高校科研项目执行公务卡结算过程中存在的问题及对策

黎燕，马晓霞

（中国地质大学（武汉），湖北 武汉 430074）

高校科研项目执行公务卡结算过程中存在的问题及对策

黎燕，马晓霞

（中国地质大学（武汉），湖北 武汉 430074）

公务卡结算制度是国库集中支付改革的进一步深化，财政部、科技部大力推进科研项目使用公务卡结算。科研项目执行公务卡结算是加强资金管理，规范科研活动支付业务，强化经费使用的过程监管，提高支付透明度、保障资金安全的重要举措。本文从公务卡日常管理、支付管理、报销管理和还款管理四个方面梳理了高校在执行公务卡过程中遇到的问题，并针对这些阻碍公务卡结算制度进一步实施中存在的问题，提出了完善高校公务卡结算的对策，以确保公务卡制度顺利、高效实施，确保科研资金规范、安全和高效使用。

公务卡；科研项目；高校；资金

一、公务卡相关政策法规及要求

公务卡制度是国库集中支付改革的进一步深化，是强化预算管理和监督，提高政府工作透明度的重要举措。采用公务卡支付结算方式相对于传统的现金结算方式而言更安全、更透明，它规范了科研活动支付业务，避免携带现金的安全隐患，提高了公务支出的透明度，实现了对财政资金的动态监控，在一定程度上解决了对经费使用的过程缺乏监管的问题，从源头上抑制了财政腐败问题。

2007年7月，财政部和人民银行联合印发了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》（财库〔2007〕63号）（以下简称《办法》），中央预算单位开始试行公务卡。为进一步规范了公务卡支出管理，2011年12月，财政部发布《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库〔2011〕160号）规定了办公费、差旅费、会议费等16种费用必须使用公务卡进行结算。2012年9月，财政部和人民银行再次联合发布《关于加快推进公务卡制度改革的通知》（财库〔2012〕132号），要求中央预算单位和地方财政部门全面实施公务卡制度改革。

为了落实党中央、国务院关于加强中央财政科研项目经费管理有关要求，规范科研项目资金支付行为，财政部和科技部着力推行各部属高等学校科研项目经费使用公务卡结算。2012年《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》（中发〔2012〕6号）提出，通过实施公务卡等办法，强化对科技经费使用过程的监管。2014年《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）第21条“改进科研项目资金结算方式，即科研院所、高等学校等事业单位承担所发生的会议费、差旅费、小额材料和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算”。为进一步明确与推进公务卡结算工作，2015年，教育部下发了《关于征求对《财政部科技部关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知（征求意见稿）》意见的通知》（以下简称为《通知》）。《通知》要求科研项目使用公务卡结算情况将作为财务验收检查的内容之一。对于针对公务卡使用资金范围、办卡人员范围以及报销还款等具体事项作了说明。

二、高校科研项目使用公务卡结算存在的问题

从2007年起，公务卡结算已经推行了9年，然而公务卡的使用情况并不理想。在科研院所和高等学校内部，公务卡的使用问题基本还处在摸索阶段。部署高校虽然初步制定了相关的公务卡管理办法，但是，大部分高校都还处在办卡、发卡的过程中。部分高校已经开始尝试使用公务卡结算，但刷卡记录较少，总体用卡率较低。一方面，财政部科技部大力推进科研项目使用公务卡结算；另一方面，在目前环境下，高校等事业单位在推行公务卡结算过程中确实存在诸多实际操作问题。主要包括：公务卡日常管理、公务卡支付管理、公务卡财务报销管理和公务卡还款管理四个方面问题。

1、日常管理方面存在的问题

（1）公务卡额度偏低。按照《办法》规定，公务卡实行“一人一卡”实名制，持卡人承担相应法律责任，原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元、不少于2万元。对于会议费和差旅费，超过公务卡信用额度的情况经常发生，从而导致无法完全采用公务卡结算。加上信用额度偏低使得科研人员需要频繁报账，特别是针对科研课题较大或者科研项目较多的科研人员，这些都直接影响科研项目老师的积极性，不利于高校开展科研活动。

（2）学生无法办理公务卡。按照《办法》规定，非预算单位工作人员不得办理公务卡。高校科研项目研究作为培养创新人才的重要举措，鼓励学生参与科研项目活动，对激发学生自主学习的热情，提高综合素质和能力起到积极作用。学生作为科研项目主要参与者，不具备办理公务卡的办卡条件，会直接影响科研项目活动开展。

（3）公务卡信用问题。公务卡作为一种银联贷记卡，同样存在个人信用风险，持卡人在未按照规定办理报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属于个人行为，个人承担由此导致的经济、法律等全部责任。因公务卡在申办、消费、报销、还款等方面都要严格按照《办法》规定执行，出于谨慎原则，持卡人不愿意使用公务卡消费。

2、支付管理方面存在的问题

（1）公务卡消费受理环境限制。当前，我国公务卡刷卡范围还受到一定程度限制，原因：一是客户每次刷卡商户都需要向银行支付一定手续费，使之不愿接受刷卡结算；二是网络信息系统不健全，小城市及县乡级单位银联覆盖面不够，从而限制了公务卡的使用。部分高校所属专业性质，科研项目涉及大量野外勘查、勘探和调研活动，如野外考察租车、燃油动力费等等开支，这些科研项目工作地点主要分布在县级及县级以下地区，甚至在无人区，这些地方根本不具备刷卡条件，无法进行公务卡消费支出。

（2）零星费用支出公务卡消费困难。目前情况下，少量的签证费、快递费、过桥过路费、查新手续费、市内交通费等零星费用都采取现金支付，如果强制采取公务卡结算，不仅难以实现，而且也极大地降低了办事效率，增加了财务人员工作量。

3、财务报销方面存在的问题

（1）财务报销POS小票问题。按照《办法》规定，公务卡报销除需要财务报销单据外，还需要公务卡消费交易凭条，即POS机刷卡凭条。但在目前网上银行普及应用的情况下，有的公务支出如购买火车票、机票、购物等通过网上交易即可完成，是无法取得POS机刷卡凭条，为了顺了通过公务卡支付系统完成报销程序，科研人员需要准确记下每笔消费的交易卡号、消费日期和消费金额和，否则无法通过公务卡支付系统完成报销程序。

（2）加大高校财务报销压力。按照《办法》规定，在报销时财务人员除了对报销单据进行审核，还需通过公务卡支持系统，逐笔核对公务卡消费信息，核对卡号、交易日期和消费金额，查询、验证并审核每笔公务消费的真实性，确认以后才能予以报销、办理公务卡还款手续。这种完成消费记录验证环节使得报销手续更加繁杂。同时，对于一笔报销业务，会存在多种不同的支付方式，如一笔差旅费报销业务，差旅费住宿费支出使用了公务卡，需要使用公务卡还款；差旅费补助等需要现金支付，有些甚至还会涉及到银行转账支付的情况。这样大大增加了财务人员报账复杂性，不利于高校提高财务效率。

4、还款方面存在的问题

（1）公务卡支持系统信息传递不稳定。公务卡的报销依托于公务卡支持系统。由于目前该系统建设还不完备，系统功能还不健全、不稳定。在操作时，有时登录不了、有些公务卡消费信息显示不完整，只显示消费地点的地理范围，而不显示消费的具体商户。这样，财务人员无法及时对每笔公务消费的真实性进行审核，从而影响办理公务卡还款。

（2）公务卡还款期限短。目前，代理银行给予公务卡最长免息透支期是56天。高校除了开展正常的教学活动，还有大量的科研活动地开展，尤其是涉及到野外科研项目，如青藏高原地区，由于受气候影响，一般科研活动在每年6月开始，10月才结束，无法在规定时间内办理财务报销手续的情况。高校为解决报账难地问题，普遍采取网上预约报账方式，再加上高校有寒暑假，这些都可能导致公务卡不能在免息期内正常还款。

（3）科研经费拨付滞后。科研项目立项审批以后，经费到账并没有那么及时，甚至存在项目已经结题而经费还没有到账的情况。但是，科研活动往往都是立项时就展开了，科研活动中使用公务卡结算后还款期内却没有相关经费支撑，科研人员只能通过个人还款的模式完成，严重影响科研人员使用公务卡结算的积极性。

（4）公务卡报销支持系统不完善。高校资金有国库集中支付账户和实有账户资金。目前，公务卡报销还款系统直接与国库集中支付系统联网对接，由财务人员将审核确认的支出通过财政国库集中支付系统直接从单位零余额账户将资金划入公务卡。但是，来源于实有账户资金因没有与公务卡系统对接，只有通过转账方式从实有资金账户向公务卡还款，增加还款手续、延长还款时间。

三、完善高校公务卡结算的建议

推行公务卡结算，不仅可以有效地提高科研项目支出的透明度，减少现金提取和使用，规范科研项目经费管理，提高资金使用效益，进一步提高高校财务管理水平。因此，上级部门和各高校都非常重视。但鉴于上述存在的诸多问题，如何进一步完善高校公务卡结算，需要逐步的研究和探索，找到既符合国家政策、又有利于促进科研项目开展研究活动，确保资金使用规范、安全和高效的方法。

1、完善公务卡消费配套服务措施，创造良好实施环境

为提高公务卡的使用率，应进一步改善刷卡受理环境，改善刷卡网点分布不均的问题，普及POS机刷卡网点，出台相关优惠政策，对使用POS机刷公务卡的商家免收手续费或降低手续费，为公务卡实施创造良好的刷卡环境条件。政府部门应该深化财政综合改革，尽快下达项目支出额度，为预算单位公务卡结算提供可行条件。代理银行应提高服务质量，提供优质、便捷服务。简化办卡手续、缩短办卡流程，优化信用额度管理，延长公务卡免息还款期，开通短信提示，完善公务卡的网上支付功能，及时反馈资金还款等信息，确保公务卡的用卡安全问题。有需要的情况下，代理银行应该允许对公务卡办理附属卡。

2、加强信息化手段，完善公务卡支持系统

公务卡系统作为国库集中支付一体化系统的子系统，它不仅涉及财政部门、预算单位，而且还涉及代理银行。财政部门负责不断完善系统的开发，优化公务卡报销支持系统，建立银联刷卡信息的无缝对接，提高公务卡支持系统运行速度和稳定性。代理银行要配合公务卡支持系统开发，建立好系统服务体系，做好基础支持工作。负责公务卡卡片信息的维护，消费数据的传递，公务卡的划款。高校应在学校财务管理信息系统中增加公务卡模块，代理银行将公务卡消费信息传递给该模块，报销人员可以自行针对报销单据完成消费记录验证，后期财务人员直接使用该验证结果，大大提高报销效率。同时，高校应在账务核算系统中增加公务卡报销还款模块，财务人员直接将系统中当天公务卡报销明细通过网上银行交由银行审核支付，确保报销经费及时到账还款。

3、高校高度重视，扎实推进公务卡结算工作

高校要高度重视，加强组织领导，充分认识推行公务卡结算的重要性和紧迫性，要根据相关文件精神，结合自身实际情况制定切实操作可行的公务卡管理办法，规范操作程序。对于所发生的属于公务卡结算范围的支出，严格按照规定实行公务卡结算。对于不具备刷卡条件而无法采用公务卡结算，科研工作实际发生的支出，一定要制定相关实施细则，明确不具备刷卡条件情形下的财务审批程序和报销手续，从严控制不适用公务卡结算的支出事项，减少现金提取和使用。

4、加强公务卡宣传和推广，提高使用率

首先加强财务人员对公务卡业务培训，使得财务人员能够掌握公务卡的管理办法和使用方法，熟悉公务卡结算业务的具体操作流程，保障公务卡结算顺利进行。其次加强校教职工宣传，切实提高教职工对实施公务卡结算的必要性和重要性的认识。宣传公务卡的性质，使用方法和使用规则，使得高校教职工能够正确使用公务卡消费。确保每个持卡人都愿用卡、会用卡、用好卡。

[1] 财政部：财政部科技部关于科研项目使用公务卡结算有关事项的通知（征求意见稿）[Z].2015.

[2] 杨敏：高校公务卡制度存在的问题、原因及对策[J].财会月刊，2015（7）.

[3] 李秀春、曲政文：农业高校推行公务卡过程中存在的问题与对策[J].会计之友，2014（17）.

[4] 肖薇：机关事业单位公务卡推行问题探讨[J].财会通讯，2014（6）.

（责任编辑：郭亚娟）