内部审计在企业内部控制中的作用

吴永存

摘要：在企业经营效果的中，应该考虑到企业内控的执行效果的影响，在这个过程中，应该结合企业特点，发挥内部审计，保障企业的经营活动的顺利实施。关注内部审计与内部把控的有关之处，完成了内部审计对企业内部把控的作用与影响的分析。

关键词：内部审计；内部控制；企业管理

内部审计是对组织内部活动进行审查和评价的一种服务。内部控制是指由组织的管理层、治理层和全体员工共同实施的一系列控制活动，目的在于完善企业的经济活动和经营管理，其是衡量现代企业管理的重要标志。正常来说，内部主要分为三个结构，内部条件、对象、会计工程。

事实上，内部审计与内部控制关系十分密切，两者都是为了更好地强化企业抵抗风险的能力，提高企业经营的效率和效益，促使企业良好地运营。

一、企业内部控制与内部审计的关系

保持公司的运作畅通就要把其内部的调控当做目标，同时内部也是其创建的针对公司整体体系实施治理以及评判的活动，它会对内部监管建议，推进相关制度。两者的关系主要表现在以下三个方面：

（一）二者相互影响。内部是内部控制的基础，它遵守内部控制的相关规定，帮助集团领导层监督内部运转、规定的使用，并为内部控制给予强有力的建议。所以，对于一个公司而言，其内部的审计工作也就是对另外一些工作的再控制过程，另外，在内部的审计工作中，控制工作其核心的部分，如果对公司的风险管理进行相应的评估，那么，就一定要从内部作为切入点。

（二）二者相互补充。对审计工作有直接的影响。有利于工作的顺利进行。同时，对其掌控的运转与现实状况实行监控督促、解析和评论，并且根据对的运转状况指出优化意见，来规避公司。

（三）二者相互促进。通过对内部控制体系的运行情况进行监督和检查，对企业发生的问题与存在的缺陷及时进行纠正，内部审计可以协助企业管理者规范管理活动，促进企业内部控制系统的不断完善。相反，优良的公司也能够帮助推进内部审计的进步。

二、内部审计在企业内部控制中的作用探讨

（一）制约作用。内部审计预防性作用就是制约作用，它是监督和评价职能的体现，通过审计过程以及审计结论来完成，事前安排的审计制度的震慑和事后根据审计结论的处理处罚都可以起到制约相关责任人的作用。根据审计工作的制度，追回相关经济损失，保障企业的经济权益。其大概分成两部分：①严禁违法乱纪的做法，保障企业的权利。②采用定时和随机相结合的方式开展独立评价工作，通过现场核查的方式，确保公司所有的资产都符合保管要求，都能起到应有作用；此外为了提高公司净收入，减免资金的流失，还要细心核查债权债务，将有限的资金用到实处。

（二）防护作用。通过内部监督，企业能对存在的问题进行及时纠正，堵塞日常管理中的漏洞，减少损失。内部审计审查和评价被审计单位经营管理活动的经济性、效率性和效果性，促使企业改善经营管理，提高经济效益，防止企业资产流失。首先，在公司构建把内部审计作为依据的内部监督体系，把内部审计具备的监督职能应用于公司运营的项目中，从而达到对公司经济情况以及管理活动的每项环节进行相应程度与不同方式的管理。采取构建将内部审计作为依据的监控防线，公司就可于短时间内发展并处理问题，进而可以使企业内部控制系统顺利运行，避免与降低了公司于经营过程中的潜在风险。

其次，要保证企业内部控制体系能够得到有效并且最大限度地发挥，企业需要对企业内部控制体系的实际执行情况进行检查、监督和考核，并使之不断地得到完善。

三、发挥企业内部审计作用的对策

（一）完善内部审计流程和组织机构，明确责任和管理渠道，保证其可以独立开展工作。在流程上要从事结审计向中期跟踪、立项审核上发展；在内容上变督查合法合规性审计向绩效和内控制度审计方面发展，以健全资金使用管理体制。审计工作和会计工作不是同种工作，不能由一人负责两者所有工作，高效的分配好内部審核人员，对工作的高效进行有好处。完善政府对公司内部审计指引系统。

（二）单位应当重点学习理论知识，并意识到理论知识的重要性，积极参与学习。通常体现在审计工作的相关理论的改进方面，以及业务模式的创新，和管理方法的创新等。

（三）加强企业员工对内部审计的认识，积极开展内部审计工作的宣传教育活动，端正认识，厉行企业内部常规审计，减少违纪违规问题，使企业内部审计工作顺利进行。审查与评价公司经营管理过程中的经济价值、效率程度以及效果，从而使其调整经营管理方式，提升经济效益。

（四）对公司内部的审计人员进行相应的培训，并且根据实际情况，结合实践活动，进而提升他们的整体素养。

（五）企业内部审计工作人员应该解放思想，与时俱进，不断更新观念，树立新发展意识。正确处理全面审计与突出重点，压数量与保质量的关系。当前社会发展日新月异，审计工作也应当顺应形势而改进。其服务职能重要性逐渐凸显，所以企业需从辩证的角度来看待事物，实现服务和监督结合。

四、结束语

总之，公司认真实施内控制度并且不断地优化改进内控制度，是公司不断进步的基础，它对于公司主动地处置市场风险是非常有帮助的，要加强它们的创新精神，在保证公司正常运作的同时，让公司能有进一步的提升。