县乡财政资金管理专项检查中的问题分析——以新疆伊犁察布查尔锡伯自治县为例

●杨生霞

县乡财政资金管理专项检查中的问题分析
——以新疆伊犁察布查尔锡伯自治县为例

●杨生霞

自2017年3月开始的县乡财政资金管理专项检查，新疆伊犁察布查尔锡伯自治县抽调20余人，成立7个检查组，在全县13个乡镇场及县直机关单位全面开展检查工作。

一、查处的问题

一是此次检查中共查处违法违规资金问题九类、问题资金1.45亿元，具体包括：应缴未缴非税收入117.32万元；专项资金管理问题资金398.58万元；违规出借财政资金139.5万元；违规举借债务70万元；公款私存私放3872.80万元；未入账固定资产1392.97万元；未执行政府采购781.14万元；未清理往来款项7266.87万元；“白条”报账493.80万元。二是往来资金长期挂账，未及时清理，不少已成为呆死账、无头账。三是专项资金管理不规范，资金向村级财务转移。专项资金已实行分账核算，但有些乡镇各项目之间仍存在互相调剂的情况，有些项目资金由乡镇账户转到村账（乡农经站）中进行支付。四是固定资产管理混乱，工程竣工不决算、不移交。许多乡镇没有固定资产管理的制度和规定，只重视购置，不重视入账和日常管理，损失浪费现象时有发生。工程竣工验收不及时，个别乡镇未预扣5%的工程质量保金。五是办公设备采购未严格履行《政府采购法》，未依法招标投标、政府采购主动性不强。六是财务工作管理不规范，内控制度不健全。各乡镇均不同程度存在坐收坐支，存在账账不符、账实不符、账表不符等情况。

二、原因剖析

一是各乡镇人员紧张，人员流动较频繁。近年来，随着“访惠聚”驻村、驻村管寺、支教、联系重点人员等维稳工作任务加重，各乡镇相当一部分人员被抽调，财政所、涉农工作人员严重不足，只能应付文件上传下达、资金拨付等日常工作。

二是领导对财务重视不足，人员素质差，财经法律法规知识缺乏。有些乡镇领导干部不懂财务，而从事财务工作的人员一无从业资格证，二无会计专业基础知识，工作都是先上岗，再边接受原有财务人员的指导边操作实务，特别是对相关财经纪律没有多加学习，财经法制意识不强，对自己依法行政的要求过低。

三是乡政府事务繁多，乡镇财力紧张，存在建设任务紧急，无法遵循法规或履行相关手续的情况。乡镇工作千头万绪，工作任务重、压力大，各项工作都需达标验收，很多实际情况是上级一道命令，一个会议，就下达一项或多项政治任务，并要求限期完成，不管资金来源，不问现实困难，只检查结果，乡镇只能有啥钱用啥钱，干了再说，造成挤占、挪用甚至虚报、冒领、套取专项资金现象。

四是乡镇财务内控制度不健全，缺乏监督。个别乡镇未按财经法规、财务准则建立健全内控制度，存在财务风险隐患；大额经济业务支出未经集体研究，未反映在党政会议记录中；资金的审批权限不明确，财政所长、农经站长存在支出审核不严，缺乏监督，财务人员未严格履行岗位职责，未落实岗位分离、相互制约制度。

三、对策及建议

第一，在说明政策、法规，引导规范的同时加大处理、处罚力度。在此次检查中，单位自查问题79个，通过检查组说明政策、法规，引导规范，现已整改59个，完善制度23个；已上缴或收缴财政资金402万元。同时，对于较为严重的行为，进行了严肃查处，并将处理决定、处罚决定在该县协同办公网进行发文通报，以扩大警示教育面。

第二，发挥主管部门专项资金的管理监督职能。充分发挥专项资金使用部门的主体作用，定期对下拨资金进行抽查和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效率。完善资金使用和监督机制，发挥监督的最大作用。

第三，加强分管财务领导与财务人员的业务培训。强化领导干部自身的相关财务、基本建设知识学习，增强法律意识，加大培训力度。严格执行在岗继续教育制度，提高财务人员的业务素质，保证会计信息的真实性、合法性、有效性，促进依法行政、民主行政、科学理财。

第四，制定完善的内控制度，加大检查监督力度。严格按照相关法律、法规要求设置财务工作岗位，明确各岗位职责。定期对资金支付流程、对账制度、岗位权限、档案管理等方面的情况进行梳理、对照检查，确保各项工作按规定要求办理。保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，建立健全责任追究制度，尤其要抓好制度的落实工作。■

（作者单位：新疆伊犁察布查尔锡伯自治县财政局）