将内控管理要求融入医疗收费票据监管系统中

魏冬

摘要：随着网络信息技术的发展，“先诊疗后结算”模式完善了医院支付流程，有效缓解了收费窗口排长队，“看病难”问题，优化医疗收费票据打印流程成为提升患者就医体验的内在需求。笔者所在医院很荣幸地成为浙江省自助打印医疗收费票据的试点单位，有幸参与某软件公司研发自助医疗收费票据监管系统，从财务内部控制的角度提出建议，也见证了该系统的功能完善，直至正式投入使用，现向大家介绍和推荐，以飨读者。

关键词：医疗收费票据 自助打印 内控管理

财务管理信息化是社会发展的必然趋势，也是提高医院财务管理水平的必经之路。自助打印医疗收费票据通过财政票据接口，从医院领用的数量字段输录→到票据管理员入库→向每位收费人员发放→自助医疗费用结算机上打印→核销汇总→数据存储→票据使用信息上传至财政票据云存储的每个环节形成闭环管理，实现财政部门实时监控票据使用及流转情况；票据报销单位可以通过财政票据网络平台查询、鉴别票据的真伪，不仅可以提高工作效率，减少病人结算费用的等候时间，还可以保障票据信息的完整性、真实性和准确性。

一、自助打印医疗收费票据的必要性

在“互联网+”时代的背景下，2015年1月国家卫计委发布“进一步改善医疗服务行动计划”，要求通过发挥信息技术优势，改善环境、优化流程，为人民群众提供安全、有效、方便、价廉的基本医疗服务。

A医院是全国最早开展“先诊疗后付费”的医疗单位之一。目前投放了264台自助医疗收费结算机，但由于医疗场所狭小再加上没有安装医疗收费票据打印功能，病人需要到人工收费窗口排队打印，无意中延长了病人结算的等候时间，也不利于尽快分流病人。因此，实现自助打印医疗收费票据的必要性体现在：

（1）票据是会计核算的法定凭证，是财务结算的重要依据，也是衡量医院经济效益的关键因素。医院只有落实好自助打印医疗收费票据的管理，才能确保财务制度的有序进行，才能保障医院的财务活动有规可依、有律必行。

（2）医院领用自助打印医疗收费票据通过财政票据接口入库，到票据使用完毕实时将信息上传至财政票据云存储的整个过程，通过财政医疗收费票据监管系统网络平台，实现入网医院的联网开票，收费项目、金额等详细的医疗收费信息实时上传到财政票据云存储，保证每张票据的使用得到许可，每张票据的详细信息实时输录，保存。

（3）医院在自助打印的医疗收费票面上增加经先进的加密算法统一生成数字指纹。通过密码技术手段，使每张票据都拥有独特的数字指纹，票据的真伪一查便知，保证医院收费行为得到合法性的保护。

（4）医院依靠信息化技术的支撑，使繁琐细致的票据管理工作更加具有可行性。在实施过程中做到：权限设置要体现“不相容职务分离”原则；票据模块要和会计核算模块实时共享，提高核算效率；对于票据模块、记录摘要、会计核算科目设置等内容尽量结构化，用选项代替文字记录；通过信息共享，实现业务活动一发生，相关岗位可以同步看到。

二、自助打印医疗收费票据功能介绍

医院运用现代化的管理方法与手段，对于不同票据管理岗位授予不同的权限管理，通过医疗收费票据监管系统将票据入库、发放、核销、汇总、查询等功能全部纳入计算机管理，实现自助打印医疗收费票据，减少病人排队等候时间。（见图1）

自助打印医疗收费票据的工作原理：病人通过身份证、医保卡或自费病历卡有效刷卡验证后登陆票据打印界面，HIS系统自动将票据信息传递至“医疗票据接口系统”，票据监管系统经CA服务器对票据信息审核加密后传回“医疗票据接口系统”，启动打印机完成票据打印，同时将已打印的票据信息再传回HIS系统。其具体工作步骤：

（一）票据业务管理

1、医疗收费票据入库

票据管理员凭工号、密码登陆医疗收费票据监管系统中“票据入库”界面，录入票据种类、编码、名称、起始号码、数量，经审核后完成票据入库工作。

2、医院内部下发医疗收费票据

票据管理员登陆医疗收费票据监管系统中“票据申领”界面，选择可下发票据种类，录入数量，经审核后完成票据下发前的准备工作。

3、收费人员个人票据领用管理

票据管理员登陆票据监管系统中“个人票据领用管理”界面，每位收费员确认领用的纸质票据与系统中收费员工号、领用的票据种类及号码段一致后，票据管理员审核后完成票据领用工作。

4、医疗收费票据内部核销

票据管理员登陆票据监管系统中“单位票据内部核销”界面，查询待核销票据信息，录入核销编号、核销日期、核销人等信息保存提交，票据管理员审核后完成票据内部核销。

5、医疗收费票据上报财政核销

票据管理员登陆票据监管系统中“票据上报财政核销管理”界面，选择要核销号段信息，提交后完成上报核销工作。

（二）票据真伪查询

病人在自助打印医疗收费票据时，医疗票据监管系统通过CA服务器自动生成唯一电子票号、数字防伪码及二维码，保证票据信息在传输过程中不被篡改，对关键数据予以加密。

相关管理人员可登陆票据监管系统中“票据真伪查询”界面，实时查询票据的真伪。（见图2）

（三）统计分析管理

相关管理人员可通过医疗票据监管系统中用票综合分析模块，实时查询医院票据使用情况，收费员个人开票情况，生成查询报表，使管理内容一目了然。

1、设计医院票据使用情况查询报表

以自助打印機为单位生成票据使用情况查询日报表，票据管理员及时稽核票据使用数量、作废数量、有效票面金额、作废金额等，并结合HIS系统中作废票据信息重点稽核作废发票，防止票据流失、收入被隐藏。

2、实时统计医院用票情况，形成汇总报表

根据票据管理需求，统计各个时间段各类医疗收费票据自助使用数量，实时监控票据打印高峰，及时安排相关人员做好自助打印机维护工作，避免出现卡纸等特殊情况导致票据作废、补打。

3、随时了解收费员票据使用情况、窗口业务量

根据收费员日报表中票据使用情况，票据管理员能及时发现收费员用票异常情况，寻找异常产生的原因，并加以解决，有效防止违法违纪现象的发生。

（四）票据库存预警配置

票据管理员通过票据监管系统中票据库存预警配置功能，可设置各类医疗票据的库存预警下限值、上限值，能实时查询票据使用情况和库存量，及时凭票据准购证向财政票据管理中心申购医疗收费票据。

三、做好自助打印医疗收费票据的内控管理

票据管理过程是一项非常复杂而又具体繁琐的工作，也是医院财务风险点的控制内容之一，如何有效控制票据管理过程中存在的各种风险，降低该项业务风险成本，要求相关人员做好以下工作：

（1）一线相关岗位要深度参与自助打印医疗收费票据流程设计和信息化实施过程：在系统研发前，要组织相关人员深入讨论，开展头脑风暴，发挥一线人员的作用，使流程和职责等细节贴合实际；系统试用上线前，要将票据管理的目标、原理、流程、职责划分、操作注意事项等对相关岗位人员进行宣教，使他们知晓该如何配合其他岗位的工作；系统上线一段时间后，还要召集相关岗位组织讨论，看业务覆盖是否全面、流程设计是否有优化的空间，岗位协调是否便利，管理环节上是否还有提升的空间。

（2）票据管理员要严格执行《医疗收费票据使用管理办法》的有关规定，除做好日常票据管理工作外，还应该按照制度规定有效评估票据管理流程各个环节存在的风险，将环节衔接点作为评估重点，及时查找潜在的和存在的控制缺陷，结合实际情况，对控制程序做进一步完善。

（3）医院应将研发的自助打印医疗收费票据监管系统建成“运行可靠、管理严密、控制有效、信息全面、监管有力、便于维护、高效安全”，将自助打印医疗收费票据管理作为内部财务审计和财务检查工作的重点内容，以确保医院的经济利益不被受到损害。如自助打印时出现打印机卡纸或无法打印现象，需要人工介入审核补打票据，补打的权限仅1次，同时HIS系统中应作废经CA服务器加密生成唯一电子票号、数字防伪码及二维码的卡纸票据，票据管理员应重点稽核补打票据。

（4）医院在日常工作中要狠抓制度的落实，精细化的票据管理并不复杂，而是要精中求细。同时要结合医院票據精细化管理的各个环节，做好内控风险点的分析与防控，使票据管理工作更加规范和完善。