村镇银行负债管理的风险隐患与对策分析

谢丹妮

(中国人民银行株洲市中心支行，湖南 株洲 412007)



村镇银行负债管理的风险隐患与对策分析

谢丹妮

(中国人民银行株洲市中心支行，湖南 株洲 412007)

村镇银行是建设社会主义新农村政策背景下产生的、在农村地区设立的一级法人金融机构，旨在培育健康、多元的竞争性农村金融体系，为“三农”经济发展提供优质的金融服务。负债管理是商业银行经营管理的两大核心业务之一，也是商业银行保证流动性、实施资产负债目标和其他业务活动开展的基础。本文从株洲辖内三家村镇银行负债业务及管理现状入手，深入分析其主要问题及风险隐患，并提出若干对策。

村镇银行；负债管理；问题及对策

村镇银行的设立是为了破解我国城乡二元问题在农村金融领域实施的一项重大改革创新，对于促进中国农村经济建设和发展具有十分重要的现实意义。株洲辖内三家村镇银行自成立以来，资产负债规模快速增长，负债管理业务呈现良性互动的局面，在弥补县域农村金融服务不足、支持“三农”和小微企业发展等方面起到了积极的作用。但在负债业务发展过程中，仍存在信息化建设滞后、负债产品单一、流动性管理风险等问题，在一定程度上阻碍了其金融服务效能的发挥，如何有针对性地防化负债管理风险成为当务之急。

一、发展现状与特色

截止2016年6月末，三家村镇银行负债总计31.91亿元，比年初增长11.53%，比去年同期增长54.6%，其中各项存款余额25.29亿元，比年初增长21%，比去年同期增长64.54%。资产总计34.37亿元，比年初增长11.16 %，比去年同期增长51.21%，其中各项贷款余额16.5亿元，比年初增长11.26 %，比去年同期增长14.69%。资产负债比率为107.71%，比年初下降0.36个百分点，比去年同期提高16.92个百分点。流动性比例为71.7%，比年初提高20.91个百分点，比去年同期提高19.61个百分点。

(一)立足“支小支农”自身市场定位不偏离。辖内村镇银行围绕“小法人、小机构”机制活的特点，以“小额贷、小客户”等金融产品与服务方式，全面开展负债业务管理，实现了“立足县域、面向三农，服务小微”的市场定位不偏离。如，“面向三农”推出的“农户一本通”、对陶瓷与鞭炮小微企业推出的“存贷通”等负债业务均取得良好效果，具有较强的市场活力。

(二)积极推出“优质多元”的特色金融服务。辖内村镇银行自成立以来，积极在优质服务上做文章，通过差异化、扩散式、关系式等服务手段，逐渐树立良好口碑，提升社会品牌认知度。如：在定期存款的营销上实行“一对一”的客户服务，利率定价在基准利率基础上均上浮到顶，在当地同等市场为最高；推出金融流动服务车，定期到乡村开展反假币、兑换小额零钞等惠民服务；及时与“湖南大农担保有限公司”接洽，成功对接“央行资金+政府担保贴息资金+银行信贷资金+保险资金+养殖户贷款”的产业链融资新模式，赢得较好口碑。

(三)坚持“稳字当头”确保不发生流动性支付风险。辖内村镇银行按照流动性风险管理规定与要求，均成立了流动性风险管理内设机构，落实了具体岗位，责任到人，以便对现金、存款准备金、存放同业款项等进行合理调配，做到既保证支付又不使资金闲置，总体流动性偏好于稳健性。分别与主发起行签订了紧急流动性融资协议，紧急流动性融资最大额度达2.5亿元、1亿元，另一家则没有上限额度。紧急流动性融资利率为当天Shibor拆借利率上浮50～80BP或按当天Shibor利率万分之六计算，以满足其特定情况下的流动性资金需求。在资金运用上，也均偏向于短期资金的运用，以满足流动性支付需求。

(四)注重“精简合理”的治理结构与内控制度建设。一是股权结构设置比较合理。辖内村镇银行的主发起行均为第一大股东，且占比达到或超过51%，确立了主发起人银行的主导地位，保证了村镇银行日常经营管理的规范性。二是法人治理结构总体健全。均按现代企业管理要求，设立了股东会、董事会和监事会，任命了管理层，明确了“三会一层”相关职责，实行了扁平化管理，并根据工作需要，在管理层下设立了业务或运营管理部、风险管理部、综合保障部等3-5个部门。三是内控制度建设相对完善。基本上沿用了其主发起行的内控制度，并在此基础上，对各项制度进行修订与完善，以保障村镇银行稳健经营和健康运转。

二、主要问题与风险隐患

辖内村镇银行的负债管理还存在一些风险隐患和问题，在一定程度上影响了其金融服务效能的发挥。

(一)客户管理略显不足。一是账户日常管理欠合规，个别账户与人民银行账户管理系统备案的账户账号相同但账户名不一致，个别存款账户未向当地人民银行报备等。二是个别行存款人账户唯一标识设置无法达到账户识别唯一性的功能，无法将不同证件开户的同一客户认定为一人。三是个别行同一存款人账户无法完全实现合并。在个人存款账户上，同一存款人用不同证件开立账户的无法合并；在单位账户上，无法将一家单位以不同证件开立的账户合并为一个存款人，难以按法人对单位账户进行合并。

(二)会计核算有待完善。部分科目设置不合理，如：对同业存放账户未按资金使用期限、业务关系、用途等设立结算性与非结算性同业存款二级科目。银企对账欠及时，个别行未达到月、季、年三个对账时点对账回执回收率100%、85%、80%的要求。

(三)系统建设较为滞后。一是系统自主完善局限性大。村镇银行负债业务系统是基于发起行核心业务系统下的子系统，各村镇银行实际只是一个操作端口，无法根据自身业务特点对系统进行独立修改及个性化升级等。二是网上支付系统发展较慢，个别行尚未开通手机银行等电子支付业务。三是业务系统统计、查询功能不完善。部分银行只能查询即时和上月的业务数据，不能按关键字段对历史数据进行查询、统计，不能生成每一客户的账户明细。四是系统保存的存款人信息要素不完整。个别行存款人开户时往往只能录入存款人单一证件信息，对于提交的其他重要证件资料未录入，从而使得不少重要信息成为“睡眠信息”，未得到充分运用。

(四)负债产品较为单一且创新能力欠缺。村镇银行服务“三农”定位，决定了村镇银行不能简单模仿一般商业银行的运作思路，而要通过业务创新为银行发展提供动力，充分开发现阶段符合农村特点的金融产品与金融服务方式。调查发现，村镇银行在规避风险意识下难以主动扩展业务类型，业务模式过于依赖其发起行，负债产品种类少，同质化严重，金融服务方式范围较为狭窄，加上缺少高素质金融人才，开业至今只经营传统的存款类负债业务，未开展负债产品和负债服务方式创新。

(五)流动性管理存在一定风险隐患。一是流动性风险现代管理能力缺乏。未按业务规模、流动性偏好和外部市场变化等情况设定流动性限额，对流动性风险的现代化有效识别、监测、预警等方面能力略显不足，总体流动性风险管理规制的建立还处在初始阶段，容易滋生操作性风险隐患。二是负债资金吸储能力不足，资金稳定性较差。存款来源渠道较为单一，存款来源主要依靠本行员工、股东关系存款和财政性存款等，核心负债依存度较低，活期存款占比高，中长期存款比重小，存在期限结构不匹配风险。三是流动性风险指标动态管理能力偏弱。对于村镇银行这种盘子小、社会认知度较低、抗风险能力较弱的金融机构，突发性流动性风险诱因复杂多变，流动性风险动态管理尤显重要。调查显示，部分村镇银行动态指标管理意识较为淡薄，过于注重流动性比例、法定存款准备金率等时点数静态指标的管控，忽略了对流动性缺口、流动性覆盖率等动态、预期指标管理，存在中长期流动性风险隐患。

三、对策与建议

(一)加强客户管理力度，提高会计核算的完整性和准确性。 在账户管理方面，要严格按照人民银行账户相关规定，加强账户的开立、核销、报备等日常管理。不断完善个人账户唯一标识的设置，把管理规范账户与存量问题账户分类处置；把单位账户按现有系统生成的客户号不同，需要重新编码，其客户号要能包含该账户类型及性质等信息。要出台相关实施细则，进一步明确同一存款人本息合并计算的具体操作要求。在会计核算方面，要依照《企业会计准则》规定，制定本行的会计核算操作规程，健全会计内部制度，并根据自身经营特点，积极向发起行申请对会计科目设置的完善与变更，提高会计科目核算的准确性。要制定负债成本年度计划，增强对会计核算的稽核与审计，及时披露相关会计信息，提升负债成本的管理和市场应对能力。

(二)完善信息系统建设，以科技驱动业务发展。一是建立高素质综合性金融、计算机专业人才培养的长效机制。加强人才储备，加大资金投入，为信息系统建设和负债业务创新提供足够人才资金保障。二是结合业务发展实际，有序推进核心业务系统等基础设施建设，提高系统运行管理水平，将信息系统建设纳入银行的总体发展战略。三是尽快建立和完善存款人信息系统，实现系统自动取数、计息和账户合并等功能。

(三)拓宽资金来源渠道，缓解资金流动性压力。一是积极争取倾斜扶持政策。充分利用国家对农村地区的扶持政策，争取在全国银行间同业拆借市场的资格，以及差别化的支农再贷款支持，增加资金补充渠道，缓解资金压力。二是借鉴国际成功经验，实行储蓄激励机制，每个贷款户都必须设立个人账户、特别账户和养老账户，实行强制储蓄，增加银行资金来源，充实银行资本金，增强抵抗风险能力。三是开展农村利率市场化改革试点，允许村镇银行的存款利率在小范围内浮动，从而增强村镇银行在负债业务市场的竞争力。四是探索村镇银行发行金融债券的有效模式，鼓励村镇银行联合发起行在区域性金融市场发行集合债券或次级债券，拓宽村镇银行资金来源渠道，扩充村镇银行资本金。

(四)加快金融创新步伐，提供多样化、个性化的金融服务。要创新金融服务渠道模式，扩大村镇银行服务半径。要以村镇银行营业网点为主要节点，探索建立农村自助店、便利店和流动店等特色服务渠道，切实解决村镇银行网点不足的困境，尽可能为广大农村地区客户提供优质、安全、便捷的金融服务。要加大负债业务产品创新，坚持“贴近市场做业务”要求，创新金融债、利率衍生、大额同业存单、定向、资产证券化等产品，大力发展短期融资、低成本协议负债业务。