大数据背景下企业财务管理的挑战与应对

汪洋

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，互联网、云计算、移动通讯等技术已广泛应用于工作和生活中，当下，企业财务管理工作与大数据也密不可分，数据资源将成为企业的一项核心资产，深刻影响企业战略方针制定、投融资管理、产品销售策略、全面预算、绩效考核等各个环节。大数据的出现和运用将改变传统的财务管理模式，对财务工作提出新的要求和挑战。本文总结了大数据在企业财务管理中所发挥的作用、存在的问题和应对策略。

关键词：大数据 财务管理 管理思维 复合型财务人员 数据安全 信息化

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）12（c）-093-02

1 大数据在企业财务管理中的作用

1.1 有利于提升财务决策的准确性

在当前激烈的市场竞争形式下，单纯依靠传统的企业内部财务报表和项目投资预测表作出决策，仍存在一定的局限性，在大数据背景下，可收集到与项目相关的更多有效数据，包括竞争对手的策略、产品市场容量和环境、客户收入水平和消费习惯等，以此提高财务管理决策的准确性。

1.2 有利于加强企业内控管理

在传统模式下，企业内部控制一般由财务部和审计部协作完成，到了大数据时代，企业内部的各种信息经过大数据的分析，财务人员花费较少时间进行整合即可运用到企业内部控制工作中，这将会对内部控制进行非常有力的强化，在外界竞争逐渐激烈的情况下，拥有较强的内控能力将会极大地提升企业的竞争力。

1.3 有利于加强企业财务监管

企业生产经营活动的各环节都受企业财务监管，在大数据背景下，通过对数据的分析，会使得监管更有内涵和针对性，通过数据反映出的问题，采取相关措施和调整，可以有效地阻止低效浪费、遏制腐败、提高资金使用效率，确保企业财务工作质量。

1.4 有利于节约企业费用支出

在大数据背景下可以利用信息化软件结合先进的技术手段对企业各部门人员在生产经营活动中支出的费用进行收集和分析，从中可以归纳出员工使用费用的偏好和习惯，在不影响员工办事效率及体验的前提下，通过调整员工行为习惯进一步优化费用管理，节约企业费用支出，提升经营效益。例如通过大数据分析员工出差订购机票的时间，一般尽早订购会有更低的折扣。

1.5 有利于判断产品销售策略可行性

企业产品销售策略的制定需要考虑的环节和因素较多，如果没有大数据进行分析和参考，只凭假设，可能带来的风险较大。公司产品销售策略一般由营销部门提出初步方案，财务部通过对内外部数据分析判断其合理性，其主要因素包括产品定价、产品促销政策、市场推广、应收账款政策等，各因素确定均需要对市场环境及企业内部数据进行详细分析测算，才能作出相对合理的决策。

1.6 有利于减少企业财务管理成本

在大数据背景下企业财务人员收集财务数据的途径变得更加广泛、效率变得更加高效、大大的减轻了企业财务人员的负担，降低了企业财务管理成本。

1.7 有利于加快财务人员角色转变

随着信息化技术的进一步完善，财务人员传统意义上负责的记账、复核、报表生成工作将陆续实现自动化，行业急需更多复合型财务人员。大数据背景下财务人员通过对基础数据的分析，将更全面了解企业经营状况及存在的问题，促使财务人员对业务本质进行分析，让财务人员更多的参与到决策分析与支持过程中，给财务人员提供更多的内外部沟通交流机会，将进一步加快财务人员的角色转变，为企业培养出更多综合性财务管理人员。

2 大数据背景下企业财务管理面临的问题与挑战

2.1 企业财务管理思维转变缓慢

大数据的产生将给企业财务管理工作带来全方位的革新，通过海量数据的分析，可以实现财务管理工作的信息化和科学化，但仍有大量企业财务管理人员思维转变缓慢，无法跳出只关心企业“三大报表”的狭隘财务思维，对与财务管理相关的监管过程和非财务指标数据带来的影响重视程度不够，不对企业生产经营过程中积累的数据进行收集和分析，无法从中获取对企业有价值的相关信息，导致企业财务管理工作重点不突出，针对性不强。

2.2 企业财务信息化基础薄弱

要实现大数据的有效收集和分析与企业财务信息化水平是密切相关的，现阶段大量企业对信息化建设工作重视程度不高，投入资源有限，企业财务信息化应该覆盖到财务管理、人力资源、协同办公、供应链、客户关系管理（CRM）、生产制造、绩效管理、成本管理等多个领导，但我国现阶段大量企业对财务信息化建设工作还仅仅停留在财务核算，错失了收集到分析所需要的数据素材。

2.3 企业财务数据安全隐患

大数据时代的到来给企业带了新的机遇，利用好将会推动企业进一步发展，同时大数据时代也会给企业带来相当大的风险，一旦竞争对手在海量数据中获取到企业的核心数据，将更利于对手找到应对企业的措施和策略，一旦数据泄露将使企业处于极其被动的局面。现阶段企业数據安全主要分企业内外部两方面，内部主要是内部员工对企业数据的非法窃取或因疏忽造成的丢失，外部主要为黑客窃密与病毒木马对企业信息安全的入侵。

2.4 企业复合型财务人员紧缺

大数据时代对财务人员提出了更高的要求，从处理数据转变为分析解读数据，通过数据反应的现象针对性解决问题，在现行企业财务管理中，复合型财务人员紧缺是多数企业共同面临的问题，人才的缺失导致企业财务管理工作开展缓慢，先进的科学技术和管理理念无法迅速的应用到企业财务管理中。

3 大数据背景下企业财务管理的应对策略

3.1 跳出传统财务思维管理财务工作

企业财务管理工作要在管理机制、形式、模式上予以创新，财务的职责不再是单纯业务的事后监督和核算，提倡“业财融合”的财务管理思维，在企业资源有限的前提下，财务人员在掌握财务目标的同时需了解企业的运作状况，帮助企业实现有效的资源配置。财务部门通过对海量数据分析，归纳总结经验，提出合理地监管措施，从价值角度对生产经营业务事前预测，计算业务活动的绩效，并把这些重要的信息反馈给具体人员，从而为其行动提供参考，扮演策略咨询专家的角色，为企业创造更大的价值。

3.2 加强企业信息化建设工作

大数据时代，为提升企业竞争力，信息化建设工作需引起企业高度重视，合理评估后进行必要的投入。企业必须从以下两个方面采取加强信息化建设措施：一是建立健全的财务信息化管理制度，以此作为基础，建立财务信息化共享平台，企业将财务数据收集标准、处理流程、分析方法以及报告模式进一步规范，高度整合财务信息，为企业决策创造基础，保障企业预算、决算、监管等财务管理工作高效化、規范化。二是对财务管理系统加以完善，进行软件的升级和开发，确保企业生产经营活动中各项指标都尽可能量化，以最及时、最准确的形式传递给管理者。

3.3 加强企业财务数据安全管理

无论是从防范黑客对数据的恶意攻击，还是对内部员工的安全防控来看，为了保障企业财务数据安全，迫切需要一种更为有效的方法对企业财务数据安全进行有效管理，这种方法既要在“大数据”时代加强对外防范，又要实现对内部系统的有效防控，企业一般从如下方面提升安全防范。首先是加强对公司员工的数据安全意识培训，要求所有对外传输的数据，需建立严格的审核机制，重要数据不允许存储在移动U盘或其他便携式电子设备中，对于接触和保管公司核心数据的员工需签署保密协议；其次需提升公司数据库的安全防范级别，信息部门要设立专门的岗位定期对公司数据安全进行检查和维护。

3.4 加强企业复合型财务人员培养

大数据时代企业需制定合理的财务人员培养机制，确保企业对复合型财务人员的需求，一般企业将从以下几个方面加强财务人员培养：其一提高财务人员的综合素质，在具备财务专业能力的基础上，为员工创造更多学习的机会，使其信息化、数据分析、业务理解等能力得到提升；其二财务部内部需建立合理的轮岗机制，让财务部员工能接触多个岗位的业务，知识面不仅仅局限于单个岗位或项目，对公司整体认知不够；其三注重财务梯队的培养，需让员工了解公司的晋升机制和通道，保持较高的工作积极性和热情；其四制定合理的绩效方案，让员工在付出辛劳的同时，可以收获知识和成果。

4 结语

在大数据时代，企业财务管理将从信息的收集、相关财务决策、人员职责的转变等方面作出重要的转变，在这个机遇与挑战并存的时代，企业应该及时将财务管理的统一化和标准化进行及早的制定，实现数据资源的共享，从而充分地体现出对大数据时代的适应能力，将企业的内控能力得到有效的强化，将财务管理的创造价值能力得到体现。

参考文献

[1] 王治邦.浅谈大数据在企业财务管理中的运用[J].中国统计， 2016（5）.

[2] 姜美娜.基于大数据的企业财务管理创新模式构建[J].商业经济研究，2016（11）.

[3] 李琴.大数据背景下企业财务管理的挑战及其变革探究[J].财会学习，2017（9）.