浅谈计算机审计中的数据采集转换

沈仕一

云南省临沧市临翔区审计局

浅谈计算机审计中的数据采集转换

沈仕一

云南省临沧市临翔区审计局

本文分别对计算机审计中数据的采集和转换进行了全面分析，希望为计算机审计的全面发展奠定一定理论基础。

计算机审计；数据采集；转换

一、计算机审计中数据采集

审计工作对我国经济的健康发展具有重要意义，在社会经济不断进步的背景下，审计工作的内容以及方式也都发生了改变，新时期，审计单位运行过程中各种业务和财务数据都已经转变成了电子数据，因此，审计工作人员必须具备一定的计算机能力，才能够高效完成数据的采集和转换工作。目前我国在进行计算机审计数据采集的过程中，通过Open DataBase connectivity技术可以实现数据的跨平台和跨系统采集，即ODBC。在掌握该技术的基础上，审计人员能够进行充分的数据采集，应用ODBC技术能够将被审计单位内部审计部门服务器、后台数据库、计算机系统数据库等进行有效的连接，从而形成一个能够进行直接连接的数据接口，这样一来，就能够全面的采集被审计单位运行过程中的各项数据，并以时间和范围为基准对审计数据进行分类处理[1]。以下对应用OD⁃BC技术进行数据采集的全过程进行了分析，要求审计人员首先构建一个ODBC DSN文件，并配置Sybase数据库DSN文件，最后完成相应数据的下载。

（一）ODBC DSN文件的构建。在应用ODBC技术展开数据采集时，首先应构建ODBC DSN文件。审计人员应将Sybase客户端软件安装到审计组服务器中，并利用计算机系统中的“控制面板”，在其中选择“文件DSN”，要想对数据库驱动程序进行选择，可以单击“添加”，并依照系统提示选择“下一步”，继续应用相应的提示对相关数据库软件DSN进行配置。

（二）对Sybase数据库DSN文件进行配置。“Sybase system”在“创建新数据源”对话框中应被选择，并依照系统提示选择“下一步”，“Sybase”为DSN文件的名称，键入名称后应继续选择“下一步”选项，最后选择“完成”，就能够对数据源进行有效的创建。对话框“Logon to Sybase”中，应对用户名、用户密码、Sybase服务器名称即（含端口号）和数据库名称等进行键入，这些内容由被审计单位提供，接下来应选择“OK”按钮。审计人员在进行以上操作以后，如果没有发现问题，一个新的Sybase.dsn文件就会在Programs/ Commonfiles/ODBC/Data Sources目录中被创建。

（三）下载数据。导入数据应在本地SQL Server中选择，“Syb⁃ase System”栏位于“数据源”列表中，选中后应用“用户/系统DSN”列表框对DSN“Sybase”进行构建，接下来在“目的服务器”中对“Local”进行选定，将想要查询的数据库名称导入数据库以后，就可以展开导入数据的操作。数据库在被审计单位中可以被一次性全部迁入审计组服务器中。应用这一方法，还可以对其他数据库系统进行高效访问，如Informix、DB2和Oracle。

二、计算机审计中的数据转换

余额表、凭证表和科目表是计算机审计过程中的重要组成部分，其中最为关键的是凭证表，在进行数据转换的过程中，应采取以下两种方法及时发现数据库中的中心表。

（一）查看表中记录。业务处理中需要应用凭证表，其内部包含相关处理信息，因此凭证表的数据量相对较大，随着企业的不断运转，凭证表内的数据将越来越多。同凭证表相比，其他部分表格是为了表示代码、设置参数、实现功能扩展而建立起来的，部分表格的内容拥有较少的记录，在整个数据库中，此类型的表格在数量上相对较多。因此，大量的表格在数据库中必须得到有效的筛选和排序，确保工作人员能够分清主次，合理的利用各种表格。

（二）表记录内容的观察。在对表内容的多少进行观察的基础上，还应对表的具体内容进行分析，最终才能够对凭证表进行确定，为更加深入的进行表内容分析奠定了良好的基础。对表中字段的分析是掌握表内容的基础，数据库中，通常应用拼音以及英文的形式对字段名称进行显示，由于利用了字母缩写的形式，因此随意性较强，在对字段含义进行分析的过程中，单纯的依靠字段名称是不准确的。所以，必须对字段的实际内容进行充分的掌握[2]。由于业务信息会被凭证表进行全面记录，因此发生时间、审核人、金额以及记账人等是凭证表的主要内容，部分凭证表中会包含中文字段，工作人员能够及时的掌握具体的内容。针对发生金额等业务记录字段来讲，要求工作人员在熟练掌握业务内容的基础上综合利用各个字段，才能够对表中内容所包含的逻辑关系和计算关系进行充分的掌握。通常在查询数据库时可以对设定的条件进行应用，并将查询内容同纸质内容进行逐条对比，可以对数据库表中的字段涵义以及字段对应现状等进行全面掌握。

值得注意的是，部分软件中拥有明细表和凭证主表两种凭证表形式，甚至还有软件是进行三张表存储的，此时必须在特定特征的基础上对明细表和主表进行查询，通常情况下，这两个表之间会存在特定的联系，工作人员可以通过关联字段进行分析。还有部分财务软件数据库中涉及到了若干年度的数据和多个帐套，在进行数据的转换过程中，必须以年度和帐套为基准。例如，某财务软件包含明细表与主表，而若干年度数据和多个帐套存在于凭证库中，在进行转换的过程中，必须添加年度条件和帐套，并利用凭证类型、凭证日期以及凭证号等之间的关联性以及SQL语句，可以生成一张全新的凭证表。

查找凭证表以后，应从表的特征出发对科目表和余额表进行分析。表的特征字段是找余额表时的重点注意事项，这样一来，相关科目代码应具有较强的完整性。

三、结束语

综上所述，近年来，电子数据的采集和转换已经成为审计工作中的重点内容，因此审计人员在日常工作中，不仅应及时更新专业的审计知识，同时还应加大对计算机技术的学习，掌握良好的数据采集和转换能力，才能够在审计工作中更加充分的体现自我价值。

[1]叶焕倬,何玉凝.基于智能匹配的计算机审计数据采集技术研究[J].审计与经济研究,2015,25（5）：40-46.

[2]陈伟,王昊,陈丹萍等.一种基于交互式数据迁移技术的数据采集方法[J].计算机工程,2016,32（9）：62-63,66.