抓好部署 突出会计监督财政特色——财政部监督检查局发布2016年会计监督工作重点

●财政部监督检查局

抓好部署 突出会计监督财政特色
——财政部监督检查局发布2016年会计监督工作重点

●财政部监督检查局

编者按：5月16日至20日，2016年度全国会计金融监督培训在山东烟台举行。财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处监督检查处负责人及相关人员，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)及新疆生产建设兵团财务局监督检查机构负责人及相关人员参加了培训。财政部监督检查局副局长赵军通报了2015年会计金融监督检查工作取得的成效，对在监督检查工作中表现突出的专员办和地方财政厅（局）提出了表扬，并对2016年会计监管工作重点提出了明确要求。本期专题“会计监督工作重点与实践探索”围绕2016年会计监督工作重点和部分地区会计监督工作实践探索进行报道。

在全面深化改革和财政监督转型背景下，会计监督工作面临着诸多挑战。面对新形势、新任务，财政部监督检查局副局长赵军提出，“必须进一步完善监管体制，创新监督检查方式，规范工作机制流程，切实提高监管水平和成效。”在2016年度全国会计金融监督培训班上，他进一步明确了今年会计监督工作重点。

一、坚持依法监管，切实履行会计监督法定职责

按照“法定职责必须为”的要求，财政部作为会计行业主管部门，应严格履行 《会计法》、《注册会计师法》等法律法规赋予的监管职责，依法对各单位执行财务、会计、内部控制等准则制度情况开展监督检查，加强对注册会计师行业的行政监管，切实担负起提升会计信息质量、规范会计工作秩序、加强社会诚信建设等工作。同时，会计市场是全国统一的市场，财政部要充分发挥主管部门的牵头作用，协调审计、国资、证券监管等相关部门，抵制行政分割、多头监管，避免重复检查，维护统一透明公允择优的会计市场秩序。

二、完善监管分工，调动专员办和地方两个积极性

针对取消会计师事务所证券业务资格审批和专员办职能优化完善的实际情况，对原先专员办负责证券资格事务所监管、地方财政部门负责非证券资格事务所监管的分工体制进行调整：专员办主要负责对大型会计师事务所的质量控制体系和中央企业、上市公司、金融机构等重点审计业务的监管；地方财政部门主要负责辖区内大型事务所分所的资格资质、内部管理和非重点审计业务的监管，以及对中小型会计师事务所的监管。检查组织方面，专员办在财政部监督检查局的统一组织下主要开展对大型事务所的全国联合联动检查，地方财政部门以辖区内的就地检查和日常监督为主。调整以后，专员办的监管重点更加突出，地方财政部门监管范围适当扩大，更有助于整合监管资源，形成监管合力。

三、创新监管方式，大力提高事中事后监管水平

认真贯彻国务院有关精神，对目前从事证券业务的40家大型会计师事务所率先实行随机抽查制度。对三年来财政部组织检查过的事务所和其他部门列入今年检查名单的事务所进行排除后，对剩余事务所按照行业排名进行随机抽选，列为今年检查对象。指导地方财政部门深化会计师事务所行政监督检查，完善日常监管机制，建立分类监管系统，推广随机抽查制度，对风险不同的会计师事务所采取不同的日常监管和监督检查措施，促进低风险的会计师事务所加强内部自律管理，对高风险的会计师事务所加强政府等外部监管。在事务所检查中，要注重选取事务所不同类型、规模、有代表性的审计项目，根据审计工作底稿审阅中发现的线索延伸检查企业，从而间接实现随机抽查企业的目的。同时，着手建立检查人员库、聘用人员库、专家人才库，探索实行检查人员的随机选派和论证专家的随机确定，提升检查审理工作的规范化水平。今年在全国专员办和省级财政部门全面试运行会计监督检查管理系统，充分运用信息化手段，对被监管对象的海量数据进行汇总分析和自动预警，为日常监管和随机抽查提供技术支撑。

四、加强统筹协调，提升联合联动检查成效

会计监督点多面广，目前市场主体突破7000万家，会计师事务所8000余家，财政部门直接监管到的只占很少一部分，必须加强统筹协调，整合检查力量，形成监管合力。一是在检查项目更加精准和精简的情况下，充分发挥专员办联合检查、集团作战的优势，实现“全国一盘棋”，做好重点行业、重点领域会计监管，利用较少人力物力，发挥较大的规模和管理效应。二是充分发挥地方财政部门就地监管优势，做好省市区县联动监管，逐步组织地方财政部门参与对大型会计师事务所的监管。今年财政部将尝试组织专员办和地方财政厅（局）开展对大型会计师事务所的联合联动检查，专员办检查总所和部分分所，地方财政厅（局）检查所在地的分所。三是在去年与证监会探索开展事务所联合检查的基础上，加强与证监会、中注协等相关单位的沟通，做到检查计划避免重复、检查重点互有侧重、检查成果双方共享，并适当扩大联合检查的户数，着手建立跨部门联合检查机制。

五、转变监管理念，着重突出会计监督财政特色

会计监督已成为财政部门的一个品牌，在加强市场监管、规范会计秩序的同时，应当进一步服务财税改革大局、突出财政特色。在做好2016年度会计金融监督检查工作中，要着重围绕以下几个重点：一是配合政府会计改革和权责发生制的政府综合财务报告制度改革，并结合行政事业单位会计准则和内控准则的实施，探索开展政府会计信息质量检查，逐步提高政府部门会计核算、财务管理水平以及资产管理和控制债务风险的能力。二是配合国有资产管理体制改革，以会计信息质量检查调研为切入点，深入反映国企改革和资产管理、财务管理以及财政补贴资金管理使用方面存在的突出问题和政策建议。三是配合财税改革，有效发挥会计监督贴近市场、贴近企业的便利优势，及时反映企业运行和财税政策方面的新问题、新动向。