警惕内部风险控制完善会计基础工作

辽源市第二人民医院 白丹

警惕内部风险控制完善会计基础工作

辽源市第二人民医院 白丹

近些年来，医院内部的风险事件时有发生，这牵扯到医院的资金问题，对于企业的发展具有重大的影响，为了让风险得到控制，让相关的责任人得到整治，我们应当加强警惕内部风险控制，完善会计基础工作，本文分析了当前会计基础管理工作的现状以及存在的一些问题，并就如何完善会计基础工作提出了一些策略，希望能够给相关的工作人员提供一定的帮助和支持。

内部风险 会计基础 完善

一、当前会计基础管理的现状和存在的问题

近些年来，我们通过对于一些事件的分析，能够发现关于内部风险控制的一些问题，虽然我国各个医疗企业在完善会计控制组织体系方面做出了大量的探索，并且成效颇丰，但是我们的会计基础管理工作仍然是有些薄弱，达不到标准化得要求，当前的合规操作意识并没有打牢，内部控制方面的建设存在着一系列问题，这就导致了很多的经济案件的出现，虽然这些违法犯罪行为的手段并不是很高明，但是这能够从一定程度上反映出会计操作风险防范意识的重要性。

(一)医疗企业的经营指导思想方面存在着一定的问题

在一些企业中，领导人的思想觉悟不够高，不能够针对本企业做出合理的评估，尤其是对于会计内部风险控制的重要性认识不足，因此，领导层们把工作的重点放置于经营上，而对于企业的内部财会管理工作则是不重视，而且过于重视企业的发展，对于内部风险控制的认识不到位，因而不能够把企业的业务发展和风险防范有机的结合起来。上层领导们往往认为会计工作是具体工作，如果发生什么问题，责任直接由会计人员承担，因而就没有把内控工作放置到绩效考核之中，从而导致企业内部发生一系列问题。

(二)医疗企业的合规操作意识达不到要求

在企业内部，往往存在着扰乱规章制度的行为，归根结底是因为工作人员的规范操作意识不到位，在工作中，人情关系经常会影响到企业的正常工作，许多人用自己的习惯代替了企业的制度，从而让规章制度成为了一纸空文，长此以往，不正之风愈演愈烈，不遵守规则的人越来越多。有一些领导人胆大妄为，肆意挪用公款吃喝，而且是明知故犯，有的基层员工盲目听从上级的命令，对于违法犯罪行为睁一只眼闭一只眼，发现了错误也不进行检举和报告，这就导致各种违法犯罪的滋生，害人害己。

(三)医疗企业的内控制约不到位，相关的规章制度落不到实处

许多内控职责定位不清晰，让许多人钻了规章制度的孔子；有的会计主管的行为超出了自己的权利范围，甚至是以公谋私；会计人员的配备数量不足，配备不到位，企业内部监管人员缺岗逃岗现象严重，岗位强制休假制度没有得到彻底的贯彻；轮岗制度没有落实，经常出现一人持续上岗的现象；重点岗位和内部主要环节没有得到有效监督，从而不能进行制约，导致混乱行为的滋生。

(四)监督检查流于形式，没有仔细分析检查结果

我国的各个医院和医疗企业内部开展的检查每年都有很多，虽然检查的数量达到了要求，但是监管的实际效果并没有得到有效的提高，检查方案缺乏科学性和合理性，检查的深度也不够，因而监督作用没有得到完整的发挥。有一些医院内部的主管人士没有路幸好他们的监督管理职责，对于一些违法犯罪行为熟视无睹，这种得过且过的思想对于医院的发展极为不利，使得会计操作风险没有得到及时的控制和遏制，从而导致更加严重的后果发生。

(五)医院对于内部的整改工作重视程度不够，许多措施没有落实到位，整改效率低下

近些年来，医院的监察审计越来越多，工作人员对于问题会进行分析和讨论，并且针对具体问题具体分析，下达出整改意见书，但是，许多医疗部门在审计时不够重视，导致不能有效承担整改责任，整改措施也没有得到有效落实，敷衍应付之风十分严重，这种弄虚作假的现象应当严厉打击，我们必须要花费大力气进行整治。

(六)医院员工的整体素质有待提高，人力资源部门的管理需要加强

目前，我国许多医院的人员素质不达标，不能够适应业务的发展和业务要求，基层人员的配置没有达到风险控制的具体要求。除此之外，还有相当一部分员工的薪资待遇比较低，但是他们承当的业务却是十分的繁重，工作压力巨大，我们应当让他们的付出与收入成正比。在员工管理方面，我们应当加强对于工作人员的录用和培训，有许多员工的职业操守不高，道德品质低下，我们应当为他们灌输新时代的社会主义核心价值观，帮助他们树立正确的职业观。

二、加强会计基础工作规避风险的主要对策

(一)加强对于会计工作人员的管理

我们必须要加强人员管理工作，完善的管理制度，不但包括对于会计工作人员的责任制度，还包括资产清查制度、成本核算制度和财务分析制度，对于这些制度，制定过程必须要透明化，而且要科学化、合理化，会计工作人员的岗位要具体，职责要明确，这对于企业是极为重要的。会计工作是一项比较特殊的工作，会计工作人员们不但要和各种资金打交道，还要和各种类型的钱款账单打交道，因此，保证好财会人员的管理工作对于维持医院的资金安全格外重要，我们必须要求会计工作人员们在自己的职权范围内行驶自己的权利，不能够超越权限，而且要负担起相应的这则，提高自身的工作效率。

企业应当设立起独立的财务机构，并且要为其配备专业的会计人员，在这些工作人员之中，我们要建立起完善的互相监督的机制，及时发现核算中出现的问题，并进行问题的解决，会计的行为影响着企业的发展，因此，我们必须要严格规范会计们的行为，严厉打击违法犯罪行为，对他们的行为进行约束。

(二)加强对于高层管理者的沟通和交流

管理制度必须要具有现实可行性，而且必须要务实，从而有效规避企业内部控制风险，这对于保障医院的顺利运作，让医院的管理活动变得更加有条不紊，提高医院的经济收益和加强医院的市场竞争力具有着极其重要的作用。完善的管理制度主要包括以下这两个方面：对于会计工作人员的管理制度、对于企业高层管理者的管理制度。所谓企业高层，主要就是指股东会、董事会和监事会等等，他们为企业做出一系列重大决策，对于企业的发展方向的确定和制度建立方面具有着核心作用。我国正在不断进行企业改革，主要方向就是建立和完善现代企业管理制度，让公司变得更加规范，为了实现这个目标，管理者们必须要建立有效的职能机构，从而满足企业内部的相关管理需求，对于管理者们的职责范围和责任义务都要进行明确的界定和严格的划分，从而保证企业工作的条理性和透明性。

(三)提高会计工作人员的素质

当今社会中的各个企业中，人才是发展的核心，医院部门也是如此，会计工作人员的专业素质关系到会计工作的效率和质量，进而关系到企业的经济效益和市场竞争力，也关系到企业内部控制风险的规避，这种内部控制制度要想发挥其作用，就必须要有责任心的会计工作人员进行高效的规则制度执行工作。首先，会计工作人员的专业水平需要较高，从而能够应付一系列的工作上的问题，在会计工作人员的招聘会上，我们应当着重考察他们的实际工作业绩和工作经验，并且考察他们对于相关的法律法规的理解程度，对于那些在职会计工作人员，我们应当加强对于他们的培训，让他们能够与时俱进，及时更新自己的知识，提高自己的水平。其次，工作人员需要具有良好的职业道德品质，廉洁奉公，由于会计工作人员掌握着资金的相关信息，因此，如果他们有不轨行为的话，企业就会受到重大损失，类似的案例比比皆是，我们国家的许多经济类型的犯罪都是由财会人员一手造成的。为了解决这个问题，我们应当严格进行人员的选拔，尽量避免任人唯亲现象的出现，避免会计人员与企业中的其他工作人员有亲戚关系。

(四)加强医院的内部监督

内部监督对于内部控制建立和实施具有着重要意义，它可以评价内部控制的有效性，及时发现内部控制的缺陷，从而进行解决策略的分析和探讨，这是实施内部控制的一项重要保证。完善的内部审计制度能够及时的了解和掌握医院内部的资金流动和经济活动，从而有利于医院内部加强管理。我们应当规范医院内部工作人员们的行为，从而为医院的正常运作提供有力的保障，同时也要支持相关的会计基础工作。除此之外，审计部门也应当成为我们关注的重点，由于审计部门的特殊性，我们应当让其独立于其他各个部门之外，让审计部门的各项工作不受到其他部门的影响，从而提高审计部门的公正性。

总而言之，会计基础工作与医院内部的风险控制是紧密联系在一起的，我们应当时刻警惕内部风险控制，完善会计基础工作，让医院的运作保持高效状态，同时保证好医院的盈利，在提高市场竞争力的同时为社会做出贡献。

[1]王麒宇.企业内部控制完善研究[D].西南财经大学,2008

[2]赵娟.基于会计操作风险视角下我国商业银行内部控制研究[D].西南财经大学,2010

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