质，提高工作效率

内部审计是一项专业性强、细致、严谨的工作，所以企业内部审计人员就必须对自身的工作上整体的综合素质进行提高，积极参加一些内部审计的培训任务，增强对自身内部审计质量监测工作的完成，当企业出现一些紧急突发事件时，内部审计工作人员可以及时针对突发事件做出及时的风险防范策略。

三、结语

内部审计在一个企业的发展进程中具有重要地位，它不仅能够加强企业的内控力预防风险的发生，而且还可以起到独立的监督作用。特别是对于中国经济不断发展的前提下，内部审计更是发挥着我们意想不到的管理和经济方面的意义。

参考文献：

[1]齐宗弟.企业集团内部审计理论创新与实务分析[D].天津大学，2008.

[2]陈璐，杨雪峰，张立敏，等.城市商业银行内部审计现状分析及对策建议[J].产业与科技论坛，2012（4）：58-59.

[3]蒋向丽.浅议如何发展与完善我国企业内部审计制度[J].甘肃科技，2009，25（10）：79-80.

（作者单位：西湖区灵隐街道办事处）endprint