企业内控质量的提升途径研究

韦蒽良

[摘要]企业要在复杂的市场环境中获取竞争优势，必须要对内部控制工作给予足够的重视，这是一切工作开展的基础。当前很多企业存在内部控制不力的问题，需要企业积极采取措施来提升管控质量。本文将介绍内部控制的概念，阐释进行企业内部控制的意义，提出当前内部控制存在的问题，并为提升企业内部控制工作质量提供建议。

[关键词]企业；内部控制；提升途径

为了更好地适应现代市场环境，企业必须将内部控制作为重中之重，从经营管理的各个方面出发来提升控制质量。很多企业出现的问题的关键就是缺乏有力的内部控制，一旦内部出现问题，将直接影响企业的正常运营和长远发展，因而提升企业内部控制工作的质量是十分迫切的。

一、内部控制的概念及意义

（一）内部控制的概念

内部控制就是企业为了提升管理效率、生产效率、达到经营管理目标而采取的约束、监督以及管理手段。

（二）内部控制的意义

进行内部控制对于企业来说意义重大。首先，通过内部控制能够有效防止内部信息失真，使管理层获得真实的数据，从而制定正确决策来指导企业发展：其次，加强内部管控能够改变员II作的拖沓状态，提升工作效率。通过内部控制，员工将更加明确自己的权责，主动承担起相关工作，保证企业的正常运转；第三，有序开展内部控制，能够确保企业的财务安全，将所有的财产物资都置于严格的监管当中，可以有效减少浪费，使企业利益得到保障。

二、企业内部控制存在的问题

（一）缺少内控环境

良好的内控环境是内部控制工作开展的基础，但很多企业内部并未形成群策群力的控制氛围，员工在思想上没有对内部控制给予重视，认为内控工作是与自己本职工作毫不相干的事情。在这样的意识指导下，内控工作的质量将很难得到提升。另外，人员结构不尽合理、权责不明等都会影响良好内控环境的形成，拉低内控工作效率。

（二）缺乏明确程序

很多企业深知内部控制的重要性，却在程序与措施的制定上不尽合理，在细则上不够完善。如有的企业在岗位设置上欠考虑，不能将恰当的人才安排到恰当的管理岗位上：有的管理出现重叠，使内部控制呈现混论局面，极大地影响了内部控制效率：有的企业没有将会计部门和审计部门有效分离，使财务控制失去可信度。总之控制程序和措施的不合理都会导致内部控制难以发挥实际效用。

（三）缺少信息沟通渠道

企业的内部信息是企业管理、政策制定的基础，企业竞争环境、负债状况、投资成效等都属于重要的企业信息，只有在科学分析、合理运用信息的基础上才能保证企业的正常运转。但多数企业内部存在沟通不畅的问题，信息的供给较为滞后，真实性也很难保证，对集体协作造成很大阻碍。

（四）缺乏有效监督

缺乏有效监督也是内部控制工作难以切实落实的一个重要原因，很多企业缺少行之有效的监督机制，监督制度形同虚设，这必然难以对员工形成威慑，致使多数员工对内部控制始终抱持懒散的态度。审计部门是进行内部控制的主要单位，由于审计部门未与财务部门有效分离，因而难以真正发挥出监督权。

三、提升企业内部控制工作质量的方法

（一）树立起内部控制意识

企业管理者必须对内部控制有一个正确认知，认识到开展积极有效的内部控制将给企业带来的长远利益，树立起内部控制意识，并将其合理运用到企业管理当中。内部控制要与以人为本的管理理念结合起来，利用起员工的独特性，激发员工参与内部管理的积极性和主动性。让员工认识到内部控制是与每个人的切身利益紧密结合的，辅助进行内部控制的同时也是在维护自身的利益。在这样的控制意识主导下，企业就会形成“全民皆兵”的管理态势，使内部控制质量大大提升，企业与员工的双赢发展也将得以实现。

（二）加强内部控制风险防范

企业要求得发展，就必须参与各种类型的经济活动，在投资、成本控制、产品销售等方面都会面临较大风险，如果企业不能及时发现并合理处理各类财务、管理风险，就会使企业蒙受很大损失，甚至走向破产。因而在开展内部控制工作时，必须加强企业内部的风险防范。不仅要让所有员工都树立起风险防范意识，更要建成具体的风险防范制度，形成预警机制。企业要对各类风险有识别、评估以及化解能力，并要努力在企业中打造风险防范的最佳环境，鼓励每位员工都参与到内部风险控制中，对表现优异的员工给予精神及物质奖励。只有全员参与，才能更加及时地发现外部环境带来的风险以及内部人为造成的风险，通过及时化解来为企业的发展铺平道路，也使内部控制的效果得到保障。

（三）建立有效的信息沟通平台

信息技术已经进入都很多企业当中，大大提升了办公效率。但网络的功用在很多企业内部并未被充分利用起来，阻碍了信息的交流。企业完全可以建立起覆盖全公司的局域网络，有效连接电脑终端，将企业所有部门都置于同一个网络环境当中。这样一来，各个部门的信息就可以在局域网中被分享，企业管理者也可以通过网络来了解企业内部的各项数据与信息，以此为依据来制定更加合理的企業管理方案。在信息沟通平台的辅助之下，企业内部的各个部门能够更加快速地进行交流，提高了工作效率，员工之间的协作性也能够大幅提升，对于企业内部控制大有裨益，因而建立有效的信息控制平台对于提升内控质量来说是十分必要的。

（四）建成有效的内部控制监督机制

企业要秉持“检查大于信任”的原则，对内部控制工作的开展进行有效监督，建立并完善内部控制监督机制。在科学合理的监督之下，上至企业管理层下至企业普通员工，都能够以企业标准来严格要求自己，积极完成内部控制任务，为提升内控质量献计献策。以企业内部审计为例，要加强财务管控，就应发挥出审计人员的监督功效，将审计部门从财务部门中剥离出来，使其直接与管理层对接。这样一来，企业的审计人员就会更加自律，对企业财务形成有效监督，从而提升企业的内部控制成效。

四、结束语

企业要在市场竞争中立于不败之地，就必须对内部控制给予足够的重视，认识到自身在内控方面存在的问题，积极采取有效措施来予以纠正，提升内控工作质量，实现企业的可持续发展。endprint