完善置业公司的内部控制研究

蒋纯莉

[摘要]在置业公司实际发展的过程中，内部控制工作较为重要，相关管理部门必须要予以一定重视，保证可以制定完善的内部控制制度，完善置业公司资产保护工作体系，增强内部管理工作效果，保证可以提升置业公司的市场竞争能力。

[关键词]置业公司；内部控制；完善措施

0引言

目前，置业公司在实际发展期间，还存在较多内部控制问题，无法提升置业公司的发展效率，难以优化置业公司的内部控制体系。因此，置业公司内部控制部门必须要做好自身工作，转变传统的内部控制与管理观念，创新内部管理方式，打破传统内部控制工作模式的局限性，保证可以提升置业公司的经济效益，增强其核心竞争能力。

1置业公司内部控制工作分析

随着国家经济的发展，人们的生活水平逐渐提升，对于住房需求量越来越高，在此类情况下，置业公司也得到了良好的发展机遇。但是，置业公司市场竞争情况逐渐激烈，为了可以在激烈竞争的市场中占有一席之地，就要做好内部控制工作，逐渐优化置业公司的内部环境，拓宽置业公司的经营规模，并且提升其经济效益。当前，我国置业公司在实际发展期间，还面临着较多的困境，应该对其进行有效的处理与改善，保证可以促进自身的长远进步。首先，我国政府部门为了稳定房价，制定了一些政策，但是，此类政策会为其带来较大的压力。其次，我国部分银行在信贷规模逐渐提升的情况下，对于置业公司的发展规模给予严格的要求，这就导致一些小型的公司无法更好的开展融资活动。在这两大困境之下，置业公司必须在拓宽经营模式的过程中，加大内部控制工作力度，合理调配企业的各类资源，并且提升资金的掌控能力，全面控制其经营成本，达到利益最大化的目的。

对于我国部分置业公司而言，内部控制工作都较为重要，主要就是將现代化管理方式综合体系融合在一起，对公司内部进行管理，无论是公司资金还是人力资源，都要做出妥善的管理，进而提升内部控制工作质量。同时，公司内部控制部门还要重视组织机制之间的制约，重点管理财务会计工作，提升财务会计信息的准确性与安全性，保护置业公司的资产安全。对于手续办理工作而言，必须要保证复核工作的有效性，完善内部控制机制，提升内部控制工作综合质量。另外，置业公司还要重视决策工作的完善，科学控制内部决策工作质量，增强其市场竞争力，挖掘人才的潜能，达到预期的管理目的。

2置业公司内部控制问题分析

目前。置业公司在实际发展期间，还存在较多问题，影响着公司的发展效率，难以增强其竞争能力，甚至会出现一些经济损失。具体问题表现为以下几点。

2.1置业公司内部控制机制复杂性问题

在人们生活水平与住房需求提升的情况下，置业公司的发展前景越来越复杂，涉及的项目类型逐渐增多，同时，房产建设与开发的周期较长，施工环节很多，例如：建设项目的选择、建设地址的选择、招投标工作、施工设计工作、征地拆迁工作等，此类环节与流程尤为复杂，如果相关部门不能更好的完成整个复杂流程，将会出现一些无法解决的问题，同时，如果公司内部各个部门不能合理地交流与沟通，无法及时发现其中存在的问题并解决问题，将会影响置业公司的长远进步，难以提升项目控制工作质量，再加上公司内部控制工作复杂性高，相关部门没有树立正确的观念意识，很容易造成损失问题。

第一，不利于对资金进行合理的调配。置业公司正在应用多方管理模式开展管理工作，难以统一对资金运用进行控制，经常会出现大量资金闲置的现象，或是浪费过多的资本，无法实现资金增值目的。

第二，信息不对称问题。目前，我国多数置业公司的规模都很大，内部组织结构非常的复杂，内部控制与管理工作存在较大难度，对于资金调配工作具有较高风险性，很容易出现资金调配信息不真实或是不可靠的现象，导致信息不对称。

第三，财务管理费用提升。置业公司存在较多闲置的资金，无法对其进行有效的调配，同时，其在银行中有较高额度的贷款，一旦贷款利率提高，就会导致公司不能增强资金控制效果，使得资金的使用成本逐渐提升，增加了内部控制工作中的财务费用。

2.2置业公司风险问题严重

目前，置业公司在内部控制过程中，由于资金使用风险较高，会为其工作带来较大的难度。首先，在项目开发期间，会应用较大额度的资金，例如：在项目地质选择、拆迁征地环节以及项目确立的过程中，相关部门会支出总项目资金的45%左右，导致项目的周转资金减少。并且，置业公司的项目开发时间较长，具有项目周期大的特征，因此，在项目开发期间会存在较多风险因素，无法提升内部控制与管理工作质量。其次，置业公司在银行贷款的时候，银行信贷政策有所调整，导致公司的贷款利率提升，出现支出资金超过预算范围的现象，为其带来较大程度的风险问题。再次，在项目开发期间，政府对于相关政策有所调整，地价有所变化，这样，置业公司除了要面临筹资方面风险之外，还会出现房产销售的风险，难以增强其发展效果。如果置业公司内部控制人员不能对风险问题进行有效控制，无法建立完善的内部控制机制，将会影响公司的长远进步。

2.3资金浪费问题严重

置业公司在内部控制与管理期间，由于公司的规模很大，会设立分公司，因此，会出现多方管理的模式。但是，多数大规模置业公司都不能统一内部会计管理模式，无法统一对分公司进行内部管理，甚至不能对会计核算与预算等体系进行规范化的管理，导致出现各自为政的现象，无法增强其发展效果。同时，多数公司的管理人员都不重视公司内部控制信息的真实性，无法提升各个公司内部控制工作效率与质量，难以增强其工作效果，再加上多方管理模式的应用，无法提升资金的应用效率与有效性，导致出现资金浪费或是闲置资金的现象，不能优化其发展体系。

2.4缺乏高素质专业人才

目前，我国部分置业公司在内部控制期间，还缺乏一些专业素质较高的人才，无法提升内部控制工作效率与质量，难以优化其工作体系。

第一，我国市场经济在逐渐发展，置业公司的制度也在不断完善，并且公司的发展对于内部控制工作要求越来越高，然而，目前部分内部控制部门还存在人才匮乏等问题，无法提升其工作质量。主要因为置业公司内部控制部门不重视人才的培养，没有树立正确的观念意识，为了降低人力资源成本，聘用专业素质较低并且不具备丰富经验的工作人员，无法提升其工作质量，影响着公司的未来发展。

第二，多数置业公司在内部控制期间，没有聘用专门的内部控制工作人员，也没有设立专业的内部控制部门，要求财务会计人员或是其他部门的工作人员兼任内部控制工作人员，此类工作人员对于内部控制工作的认知不全面，缺乏一定的专业知识与工作经验，难以利用先進的工作方式开展内部控制工作，导致置业公司内部控制工作质量降低。

第三，置业公司内部控制较为滞后，多数内部控制技术与方式都是原有的模式，并且相关部门不重视内部控制人才的培养，不能提升内部控制人员的综合素质，也无法对其进行思想道德教育，导致置业公司内部控制工作质量降低。

3置业公司内部控制工作建议

在置业公司未来发展过程中，还存在较大的发展潜力，相关管理部门必须要重视内部控制工作，保证可以提升其工作质量，增强内部控制工作效果，达到预期的管理目的。具体措施包括以下几方面。

3.1树立正确的内部控制观念

置业公司在完善内部控制机制的过程中，必须要为员工树立正确的工作观念，保证可以增强公司每个成员的内控观念意识，促进内部控制机制的完善。

第一，置业公司在实际发展期间，相关部门必须要加大宣传内部控制工作力度，要求相关工作人员全面了解公司内部的经济形势，并且积极学习各类专业知识与先进技能，保证可以根据置业公司实际发展需求与特点等开展内部控制工作，进而提升自身工作质量。

第二，置业公司相关管理人员在实际发展的过程中，必须要制定完善的管理制度，树立学习观念，保证可以完善自身的知识结构，同时，还要结合传统的工作方式，大力开发内部控制技术，将内部控制工作与行业的特点融合在一起，进而提升置业公司整体内部控制水平，优化其发展结构。

第三，置业公司相关管理部门必须要加强管理意识，保证可以合理调配各类资金，全面控制公司的运营成本，提升公司的市场竞争能力，同时，还要全面控制财务管理中存在的风险，增强风险控制意识，或是建立内部财务风险预警机制，及时发现风险问题，并且采取有效措施解决问题。

3.2制定完善的监督制度

置业公司内部控制属于一个系统的工程，在实际发展的过程中，需要公司各个部门的成员都能参与到管理活动中，在一定程度上，可以促进公司的长远进步。在公司内部控制与管理期间，相关管理人员必须要完善监控机制，加大管理工作力度，逐渐提升其工作质量。

首先，公司内部管理部门需要完善监督机制，并且将相关制度落实到实际管理工作中，保证可以提升监督工作的有效性，发挥其职能作用。同时，要定期对内部制度进行全面的评价，及时发现其中存在的问题，并且采取有效措施解决问题。

其次，制订监督工作计划。置业公司在实际发展的过程中，要想更好地开展监督工作，就要制定全面的监督计划，保证可以在各个工作项目中都能严格执行相关制度，进而提升其工作质量。

最后，第三方监督机构的参与。为了提升置业公司监督工作的有效性，相关部门可以聘请第三方机构参与到相关活动中，保证第三方机构可以与公司内部控制人员相互合作，例如：会计师事务所等，保证提升置业公司内部控制工作的公平性与合理性，优化其发展体系。

3.3建立专门的内部控制组织机构

置业公司必须要建立专门的内部控制组织机构，促进其工作质量的提升。首先，相关管理部门需要严格遵循内部控制制度与要求，逐渐完善内部控制工作组织框架，并且发挥自身监督职能作用，增强自身的工作效果。同时，还要保证内部机构工作力度符合相关要求，逐渐提升会计信息的真实性、完整性与独立性，确保可以达到预期的管理目的。其次，公司内部控制部门必须要根据我国会计准则或是其他制度完善内部控制制度，提升选址、立项与招标等工作的控制效率，合理分配资金，避免出现闲置或是浪费等问题。最后，置业公司相关部门需要合理调配公司的资源，保证可以制定完善的信息反馈机制，及时发现内部控制问题，并且在各个部门之间沟通与配合的情况下，提升内部控制工作质量。

3.4制定风险预警系统

置业公司内部控制部门必须要制定完善的风险预警系统，保证可以根据财务会计实际情况防范各类资金风险，一方面，需要在事前做好风险防范工作，保证可以减少各类风险问题。另一方面，相关部门需要制定应急风险控制制度，逐渐提升自身的风险控制能力，增强自身的发展效果。

4结语

在置业公司内部控制过程中，相关部门必须要制定完善的管理制度，积极建设高素质人才队伍，保证可以提升置业公司内部控制工作效率与质量，同时，还要利用风险控制系统，减少其中存在的各类风险问题，促进置业公司的长远进步。