浅谈企业财务内控制度的实施与应用

沙涵

【摘要】企业财务内控制度的建设是保证企业各项工作顺利开展的前提条件，财务内部控制的建立可以保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性。本文主要针对我国企业财务内部控制制度的问题、实施和应用进行分析。

【关键词】企业财务内控制度;实施;应用

随着市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，完善的内部管理制度是企业生存发展的保证，所以市场对于财务管理制度的建设也提出了新的要求，完善的财务制度是一个企业进行财务管理的保证，也是企业合理配备企业资源进行有效生产，提高员工工作积极性的有利保证。

一、企业财务内部控制制度的概念

企业财务内部控制制度是指企业为了实现预定的经营目的，落实合理的经营理念，获得准确会计数据信息，在企业内部实施的一系列的自我评价，约束、规划调整手段，以提高企业的经营管理活动，获得高效的经济利益。在以往的企业财务管理中一般是针对资产的方面的管理，主要是通过账簿对于存货、现金、固定资产等方面在运用报关方面进行控制管理，在企业资产出现问题会计能迅速做出反应，使财务信息准确的反映出来。但是随着社会经济的发展，企业的业务规模在不断扩大，企业从事的日常活动较之以往也有很多的变化，所以企业的财务内部控制制度也要相应的做出调整。现阶段的企业财务内部控制制度是随着现在经济的发展而发展起来的，是适应现代管理需要的。

二、我国企业财务内部控制制度现状分析

1、我国现有的财务内部控制制度不健全

企业的财务内部控制制度是企业的一项重要制度，它是企业财务部门得以顺利运转的基础，但是财务部门作为企业内部的一个组成部门，其制度的发挥是要靠企业各个部门之间的相互配合，所以企业本身也要很好的内部控制制度，这样企业的财务内部控制制度才能很好的发挥作用。由于现阶段企业的经营者对其认识不够，没有足够的重视，造成有的企业中财务内部控制制度没有很好的建立起来，不能发挥应有的作用;有的企业的财务内部控制制度比较健全，但是由于其他的部门没有好的制度使财务部门的内部控制制度发挥不了应有的作用。

2、我国的监督体制不健全

我国企业的监督一般是靠政府监督和社会监督这样外监督体制，政府和社会监督只是对于企业的表象进行监督，因为其每个企业的内部标准不一致，缺乏必要的沟通等使监督效果差强人意。现阶段一般的企业因为成本或者是其他原因没有形成自己内部的监督体系，所以当经济业务没有正常的运转时或有某些人徇私舞弊时不能通过监督部门及时的反映出来，给企业的发展造成阻力。有的企业即使设置了内部审计部门，也没有发挥其应有的作用，因为领导层对于其不太重视，总觉得审计部门可有可无，同时审计部门内部员工可能没有达到很好的业务水平造成监督职能不能发挥其应有的作用，不能及时的评判企业的财务信息，也无法针对企业的发展提出管理意见。

三、建立完善的企业财务内部控制制度

1、建立健全企业财务内部控制制度

企业管理者要认识到财务内部控制制度对于企业发展的作用，从思想上重视起来，从企业的实际情况出发，结合自己的特点建立健全财务内部控制制度，同时企业的其他部门也要配合企业的财务部门，使其发挥真正的作用。实施财务内部控制制度首先要注意整体性，内部控制制度要涉及到每项生产经营活动，要岗位分别，责任到人，切实要好控制监督作用;其次要发挥高效性，对于生产经营活动做统筹安排，精简人员，不做无用功以提高生产效率;最后也要注意制度本身的实用性，发生问题后能不能快速的反映出来并及时解决，以使财务内部控制制度发挥应有的作用。

2、企业管理者对于财务内部控制制度要有足够的重视

企业的管理者是企业一切活动的决策者，企业的财务内部控制制度建立的情况如何关键在于企业管理者的态度，从管理者自身来说要明白现在经济形态，不断学习提高自己的管理知识，了解到完善的财务制度对于企业的发展的必要性。只有管理着从心里真正的重视起来才会建立完善的财务内部控制制度，使其发挥应有的作用。管理者也要多组织员工进行培训，提高员工的素质，以使财务内部控制制度得到顺利实施。

3、企业管理者需要完善内部的监督机构

要做好企业内部的监督和管理工作，不仅要在形式上重视，还要避免企业财务内控制度沦为独立状态，这种独立不仅指管理形式上的独立，也包括企业实质上的独立。企业内控监督制度必须要科学、统一，严格遵循相应的监督和审计流程，详细计算审查比率和频率。并建立起一支完善的监督团队，对成员进行严格的筛选和考核，提升监督工作的针对性和有效性。

4、完善企业财务内部控制系统的遵循原则

（1）针对性原则：坚持针对性原则就是在建立企业财务内部控制系统的过程中，需要结合企业自身的实际情况，针对企业财务管理的常见问题进行深入分析，针对性的制定出内控制度，对财务管理的每一个环节进行科学的管理，不断提升企业的会计与财务管理水平。

（2）合法性原则：坚持合法性原则就是企业在开展财务内控工作时，必须要首要遵循国家的相关法律制度，严格按照国家法律法规的相关要求在法律许可的范围中进行实施，保证企业内部财务内控制度的可操作性。

（3）整体性原则：整体性原则就是在开展企业财务内控工作时，必须要考虑到企业会计与财务管理工作的各个方面，兼顾到企业的长远利益与远期发展目标，与企业的其他制度实现有机结合。

（4）效益性原则。财务内部控制制度的设置应涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键环节，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个关键控制点。但这样并非意味着控制点越多越好，一些理想的内部控制往往因成本过高而不为管理当局采用。因此，企业财务内部控制制度一定要针对企业规模的大小及其经营管理情况，尽量设计出符合企业实际情况的可操作性强同时控制成本又相对低的内部控制。

四、结语

总之，完善的企业财务内部控制制度，有助于我国企业管理水平的提高。虽然现阶段我国的内部控制制度还不是很完善，但是随着市场经济的不断发展，内部控制制度必然会在工作中不断完善，在企业的发展中发挥巨大的作用。

【参考文献】

[1] 孙德林. 集团公司集中采购内部财务风险控制研究[D]. 财政部财政科学研究所， 2010.

[2] 孙语浓. 神火集团内部财务控制存在的问题及解决对策[J]. 现代营销： 学苑版， 2012（03）.

[3] 郭佳星. 关于强化我国企业内部控制的思考[J]. 全国商情： 经济理论研究， 2016（04）.

[4] 吴莹莹. 浅析企业内部控制存在的问题及其对策[J]. 读与写： 教育教学刊， 2016（04）.

[5] 许玉芳. 现代企业制度下内部财务制度创新研究[J]. 中小企业管理与科技： 上旬刊， 2009（01）.