用友v10.1采购暂估业务后续处理教学策略及三种暂估方式差异比较

刘轶卿 孟 坤 雒 毅

石家庄信息工程职业学院，河北 石家庄 050035

用友v10.1采购暂估业务后续处理教学策略及三种暂估方式差异比较

刘轶卿 孟 坤 雒 毅

石家庄信息工程职业学院，河北 石家庄 050035

本文将基于用友v10.1财务业务一体化背景，采用同一案例，结合结算成本处理的教学难点，重点对比分析采购暂估业务后续处理中三种暂估方式的处理方法及差异。

采购暂估后续处理；结算成本处理；月初回冲；单到回冲；单到补差

采购暂估业务后续处理，即本月收到以前月份已入库的采购发票后的业务处理。用友v10.1中，存货系统提供了月初回冲、单到回冲和补差处理三种不同的“暂估方式”。

一、采购暂估后续处理业务教学策略分析

财务业务一体化背景下，业务处理流程是学习任何业务的关键。教师可三步走实施教学过程：第一步，教师给定案例，以全体学生书写和学生代表板书的形式，让学生对暂估业务的手工账务处理和对应的原始单据了然于胸。明确冲销以前月暂估成本和确认本月结算成本的账务处理均无原始单据。为后续结算成本处理的作用埋下伏笔。第二步，教师任务驱动，引导学生对货票同到采购业务流程分解，自行总结采购暂估后续处理业务的流程。第三步，教师课件给定正确的操作流程，让学生和自己总结的操作对比，找出差异进而引出结算成本处理的教学难点。此时，教师可结合板书提问：用友10.1中，没有原始单据存货系统能生成记账凭证吗？之后教师通过操作演示结算成本处理操作前后对比，查询红字回冲单、蓝字回冲单和明细账，让学生自行总结结算成本处理的作用，即生成冲销以前月份暂估成本的账务处理的原始单据红字红冲单和确认本月结算成本的账务处理的蓝字回冲单并自动完成正常单据记账处理，强化理解记忆。九、采购暂估后续处理业务案例

2017.7.15日，丽人服装厂收到昌盛纺织厂增值税专用发票一张，载明黑色莫代尔面料1600千克，无税单价55元。该批布料已于6.26日验收入库。采购员将该张发票办理结算后交财务部进行账务处理(2017.6.26日暂估单价为50元)。

二、三种暂估方式的处理方法及差异

(一)“单到回冲”暂估方式处理

单到回冲，顾名思义，就是只有收到采购发票并采购结算，而且执行结算成本处理后，系统才能自动生成红字回冲单和蓝字回冲单，进而生成红字冲销和蓝字报销凭证。根据概念，学生可快速总结出该方式下操作流程：采购发票、采购结算、应付系统审核发票并生成确认应付款的凭证、存货系统结算成本处理，存货系统生成红字冲销凭证、生成蓝字回冲凭证(应付系统确认应付款凭证和存货系统确认结算成本的凭证也可以合并到存货系统一并生成)。为和月初回冲比较，教学过程中，重点讲解并演示红字回冲单和蓝字回冲单的生成必须在结算成本处理后，单据日期均为2017.6.26，明细账中记账日期为2017.7.15，凭证日期均为2017.7.15。凭证如下：

存货系统红字冲销凭证：(单据为红字回冲单)

借：原材料 80000(红字)

贷：应付账款—暂估应付款 80000(红字)

应付系统确认应付款凭证：(单据为采购发票)

借：在途物资 88000

应交税费—应交增值税(进项税) 14960

贷：应付账款—应付供应商 102960

存货系统蓝字回冲凭证：(单据为蓝字回冲单)

借：原材料 88000

贷：在途物资 88000

(二)“月初回冲”暂估方式处理

月初回冲，则指月初时系统自动生成红字回冲单，结算成本处理后，系统才能自动生成蓝字回冲单。和单到回冲的基本理念相同，都是先红字冲销之前月份暂估凭证，再根据发票的金额生成蓝字报销凭证。区别仅在于红字回冲单和红字冲销凭证的生成时间不同。明确二者差异后，学生自行总结该方式下操作流程：存货系统生成红字冲销凭证、采购发票、采购结算、应付系统审核发票并生成确认应付款的凭证、存货系统结算成本处理，生成蓝字回冲凭证。教学过程中，要重点讲解和单到回冲的区别。首先演示红字回冲单的查询，让学生明确该方式下，红字回冲单为系统自动生成，和单到回冲方式下的红字回冲单形成对比。蓝字回冲单和单到回冲方式处理相同，必须在结算处理成本后才能查询。单据日期均为2017.6.26，但红字回冲单明细账中记账日期为2017.7.1，蓝字回冲单则为2017.7.15。凭证除了红字冲销凭证生成日期为2017.7.1外，其他均和单到回冲方式下相同。

(三)“单到补差”暂估方式处理

和单到回冲、月初回冲先冲销后报销的理念不同，单到补差是指收到采购发票并采购结算，且执行结算成本处理后，系统自动生成一张入库调整单，调整金额为发票中的实际报销金额与之前暂估金额的差额。实际报销金额大于暂估金额，入库调整单金额为正数，反之，为负数，相等时，金额为0，存货系统不需生成凭证。入库调整单和凭证生成日期均为2017.7.15。

存货系统生成的补差凭证：(原始单据为入库调整单)

借：原材料 8000

贷：应付账款—暂估应付款 8000

应付系统生成的确认应付款的凭证：(单据为采购发票)

借：应付账款—暂估应付款 88000

应交税费—应交增值税(进项税) 14960

贷：应付账款—应付供应商 102960

上述案例中，如专用发票无税单价为40元，则：

存货系统生成的补差凭证：(单据为入库调整单)

借：原材料 16000(红字)

贷：应付账款—暂估应付款 16000(红字)

应付系统生成的确认应付款的凭证：(单据为采购发票)

借：应付账款—暂估应付款 64000

应交税费—应交增值税(进项税) 10880

贷：应付账款—应付供应商 74880

上述案例中，如专用发票无税单价为50元，则只需应付系统生成确认应付款的凭证即可：

借：应付账款—暂估应付款 80000

应交税费—应交增值税(进项税) 13600

贷：应付账款—应付供应商 93600

[1]胡生夕，姜明霞.ERP供应链管理系统[M].东北财经大学出版社，2016.08.

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1006-0049-(2017)23-0155-01