市级供电公司预算分析模型探讨

赵燕

【摘要】本文主要探讨市级供电公司如何以财务信息化为载体，在财务管控系统中建立涵盖省市县三级的预算分析模型，通过初始设置不同口径的分析体系、取数方式、计算公式以及展现形式等内容，实现对财务数据的自动抓取、计算和部分财务指标的分析及预测，从而为市级日常财务管理及财务分析提供便捷高效的辅助分析工具，为公司领导经营决策提供参考依据。

【关键词】财务信息化 预算分析 模型构建

一、背景

预算管理作为经营管理的总抓手，担负着计划、控制、监督、考评的重要职责，预算分析作为预算管理的重要环节，为领导决策、监督控制提供了重要支撑。本文针对目前存在的问题进行了梳理分析，结合市级供电公司实际情况，积极探索建立一种基于实现预算管理、会计核算、资金管理相融合的预算分析模型一预算核算资金”三位一体分析模式。

二、当前预算分析现状及存在的问题

当前由于财务预算与业务预算关系未理顺，综合计划和财务预算没有完全融合，财务信息化水平也不能满足财务集约化深化应用预算分析的需要，造成预算分析工作难以达到预期效果。具体表现在以下几个方面：

（一）当前财务信息化水平不能满足预算分析的需要

目前，财务涉及的系统有SAP、财务管控、员工报销三个系统，这些系统还处于边应用、边完善的阶段。不同系统间集成度、信息资源利用效率不高，相关信息提取不及时，集成数据不完整。

（二）财务预算与业务预算关系未理顺，综合计划和财务预算没有完全融合

当前由于财务预算与业务预算关系未理顺，责权利不够明确，部门之间沟通不畅，造成预算与实际执行脱节，各部门预算分析数据口径有时大相庭径。为此，需要进一步明确部门间管理界面，细化工作标准和流程，确立预算分析评价标准，构建长效评级传导机制。

三、对策及具体做法

（一）市级供电公司预算分析模型的内涵

以财务信息化为依托，通过系统接口，促进ERP、财务管控系统与公司综合计划系统相融合，利用系统在线进行预算项目及现金流实时监控及分析，构建“预算核算资金”三位一体分析模式，从而实现资源合理配置、业务高度协同、战略有效贯彻、价值稳步增加等目标。

（二）市级供电公司预算分析模型基本框架的构建

（1）建立一种将公司综合计划和财务核算进行整合的科学分析体系，克服由于预算管理和会计核算相割裂而产生的“预算漏洞”，对接预算管理和会计核算，不断提高财务业务一体化水平。

（2）建立不断优化的预算执行科学管理体系，将经济分析、预算执行监控作为内部控制的核心，从而整合预算分析和业绩考评，为公司总体发展战略提供有效支撑。

（三）市级供电公司预算分析模式具体做法：相关需求植入财务管控系统预算分析模块

在当前预算的执行过程当中，由于实际执行的发生数据分散在ERP、财务管控等各个业务系统之中，在系统没有接口及其他专业信息化工具支持的情况下，手工从这些业务系统中将实际发生数据准确提取、汇总出来的工作是非常繁重的。因此，利用系统接口，将相关需求植入财务管控系统预算分析模块，整合不同业务系统中数据，提供预测、模拟的功能，快速做出预算分析及调整，更加有效地支持公司预算目标的实现。

（1）财务管控系统预算分析模块基本功能。支持多维数据分析，可以灵活、快速的完成下钻、上钻、旋转、切片、切块等数据分析、查询操作，并能实现闭环管控流程

（2）财务管控系统预算分析模块具体功能。①采用“图形”和“颜色”的直观方式，让领导对结果一目了然。②采用“排名”机制，把“增长性”、“完成率”、“趋势性”、“绝对值”、“相对值”等重要指标融入一个报表。

（3）成本指标分析板块功能。本流程描述的内容是根据成本预算执行差异情况，各级单位进行相关表单、账户等穿透查询，分析成本预算执行产生差异的原因，并对其诊断，编写成本分析报告，提交公司研究决策。①本模块对接方式。成本指标涉及省公司，地市公司，县公司。因此适用范围可涵盖省市县三级。其中省公司可根据权限选择“按单位穿透”和“按项目穿透”。②展现形式。采用宏观到微观的思维，从“成本构成项目大类”穿透到每一个成本明细项目。维度根据权限选择“按单位穿透”和“按项目穿透”。“按单位穿透”可以看到是某个公司或某个成本中心成本异常波动，“按项目穿透”看到是某个成本项目异常波动。

（4）板块其他综合功能。提供实时分析功能：模块主要以月度、季度、年度三个时间段，提供如下信息实时分析：①总体目标完成分析：主要是对电量、成本、均价等主要业绩指标总体目标的完成情况和变动趋势提供列表与分析图两种展示方式，色块预警对预算执行的效果警示醒目。其中，关键指标分析图以直观的、仪表盘式的关键指标数据展示，能够动态显示指标的实际执行情况，并能够针对特定指标钻取到明细的业务、财务数据。②单位完成情况分析：按预算执行单位选择提供各部门指标分值、进度排名、扣分情况等信息，提供实时查询功能：主要是对经营者即日常重点关注的项目提供实时信息查询。以最新更新日期提供各支出预算单位各项成本费用明细项目当月完成和累计完成预算进度情况，以汇总比对的列表方式展示。提供实时预警的功能：模块以报表内对比度明显的醒目色块提供各预算单位的主要指标实时预警数据信息，以图形形式提供各预算层级、主要预算项目的增幅进度排名以及结构比重信息。

四、预期效应

（一）創新预算分析模式，提升预算管理水平

通过预算管理、会计核算、资金管理相融合，促进核算功能与预算功能的相互协调，实现从不同角度进行分析，把信息技术手段与公司预算管理实际工作紧密融合在一起，进一步提升公司的预算管理水平。

（二）提高预算分析效率

通过系统整合，提供一个统一的数据共享的工作平台，实现了从数据统计向数据实时分析的转变。加强了各级部门的横向、纵向沟通。市级财务及业务人员从繁重的数据整理、汇总、分析、提供等工作中解脱出来，有更多的时间和精力从事精细化管理等工作，提高了工作效率。endprint