辽宁小微企业成长的政策驱动机制研究①

杨鑫莹 王宏波

摘 要：小微企业是推动国民经济以及社会发展的重要角色，在缓解就业压力、活跃市场经济和推动科技创新等方面发挥着重要作用。本文分析了辽宁小微企业的现状以及成本高、利润率低等困境，针对辽宁省小微企业用工难、融资难、税费高、行政程序繁琐等问题，提出政府驱动政策的优化建议。同时分析了政府的行为边界问题，提出避免扶持失灵及资源浪费的建议。

关键词：小微企业 政策驱动 行为边界

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）04（b）-129-02

1 引言

小微企业作为数目最大、活力最强的企业群体，现已成为我国市场经济的重要组成部分。从小微企业贡献GDP比重以及所占纳税比例来看，活跃的小微企业促进了国民经济平稳较快发展。小微企业的形态多样，提供就业岗位多，其快速发展可以极大的提升就业率。小微企业愈发活跃的创新活动和愈发广泛的创新领域，使其不仅在传统产业中保持旺盛活力，而且在更多的高新技术产业和现代服务业成为新兴力量。小微企业推动科技创新、促进经济增长方式转变，有利于提升地区经济发展质量，有利于实施创新发展战略。

商事制度改革以来，在“大众创业、万众创新”政策的积极推动下，市场活力被激发，小微企业数量的直线上升。根据国家工商总局的数据测算，目前小微企业占全国企业总数的97.3%。2016年以来，全国新登记小微企业的数量占到全部新登记企业总数的96.62%。同时，中小微企业所创造的最终产品以及贡献的服务价值已占到GDP的60%，税收额占国家税收总额比例达到了50%，中小微企业还提供了超过80%的就业岗位。

2 辽宁省小微企业的特点及成长困境

2.1 辽宁省小微企业现状

截至2016年8月底，辽宁省小微企业数量已高达63.6万户，占辽宁省企业总量的93.7%；省内小微企业注册资本共3.43万亿元，占注册资本总额的58.2%。近年来，中小微企业完成了全国65%的专利发明，以及75%的新产品开发。数据表明小微企业在经济建设中不但作为保持国民经济平稳快速发展的力量，还是关系改善民生与促进社会稳定的基础，更是推动创新及转型发展的关键所在。

根据中国税务报刊载，2016年1月到7月，辽宁省地税机关减免各类地方税收共159.7亿元，省内纳税人在税收减免中受益者有14.7万户。从减免类型来看，旨在改善民生而进行减免税收的纳税人达8.5万户，减免税款总计85亿元；为鼓励高新技术企业惠及纳税人201户，减免税款共4.7亿元；为促进小微企业发展而惠及的纳税人有4.9万户，减免税款共5.6亿元；为支持金融资本市场而惠及381户，减免税款达31.4亿元。

辽宁省各级地税机关通过大力宣传减免税政策，扩充对纳税人推送税法法规内容、政策到期提醒等减免税服务，方便纳税人充分享受税收优惠政策，同时也能保证给予企业最直接的政策扶持，并有力地推动辽宁省供给侧结构性改革。通过地税局对各项税收优惠政策的认真落实，针对小微企业的减免税政策的社会效应和经济效应都已初步显现。

2.2 辽宁省小微企业的特点

辽宁省小微企业数量众多，分布广泛，涉及领域广。与此同时，小微企业还极大地欠缺核心竞争力，各区域结构与产业结构不平衡。小微企业因规模小，所以信用度普遍偏低，信用风险较大，辽宁省小微企业技术能力有限，承受风险的能力弱，融资管理的水平偏低，同时经营困难相对较大，导致企业融资难，融资渠道狭窄，创新项目难以长期保证研究资金充足。由于以上这些因素的影响，小微企业时常面临难以维持、濒临倒闭的问题。

2.3 辽宁省小微企业的成长困境

调查显示，随着人工成本越来越高，小微企业的利润额直接受到影响；过重的税费负担严重挤压了小微企业的利润空间；综合服务机构以及专业的服务机构构建方面严重缺失，导致服务市场管理混乱，社会服务体系不健全；创新科研需要资金数量大、研发周期长，不易收到投资；多数小微企业信用度偏低且没有足够的担保，导致融资渠道狭窄，门槛高，难度大。辽宁省小微企业融资体制不完善，小微企业贷款不能满足银行要求的利润空间，基本金融服务十分匮乏。辽宁省对小微企业信用担保的机制不够完善，还存在着限制条件过多，审计、评估、担保等费用合计过高等问题。辽宁省对小微企业的扶持政策落实还不够，缺少一套完整的政策支持系统，一些方面制度也不够完善。政府对小微企业的并没有专门的安全机制，并且缺少风险补偿机制，从而降低了信贷投资的力度。

3 辽宁政府政策驱动的创新机制

3.1 激勵

辽宁省持有合法经营手续，雇佣大专及以上学历的全日制普通高校毕业生就业，签订一年以上劳动合同，并依法按时缴纳社会保险的小微企业，每新招收一名符合条件人员，由各区、县级财政提供资金，用于政府补贴用人企业实际缴纳一个年度内社会统筹的中基本养老保险、基本医疗保险和失业保险三项费用部分资金总额的50%。

3.2 补偿

对从事国家鼓励发展的投资项目的小微企业，以及进口项目自用且国内不能生产的先进设备可根据相关优惠政策免征关税；发放小微企业技术改造贴息，鼓励经济转型。对吸纳就业困难人员就业的小微企业，给予社会保险补贴；政府以购买服务等方式，为小微企业免费提供技能培训、市场开拓等服务；针对小微企业各种不合理的收费项目进行大力清理。

3.3 制度创新

针对基础设施建设设立专用款项，着力完善信用体系建设，支持小微企业在国际资本市场上进行直接融资。积极引导小微企业建立与科研机构、大专院校的协作关系，给予一定的政策倾斜和资金补偿，鼓励技术人员向小微企业流动。

3.4 环境优化

搭建金融服务的信用信息共享平台，重点解决信息不对称的问题，以提高扶持政策效应。同时建立健全小微企业信用担保制度，通过增加对小微企业的无息贷款及专项信贷的投入来激励金融担保。

4 驱动政策的优化建议

（1）进一步加强校企对接，企业与中介对接，促进校企合作。吸纳应届往届大学毕业生以降低用工成本，同时可以提高毕业生就业率，并通过激励措施不断推进合作，最大效益的实现双赢。2016年以来，上海市小微企业吸纳了超过三成应届毕业生，与之相比，辽宁省的对接工作还有非常大的提升空间。

（2）建立省级小微企业中介服务体系，建设融资平台，降低融资成本，提升产业层次。改善法律法规，拓宽立法层面，拓宽市场准入及融资渠道，健全小微企业信用担保制度。规范对小微企业的资金扶持，加强财政对小微企业技术创新的扶持力度。

（3）制定加速折旧，延期纳税，加计扣除及税收返还等一系列政策。对小微企业备案程序和审批程序进行简化、去重，大力清理对小微企业的不合理收费。发放技术改造贴息，助力企业转型，推动创新发展，并设置专项资金用于技术改造、增资扩产、自主创新项目的贷款贴息。

（4）针对小微企业的特殊性专门立法，设定法律法规，拓宽融资渠道。

（5）辽宁省地税局应推出“互联网+”服务，应用微信公众号、税企邮箱等平台，随时发布并推送涉税政策及政策解读，税务人员通过网络对纳税人进行辅导，并提供视频、课件等形式的自主学习服务。通过平台及时推送涉税提醒，构建以网络平台为核心的矩阵式服务体系，开发网上查税办税等功能，实现涉税事项网上预申请的全覆盖。

（6）辽宁省工商局应建设小微企业扶持工作的考核指标，在省工商局官网集中公示地方扶持政策及实施信息，开展小微企业数据分析，将小微企业扶持过程中的各个工作纳入年度考核重点。

5 政府扶持小微企业的行为边界

无论是扶持缺失还是扶持过度，都会影响政府扶持的有效性，只有在行為边界内做出最高效的扶持行为，才能最大程度驱动小微企业发展。由于小微企业信息不透明导致信息不对称并受能力限制的影响，导致政府扶持措施的供给出现误差或程度不够的情况，从而不能满足小微企业发展所需，发生扶持缺失，使扶持效率降低。或因为政府的过多参与发生扶持越界行为降低扶持效率，都属于“扶持失灵”行为。

中小企业融资中的政府失灵。面对小微企业融资难困境，政府想要通过大力干预来消除微观市场失灵，借以推动小微企业信贷市场的运转，但政府过度介入小微企业融资支持体系却会造成金融资源配置效率的极大降低，加重政府的财政负担。此外，政策性金融机构资金来自各种财政补贴或补偿基金，不以盈利为目的，在为小微企业融资服务中，容易产生“预算软约束”的负面效应，所以过多的直接干预会带来政府失灵现象。

小微企业在起步期因缺少信用和担保，很难从商业银行取得贷款，政府的融资支持应作为企业主要的资本来源。在企业成熟期，政府金融支持应逐渐削弱，并让位于市场。当市场和政府共同作用时的净效益大于市场单独作用的效益时，政府是市场的补充，应继续加大政府干预，反之要减少政府干预。在政府和市场的等产量曲线与等成本线的切点上，政府与市场作用的交易成本最低，达到效益最大化。

为了避免行为越界造成扶持失灵，本应由市场供给的要素方式，政府应该尽量减少参与经营管理，并关注资源配置效率和产出效率，防止边际效益递减，重视需求分析和环境建设，避免供给不对称以及不均衡，强化市场导向，突出特色发展，完善服务功能。

参考文献

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[2] 杨锐.我国小微企业信贷研究[D].河南大学，2013.

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[5] 宗承刚，张殿镇.政府扶持小微企业的边界及扶持失灵的数理分析[J].贵州社会科学，2014（12）.

[6] 林天鸽.辽宁省小微企业融资困境解决方案[J].辽宁经济， 2014（5）.

①基金项目：辽宁省社科联2016年度立项课题（2016lslktglx-08）；辽宁科技大学大学生创新创业训练计划项目（DC2016177）。