现金流表在电力财务管理中的作用及管理措施

施城

摘 要：本文主要就现金流表在电力财务管理中的作用进行了分析，并提出了有效的管理措施，以供参考。

关键词：现金流表 电力财务管理

1、现金流量在财务管理的应用

（1）应用于企业资金结构分析。电力企业在对现金流量进行管理时，主要涉及到三个方面的内容，即对经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金净流量进行分析管理。通过分析对比这三类经济活动的现金净流量信息，可以客观的评估这三类经济活动对于资金流流动起到的作用及运转情况。简单来说就是，电力企业应用现金流表可科学分析企业流入、流出资金的结构关系。

（2）应用于企业盈利能力分析。盈利既是电力企业发展的一项前提条件，也是企业管理层的关注指标。通过对企业资金进行流量管理，可以获得主营业务收现比率，从整体上对资金流入、流出比例进行分析，从而客观地评估企业的盈利能力和运营情况。

（3）应用于企业盈利质量分析。针对电力企业而言，盈利能力的高低固然重要，但盈利质量的重要性也不容忽视。通过对企业资金现金流量管理，可以得到企业资金流量与收益的比例，从而合理地分析、评估企业的盈利质量。

2、现金流表在电力财务管理中的重要作用

（1）进一步提高决策的科学性。现金流表主要是用来反映企业的财务状况，具有较高的可靠性和科学性。在电力企业的具体运营管理过程中，新型流量表可对企业以后的发展进行分析，尤其是财务方面，也就是说现金流表对于电力企业的财务管理部门具有非常重要的现实意义。

（2）对电力企业的现金流量进行合理规划。电力企业可借助现金流量表来对资金的流动情况进行预测，还能将资金的支出控制在合理范围内，进一步降低风险。除此之外，现金流表还可以及时反映出资金的流动情况，从而进一步为电力单位未来的发展奠定基础，促使单位的收入高于支出。

（3）通过当期现金流量信息确定企业是收益质量。企业的会计利润是按照权责发生制确认计算得出的，在这些利润中，很大一部分的收入并不都是真实的收入，通过现金流量表中企业营业期间现金的流入、输出以及投资的流入、输出可以充分了解企业利润的真实性，明确企业收入实现的真实情况，确定企业收益的真实质量，对企业的财务作出最真实的评价。

3、现金流量表对电力财务管理的影响

企业是以营利为目的组织，企业存在目的就是为了生存、营利与发展，维持与缓慢发展都可能会使企业走向倒闭。一方面，如果企业现金流入小于现金流出，即使企业财务有盈利，企业也不能够继续生存发展。另一方面，其实只要企业流入的资金可以保证资金流出，企业依旧可以维持生存继续发展，维持资金流的流入与流出其意义要远远超过企业盈利。因此，快速发展就需要财务管理人员不断地筹集所需的资金，并维持现金流的流入、输出，保持平衡。

4、現金流量表的现实意义

（1）现金流表可以为企业管理人员提供企业获取现金能力的信息，反应企业在固定时间内的现金流入与流出情况，通过有效分析判定企业资金的走向，从正面反应企业的偿还能力、创造能力、支付能力，有助于企业决策者作出正确的决策判断。

（2）现金流量表与损益流量表结合起来可以直接评价企业净利润的质量，在一般情况下，虽然企业损益表显示经营成果不佳，但是企业却有富余的偿还能力。这就是净利润的原因引起的，净利润遵循配比原则，而现金流量表则是以收付实现制度为基础的，所以通过现金流表可以评价净利润的质量。

5、现金流表在电力财务管理中的管理对策

（1）加强管理资金报表。资金分析报表主要是对电力建设单位的资金进行分析和整理，是财务管理部门的核心环节，可在一定程度上推动电力建设行业的发展，且效果极为显著就目前而言，电力企业已无法再运用传统的方法来对资金的流动情况展开研究，资金分析表是对财务管理的资金进行分析，但可靠性不高，而现金流表却能及时将数据信息反映出来，弥补资金分析报表的不足，对电力企业财务管理现代化发展具有积极的作用。

（2）损益情况分析。在电力单位中，现金流表可以精确反映现金的使用情况，有助于财务管理部门对企业做出及时调整，且还能全面掌握企业的经营情况。同时，现金流表还可以为管理人员提供信息数据，便于进行管理，从而提高决策水平，有效规避或避免企业贪污问题的出现，进一步促进企业的健康、可持续发展。

（3）现金流量动态管理。现如今，现金流表在整个电力建设单位中占据着举足轻重的重要地位，其不光能将单位的现金流动情况表现出来，且还能显现现金流量的特征，促使财务管理部门对资金的使用情况有一个了解，从而结合资金的流动情况及时制定出资金调整方案。

6、现金流表应用于财务管理应注意问题

（1）注意现金流量管理的方法。现阶段而言，进行现金流量管理的主要方式是现金贴现，已被广泛的应用于企业投资、融资、资产管理等重要经济环节。在应用现金贴现的方式进行现金流量管理时，要注意几个问题：首先，在对现金流量进行计算时，应该基于货币价值时间的原理科学计算；其次，应该从整体及角度出发，对较长时间内的现金流量进行管理，避免短期流量管理的局限性。

（2）注意现金流量管理的全面性。为了谋求更好的发展，电力企业会根据市场环境的变化不断调整经营策略，这就可能导致新的经济活动的产生。因此，为有效确保财务管理的全面性，企业应定期分析现金流量管理内容是否全面，并对其进行及时的更新调整。

（3）注意现金流量管理的全局性、流动性。1）全局性。在对电力企业资金进行现金流量管理时，应该注意全局性，要将企业的整体资产、所有经济活动均纳入现金流量管理的范围，注意企业总体和分部门的协调性和独立性，一方面要协调整体，对企业整体的现金流量进行管理，实现企业长期战略目标；另一方面，应该明确企业各部门的具体责任，进行分部门的现金流量管理，保证企业资产的安全性。2）流动性。只有保证资金链的流动正常，电力企业才能正常的从事生产经营活动。因此，企业在进行现金流量管理时，要对获取的现金信息进行及时有效的分析，保证资金流动的正常性，保证企业正常的偿债能力、收支能力，保证企业资产的安全性。

7、结语

综上，在电力企业的经营过程中，现金流表发挥着至关重要的作用，可进一步促进企业实现可持续发展。因此，电力企业相关管理人员应重视对资金流表的管理，不断提高企业的综合实力，促使企业的利益最大化。

参考文献

[1] 王曼云.现金流表在电力财务管理中的作用及管理措施[J].企业改革与管理，2016（21）.