风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用

刘锦萍

摘要：高新技术企业的高速发展，一方面为企业带来了良好的经济效益，另一方面企业将面临更多的运营风险。为了实现企业的可持续发展，企业管理人员必须落实好风险管理与内部控制工作，从而降低企业的经营风险。

关键词：风险管理；高新技术；企业；内控制度；问题；解决对策

在我国政府的鼓励下，高新技术产业的发展规模越来越大。在该环境下，高新技术企业将面临更多的经营风险，虽然多数管理人员意识到风险管理的重要性，但在实际执行工作中依然存在很多不足。因此本文分析了提高风险管理水平的策略，希望能给高新技术企业提供借鉴。

一、风险管理与内部控制概述

（一）风险管理概述

风险管理作为高新技术企业的主要内容，企业在制定策略目标时，首先应对不确定因素进行控制，在降低经营风险期间，确保企业获取良好的经济效益。从发展历程的层面来考虑，风险管理主要经历了以下几个时期，即：传统、现代、全面风险管理时期，同时这些时期中穿插了不同程度的事件，例如：巴林银行破产等，多个事件的出现扰乱了经济秩序，使风险管理事业加大了改革力度，在信息型时代下，企业会面临数以万计的数据信息，一旦数据报告出现错误，很有可能使企业造成不同程度的经济损失。因此，为了适应时代潮流，企业决策人员应充分发挥风险管理的优势。就传统的风险管理模式而言，其主要负责的工作包括：处理财务、信用风险。现代风险管理主要负责：风险组合、制定管理标准。在全面风险管理工作中，风险因素存在过于复杂的问题，因此企业应尽快推出综合管理对策。

（二）内部控制概述

企业通过设立内部控制制度，能够从很大程度上提高企业人员的工作效率，保障财务报告的准确率。近年来，我国完善了相关法律政策，财会人员定期学习了相关法律条例，使内控工作取得了成绩，也降低了企业出现违规行为的次数。对于内部控制而言，其主要涵盖以下几个发展时期：控制结构、控制制度、整合体系等。内部控制工作的发展前期目标为：提升账单的准确率，企业通过设立企业责任制度后，能不断调动财务人员的工作积极性，尽可能避免企业账单出现错误。在内部控制制度时期，主要工作包括：内部会计控制制度与管理制度，使企业的财产资金体系合理运行，同时提高了数据信息的准确率。在该模式的运转下，企业各部门间的运作效率逐渐提升，财务制度的管理工作越来越规范。在内部控制的高速发展下，企业负责的工作类型更多，主要包含以下部分：控制环境、控制流程、控制制度等。我国政府通过出台相关政策，不仅使内部控制体系越来越完善，而且使风险管理工作与内部控制间的联系更紧密。因此，在内部控制与风险管理多年的发展下，两项工作都取得了不同程度的成就。一方面，内部控制体系下渗透了风险管理理念，另一方面，风险管理体系中涉及了内部控制条例，对企业内部审计的发展具有重要意义。

二、当前企业内部控制中存在的问题

高新技术企业作为以产品为载体的生产商，涉及多项业务，包括：生产、研究、售后服务等，由于经济活动业务较多，其管理模式具有一定的难度性，企业在管理资产过程中，会耗费较多的时间。当前很多企业内部控制中存在一些问题，为了保障企业的有序运行，企业决策人员应加大内部控制力度，结合市场态势，及时解决企业中存在的问题。通常情况下，企业存在的内控问题包括以下几个方面：

（一）内控体系不科学

在我国当前环境下，多数高新技术企业存在内部控制体系不科学的问题。究其本质为执行内控工作的主体为财务部门，使得企业其他部门未意识到内控工作的重要性。一旦高新技术企业的内控制度不科学时，会造成内部信息传输效率低的问题，弱化了发挥财务管理部门的优势，当财务人员未能及时获取对应的数据信息时，不利于企业其他部门开展经济活动。

（二）缺乏内控风险意识

某些决策人员只重视财务部门的运行，而忽视了内控管理中存在的风险，这主要源于传统管理理念的影响。某些管理人员忽略了对企业职员的思想教育工作，导致企业中未形成内控风险管理风气；某些部门并未明确内控工作，各个部门间的工作难以良好協调，阻碍了企业的未来发展；当内审制度不完善时，常常降低了内审汇报的工作效率。一旦职员未意识到风险控制的作用时，企业难以在日常运行中开展内控监督工作，该问题常常发生于小型高新技术企业。因此，当管理人员具备良好的内控意识后，能够从很大程度上提高经营效率。管理部门作为企业的重要部门，应及时完善奖惩制度，同时尽快推行内控知识的教育工作，为内控制度的实施奠定坚实的基础。

三、完善高新技术企业内控制度的措施

（一）强化内控责任

企业领导人员应树立风险意识，在企业的管理过程中，落实好相应的风险内控工作，同时积极配合内部审计部门的工作。为了保障内控制度充分发挥其优势，管理人员应不断完善内控体系。内控制度作为一个企业保障经营活动有序化的体系，与企业的经济效益具有密切联系。管理人员通过建立内控理念，能够加大内控管理力度，在提高产品生产效率的基础上，满足消费者对产品的体验需求。同时不断强化管理内部责任工作，落实好监督体系的相关工作。值得注意的是，企业还优化人力资源的部门结构，人力资源部门作为招聘高素质人才的主要部门，直接关系到企业的未来发展。因此企业必须提高人力资源部门的素质，落实好激励条例，充分调动职员的工作积极性。为了提高职员对企业的认同感，企业应具备人文关怀意识，使企业职员能自觉遵守内控制度的规定，从而提高内控运行质量。

企业在实行内部控制制度条例时，应防止出现执行力度过轻的问题。因此，可以从多个方面落实好内控工作，包括：预算环节、经济盈利、支出环节、采购流程、签订合同等，并对内控工作进行定期评价，评价报告应及时反馈给相关管理人员。企业决策部门通过将评估报告作为参考依据，可以掌握当前企业工作中存在的问题，及时制定对应的解决策略，从而优化内控管理体系。为了降低企业的经济成本，决策人员必须明确企业各部门的运作流程，依据当前的市场环境，尽快设立一套科学的内控制度。

（二）加大内控宣传力度

为了在企业中营造良好的风气，各部门经理应定期召开部门会议，同交流内控宣传工作的进展情况，并就其中存在的问题进行讨论，并制定改善方案。在开展内控宣传工作期间，员工能意识到内控管理的重要性，并且约束自身行为。企业管理人员应及时设立咨询部门，提供给企业各个部门有关内控讯息的需求。专业机构应不断提高内控的工作效率，财务部门可以与该部门建立友好的合作关系，并且学习先进企业的管理经验，加大信息间的沟通与传递，从而促进企业内控体系的发展。由于内控制度与企业多个部门间的业务流程具有密切联系，因此内部控制工作不能单独执行。科学的内部控制制度能够实现企业业务流程的监督工作，保障各部门规范日常行为，从而达到企业的发展目标。内部控制体系的工作理念应渗透于企业的各项业务活动中。为了加大内控建设力度，企业应及时梳理业务流程，在实际环节中，由设计部门落实好再造工作，并定期改进业务流程，从而提高内部控制体系的合理性。

四、结语

综上所述，随着全球经济一体化进程的加快，企业在发展过程中会遇到各种各样的风险，为了使企业获取良好的经济效益，企业应依据市场态势，结合自身情况不断完善内控制度，从而降低财务风险。

参考文献：

[1]韩颖.现代企业人力资源管理探究[J].中文信息，2014（9）.

[2]房小胖.企业内部控制与风险管理[J].商场现代化，2016（12）.

（作者单位：昆山国显光电有限公司）endprint