高职院校公务卡结算模式探析

戚赛

【摘要】本文基于高职院校公务卡结算模式为视角，以湖北武汉某高职院校为分析对象，对高职院校公务卡结算模式推广过程中的问题进行阐述，并以该校为例，对相应的解决措施进行剖析。

【关键词】高职院校 公务卡结算 国库集中支付

公务卡作为一种现代化支付结算工具，是我国财政预算制度创新领域的一项重大突破，它不仅方便了公务支出的结算，而且对提高公务支出的透明度、推进源头防腐工作、提高财务管理水平、加强财政监督管理力度、进一步推进国库集中支付制度的改革都具有重大意义。

一、公务卡结算模式在高职院校推广现状

高职院校在建立公务卡结算制度后可以简化学校财务部门的财务管理和报销流程，提高资金使用效率，避免开具大额支票，从而大大降低了现金支取量，降低交易风险。本文中所介绍的武汉某高职院校公务卡结算金额与国库集中支付系统总支付额等数据如下表所示：

表1 武汉某高职院校几年来国库支付系统支出明细表

从表1可知，该高职院校从2014年开始，其公务卡支付金额呈现逐年上升趋势，从2014年187.91万元上升至2016年368.45万元，而现金支付金额在2016年出现大幅度下降；公务卡支付占国库支付系统全年支付总额的比例在三年中呈现稳步上升的趋势，而现金则与之相反。这说明：该校在这三年对公务卡结算模式的推广，结果非常显著。这主要得益于一些差旅费、办公费等零星业务的公务支出，越来越多的老师开始选择公务卡结算，而非现金。我们从另一个侧面也可以看出公务卡在高职院校中的普及很好地削减了现金的开支。

但是，从表1中我们也可以清晰看到公务卡支付占全年总支付金额的比例很少，三年均不到1%，即使在2016年，公务卡支付金额比现金支付金额仍然少将近100万元，这充分说明高职院校公务卡结算模式的推广力度还不强，究其原因可从以下几个方面来分析。

二、公务卡结算在高职院校中的问题

（一）消费观念落后，公务卡使用频率较低

经过对近十所高职院校的调研发现，很多学校为了应付上级主管部门的要求，催促教职工象征性地办理了公务卡，但由于宣传力度不够，很多教职工对公务卡的消费范围以及刷卡后的报销流程不甚了解特别是一些老教授，消费观念比较落后，仍然习惯传统的“一手交钱，一手交货”的支付方式，同时也比较担心其安全性，不愿使用公务卡。

（二）未及时还款，产生逾期利息

部门老师不知道自己公务卡的记账日和还款日，在公务卡消费后，由于报销手续未办完，造成公务卡还款逾期，银行会收取滞纳金。另外，还有部分老师还款日快到时，自己先行垫钱还款，待报销完，学校财务将公务卡消费金额还到卡上后才将自己垫付的现金取出来，但在取钱还款和取款之间的时间段里如果又发生了透支消费，此时若将学校财务还款金额全部取出来，公务卡余额有可能低于自己的透支额度，银行会视同透支取现，收取高额利息。

（三）公务卡消费环境不完善

商户安装POS机后，每次刷卡需支付一定的手续费，对于一些小金额的交易，这些商户不愿意让客户刷卡，只能现金支付。对于本文中介绍的高职院校来说，一些教师前往偏远地区进行化工试验或在暑假期间带领学生去一些偏远山区进行社会实践活动等等，所到之处比较偏远，商户很难提供POS机。

三、高职院校完善公务卡结算模式的相关措施

针对高职院校在推广公务卡结算模式碰到的上述问题，本文中介绍的武汉某高职院校采取了以下措施：

（1）該校严格控制现金支取，规定凡是符合《公务卡强制结算目录》的费用项目，一律不得报销现金。与此同时，学校财务部门对教职工加强公务卡结算模式的宣传，公务卡开户行的工作人员没半个月就来一次学校，为教职工提供公务卡等服务。这种“让客户足不出户”的服务模式降低了教职工对办理公务卡的抵触情绪。

（2）为方便公务卡结算制度的推广，该校将公务卡开户行与工资代发户开户行选择为同一商业银行，教职工在办卡时会填写一张与自己公务卡相关联的借记卡卡号（此卡一般为教职工工资卡），等到当月最低还款日，如果持卡人还未还款，只要持卡人工资卡内有足够余额，银行就会自动从借记卡中划扣持卡人公务卡中的当月账单金额，这样避免了教职工因逾期还款而造成的罚款风险和信用风险。在学校财务对教职工公务卡进行还款时，由于教职工公务卡大多与工资卡关联，国库支付系统会直接根据报销金额将资金打到教职工的关联工资卡中；而未办理关联的教职工，资金还是直接打入信用卡中，这样使得教职工在办理完公务卡报销业务后，不必再从工资卡中取出资金还入公务卡中。此项举措既为学校教职工减轻了预期违约风险，也为教职工带来了方便。

（3）该校财务部门与地方财政局、人民银行及公务卡开户行积极沟通，对完善公务卡使用环境提出合理可行的建议。例如：针对商家应制定相关的使用公务卡的优惠政策，通过税收优惠、政府补贴、减免手续费等措施，鼓励商家积极安装POS机，并进行刷卡交易等。

高职院校推进公务卡结算模式，除了完善自身财务运行机制和内控制度外，财政部门、商业银行等多方的努力也尤为重要。今后各家高职院校公务卡结算所占国库集中支付全年总额的比例会越来越大。

参考文献：

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[4]孟锦.高校公务卡结算在无等候报账系统中的应用与实践[J].财务与会计，2016，（17）.