谈内部审计在企业风险管理的作用

王翾

摘要：本篇文章首先对内部审计和风险之间存在的关联性进行阐述，从减少风险发生几率、有效提升企业管理水平两个方面入手，对内部审计在企业风险管理的作用进行解析，并以此为依据，提出加强内部审计在风险管理中应用的优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：内部审计；企业；风险管理；作用

随着我国社会经济的飞速发展，市场以及经济发生了严重改变，使得当前企业管理面临着众多风险。在此环境中，企业可以采用内部审计的方式，将其自身作用进行高效发挥，对企业存在的风险做好预测和评估工作，并且参与到风险管理工作中，对内部审计实现风险管理起到重要作用，这也是内部审计需要应对的主要问题。因此，只有对这些问题有所了解，并且根据不同的问题，采取相应的优化措施，让内部审计与时俱进，掌握主动权，在企业财务管理中发挥着关键的效果，从而促进企业更好发展。下面，本文将进一步对内部审计在企业风险管理的作用进行阐述和分析。

一、内部审计和风险之间存在的关联性

企业风险管理作为一项需要企业治理层级、管理层级以及基础层级一同参与，应用在企业战略构建以及企业内部各个层级之中，用于识别可能会给企业带来一定影响的事件，结合企业风险等级做好相应的管理工作，给企业标准的落实营造良好条件的过程。整个风险管理工作涉及了诸多部门的交流和协调，这就要求具备一定相对独立以及专业性的部门给予引导。内部审计部门作为一个特殊形式的存在，其在风险管理方面具有一定的优势，可以迎合需求。因此，内部审计借此机会将自身定位进行修整，将原始作为企业财务监管部门的职责进行转变，把自身标准明确为给企业提供保障，评估企业可能存在的风险，并且提出相应的管理措施。这样，企业风险管理和内部审计由两项不同的工作逐渐找寻到了交点[1]。

内部审计承担着监管、探究以及评等工作，是企业风险管理中主要的构建部分，风险管理已经成为内部审计重要内容。在开展风险管理工作时，内部审计工作人员的主要职责在于对风险进行监管、评估和探究。对企业法律规章遵循情况进行核查，同时向企业领导层级提出相应的风险管理意见。内部审计和风险管理的融合，主要把风险当作审计对象，将原始的内部审计注重内部管理有效性现象进行突破，在对内部管理情况进行评估的条件下，对企业存在的各项风险进行评估。此外，内部审计还重视企业的今后发展，从影响企业发展的各项风险以及非系统风险角度入手，给予风险管理相应意见，在风险管理的条件下审核主体，采用对风险识别以及评估等方式，注重对风险管理的考核和评估。

二、内部审计在企业风险管理的作用

（一）减少风险发生几率

开展内部审计工作的主要作用就是防止企业各项风险的出现。随着我国科学技术的快速发展，信息化时代已悄然来临，外部环境中各项因素给当前企业发展提出了新要求。另外，当前我国大多数企业在开展管理工作时，依然运用粗放式管理形式，在没有获取国家有关法律体系的约制和要求下，落实资金以及财务运营工作，因为现阶段企业发展促进了国际化接轨效率，这些因素必将会导致企业发展风险出现。如何确保企业在这种比较繁琐因素的作用下得到稳定发展，开展风险管理显得尤为重要。而落实内部审计工作，对风险管理作用主要展现在三个方面，第一，对各项业务活动实现规范性和合理性核查，及时找出和企业管理标准相背离的因素，在确保各项活动在有关法律要求下得到运营，进而减少企业业务运营风险的发生。第二，完善企业内部控制管理机制，做好各项环节的评估工作，一旦发生不合理内容，加以修改，进而防止内部控制机制中存在风险。第三，做好财务工作的管控工作，及时找出存在的问题，避免财务风险的出现。

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（二）有效提升企业管理水平

落实内部审计工作，在提高企业管理水平方面起到了促进的效果。随着越来越多外国资本的进入，我国各个企业要求在这种充满竞争的市场中逐渐壮大，提升自身整体管理水平是非常必要的。构建完善的内部审计机制以及设定独立的内部审计部门，对各项机制工作的开展起到推动作用，其可以找出日常监管工作中存在的问题，并且发现企业发展过程中不足之处，将风险等级比较高的控制环节进行揭示，并且给出相应的意见，进而促进企业更好发展，提升自身整体管理水平，达到获取更好经济效益的效果[2]。现阶段，我国大多数企业在开展内部审计工作时，主要采用的工作形式为通过经济效益核查、财务收支审计等方式，找出企业管理环节中存在的不足和漏洞，同时和审计工作人员进行商榷，找出可能出现的问题，将管理自身作用进行高效发挥，找出合理的人力资源、物力资源以及财务资源应用形式，完善内部控制管理机制，落实自身职责，在提升企业工作效率的同时，给企业创造更好的经济效益。

三、加强内部审计在风险管理中应用的优化措施

（一）实现风险管理和内部审计的融合

企业风险管理工作要想得到稳定开展，就要将内部审计融合到其中。内部审计的真正作用在于对风险管理实现客观评估，同时给予风险管理工作开展提供支撑和引导。管理层级应该给予内部审计自身作用发挥高度注重，只有在管理层级关注力度提升的提出上，才能实现内部审计和风险管理的有机融合。以某公司为例，其非常注重内部审计和风险管理的融合，并且给予内部审计部门诸多职责，让内部审计全面参与到风险管理工作中[3]。并且参考成功企业的经验和方式，结合企业自身要求，优化内部审计职责，采用了诸多优化内部审计和风险管理融合的方式，不仅提升了企业整体管理水平，同时还有效防止各项风险的发生。

（二）提升内部审计人员专业素养

随着运营环境的逐渐繁瑣，这给内部审计工作人员综合素养提出了严格的要求，不但要求其掌握专业知识，同时还要具备较强的应对能力，并且还能合理梳理企业内部各个层级人际关系。在当前社会背景下，这样的综合性人才数量少之又少。一方面，企业应该加大对审计工作人员的培训力度，定期开展内部审计专业知识和技能培训工作，同时给予其实践机会。另一方面，国家以及审计监管部门还要加大对审计行业引导效力，在提升外部压力的基础上，推动审计行业的稳定发展，培养出更多迎合企业发展要求的内部审计专业人才，从而给企业风险管理工作的开展营造条件。

（三）优化内部审计模式

首先，内部审计应该对当前企业工作重点内容以及难点内容有所了解，根据企业制定的战略发展目标，对企业内部审计范畴以及主体进行优化。从真实角度出发，企业应该明确内部审计在风险管理中起到的作用，同时采用多种方式以及理念对企业可能存在的风险进行明确，从而提出相应的优化措施[4]。其次，内部审计应该构建完善的信息管理体系，实现数据采集和处理的数据化，只有构架完善的数据库体系，才可以对企业存在的风险进行量化，进而采用量化标准评估体系实现企业风险的评估，做好风险预警管控工作。最后，借助信息化体系实现对内部审计工作的监管，及时找出内部审计中存在的问题，并且根据不同的问题，采取相应的处理措施。

四、结束语

总而言之，因为企业当前所处的运营环境具备一定的多样特性，导致风险发生机率比较高，为了可以促进企业稳定发展，就要做好风险管理工作，采用加大内部审计力度的方式，起到降低风险发生的效果，通过构建完善的风险管理机制，提升内部审计核心位置，培养专业性内部审计人才等方式，加大企业风险管理力度，给企业运营标准的落实营造条件。

参考文献：

[1]张艳平，邢桂云.浅谈内部审计在企业风险管理中的作用[J].财经界（学术版），2014，05：234.

[2]余琛.内部审计在企业风险管理中的作用[J].全国商情（理论研究），2013，09：44-45.

[3]董艺.内部审计在企业风险管理中的作用浅析[J].财经界（学术版），2013，12：224-225.

[4]曹婷婷.内部审计对于企业风险管理的作用研究[J].财会学习，2017，12：153-154.

（作者单位：物产中大集团股份有限公司）endprint