财务制度与财务风险防范

刘冬莉

摘 要：财务制度关系到企业经济发展，是实施企业管理制度和实现企业战略目标的有机构成部分，加强对企业财务制度的管理，提高企业的风险防范能力，对于企业持续、稳定发展都起到十分重要的意义。下文就通过分析财务制度与财务风险防范的关系，阐述财务风险形成的原因，对有针对性的提出解决措施，为健全财务风险控制机制，提高企业财务管理制度提供一点帮助。

关键词：财务制度；财务风险；防范措施

财务风险是企业在发展过程中必须要面对和解决的问题，加强企业财务风险防范，完善企业财务制度，堵塞管理漏洞，有效的降低了企业存在的风险率，避免了企业资金的浪费，并且通过科学、合理的管理，维护了企业的合法权益，为企业正确决策的实施提供了依据，对于企业提高其经济发展水平，实现其战略目标具有重要的现实意义。

一、形成财务风险的原因分析

形成财务风险的原因有很多种，如：市场的不确定性、企业内控机制的不完善性、人员风险意识不强等等，涉及到企业经营活动的各个方面，具体而言，形成财务风险的原因主要有以下的几点：

1.外部环境的复杂多变。企业财务风险并不单只企业内部财政管理，同样也包括一些外在的因素。如：经济环境、市场环境、法律环境、资源环境等，都能对企业经济决策的实施和企业财务的管理造成的巨大的影响。对于企业发展而言，只能适应这些外部的环境，并不能改变外在环境情况，它既是企业发展的机遇也是企业发展的挑战，企业只有适应这种外在复杂的环境，财务有效的措施，强化自身内部的经济管理，才能在外部环境中占据优势，否则，则会给企业带来巨大的财务风险。这就要求企业必须要有完善、健全的管理制度和专业化、综合素质强的财务管理人员，使企业财务管理系统能够适应外部环境的变化，以提高企业对外部环境的风险防范能力。

2.企业管理人员风险意识不强。一切企业的经济活动，其实都是存在一定的风险的，无论是筹资、投资还是资金回收等，都需要做好风险防范和规划。但当前，部分企业为了盲目的追求经济利益的最大化，扩大市场规模，不重视财务风险的防范，片面的强调发展，而忽略风险的规避，导致财务风险滋生，引发财务风险问题，造成企业经济损失。而且，很多财务风险管理人员，没有从根本上认识到风险防范的重要性，认为只要不出现大的问题，都是没有关系的，风险意识淡薄，缺乏对风险的预见性，不能及时的采取有效的措施加强对风险的防范和控制。风险意识淡薄，责任意识缺乏，经营方式落后，缺乏行之有效的风险预测、防范和控制系统，导致财务管理中存在着风险隐患。

3.财务决策缺乏科学性和预见性。财务风险存在具有一定的客观性、不确定性和可变性，是在一定时间和条件内引发的，严重的危害和影响到企业经济稳定、安全的发展。目前，部分企业财务决策还存在着主观判断和经验决策的现象，没有结合经济发展的实际情况，实施财务决策，导致决策判断的事物，造成财务风险。如：在对外投资过程中，对投资的主体、项目和合作伙伴没有进行深入的调查和研究，全面的了解投资主体夫人实际情况，对相关的政策、经营环境和合作伙伴的经营状况，考虑不周、认识不全、判断不周，没有用科学和发展的角度认识问题，盲目的进行财务决策造成的财务风险。

4.内控制度不健全。内控的目的是为了加强对企业内部人员和计划、目标实施的监督和管理，保障单位业务活动能够顺利、有序的运行，降低企业内部欺诈、舞弊等行为的发生，以保障内部工作高效、优质的完成。而内部制度的不健全，对内部管理不完善，造成企业经营活动不能满足预期的要求，如：资金结构不合理、应收账款缺乏控制等等，都给企业发展带来了一定的财务风险。财务制度和财务风险防范直接关系和影响到企业的经济利益，在市场经济不断发展的背景下，企业要想取得发展和突破，就必须要改变传统的、落后的管理观念和管理手段，建立健全的完善的管理制度，否则，呆板的管理、繁杂的机构、落后的制度，将严重的影响企业的内部控制，给企业发展造成负担和风险隐患。

二、财务制度与财务风险防范的措施

加强财务制度管理和财务风险防范需要结合实际情况，从管理制度、管理意识、管理手段以及管理方法等几个方面全面出发，只有这样才能从根本上规避财务风险，保障企业长远发展。下面就对这几个方面进行具体的阐述：

1.从长远角度出发，建立健全、完善的管理制度。财务管理风险既存在于企业内部也存在于企业外边的客观环境。对于企业外部的宏观环境，要想提高对其风险的防范能力，就必须要提高企业对外的适应能力，首先，把握好外部环境变化的规律和趋势，及时的调整财政政策，加强对外部环境的预控能力，将不可控因素尽可能的进行可控，以提高企业的适应能力和应变能力。其次，建立科学、完善的财务管理体系，合理的分配和利用人力资源，加强人员综合素质和专业技能的培养，规范制度，明确责任分工制，使财务管理工作能够有章可循，规范、有序、高效运行，以提高财务管理体系的抗风险能力和防范能力。

2.创新管理观念，强化风险防范意识。意识是行为先导，只有强化风险防范意识，才能在实践工作中，贯彻和落实风险防范措施。在企业财务管理过程中，强化风险防范意识，树立正确的财务风险观念，一方面，要求财务管理人员必须要必备相应的专业的财务知识，对财务信息的判断、收集和处理能力，并且保留对财务信息的敏感度，及时的发现财务管理中存在的错误和潜在的风险，并且能及时、准确的采取措施加以控制和管理。另一方面，要求财务管理人员要有良好的责任意识和道德标准，要善于从发展的眼光看待问题，不能盲目的为了追求眼前的利益，而不考虑内在潜在的风险和造成的损失。在进行财务决策时，要结合实际情况，从整体出发，考虑影响角色的各个因素，用科学、合理的方法，进行计算和分析，以折中采用最适当，风险性最小，又能为企业发展创造最多收益的方法，避免的应追求利益而引发的风险隐患。

3.运用财务专业的技术，控制财务风险。财务风险控制除了在制度和管理意识上加强管理和提高，最主要的是需要在技术手段上，进行控制，运用财务专业技术，控制财务风险，首先，可以优化资本结构，提高资产的合理分配和利用。资本结构理论、理财目标与财务风险之间是相互联系，密切相关的，企业在财制度管理中，最开始考虑的就是资本结构，只有实现资本结构的优化，降低资本成本，才能保障企业经济利润的最大化。要想控制财务风险，就必须合理的分配财务收支问题，考虑企业的流动比率和负债额度或比例，以增强企业的变现能力。无论是企业的借贷还是融资，都是由自身的能力来决定的，结合自身的抗风险能力，来进行资本结构的调整，以及根据自身的资金成本、财务风险、资金流动性等各个方面的因素，来判断风险和规避风险，避免财务政策失误和技术性错误造成的财务风险。其次，建立财务安全预警系统，加强对风险的预见性。企业财务风险形成都是由各个方面的因素引起的，是在一定的时间范围和条件范围内形成的，建立财务安全预警系统，是为了进一步提高对财务安全监控能力，能及时的发现财务风险，并进行预警和规避。一般而言，建立预警系统可以围绕以下几个方面展开：（1）考虑企业的盈利情况。如：净资产收益、销售利润、成本费用利润等这几个方面综合考虑，结合企业发展情况以及市场行业的平均水平，来衡量其利润率，如果其利润率普遍高于市场或行业平均水平则表现企业发展良好，在市场竞争中还保留一定的优势，反之，则相反。企业的盈利情况直接关系到企业的经济利润，也是企业发展的一个最直接的反映，而其经济利润与企业风险也是息息相关的，加强对企业风险的监控和管理，可以以企业发展利润为指标进行调控。（2）考虑企业发展的持续、稳定性。企业财政风险是涉及到企业的各个方面的，加强其风险的预见，可以从企业发展的稳定性方面入手，如：流动比率、速动比率、现金比率、负债比率等，这些比率持续、稳定、正常运行，则表现企业发展良好，风险性小，反之，则相反。（3）发挥财务的杠杆作用。一般而言，企业可以通过借贷或其它方式以增加资本，只要债务成本低于这些资本投入的收益，财务杠杆就可以提高企业的资本收益率，但同时，也提高了企业的财务风险。借贷都是在对等或者高于借款内容预定的付款条件下实现的，都是有一定的时间限制和约束的，一旦超过预期，或者企业没有按照实现约定履行偿债义务，则直接给企业带来财务危机，甚至危害到企业的安全。（4）预测企业经营的活力性。活力性越高，企业运转速度越快，资金周转、收账周转、存货周转、总资产周转等经营效率越快，流动性越快，说明企业的经济效率越高。（5）现金流动率。现金流动率直接反映企业的运营情况，通过现金流动收支的对比能够直观的表现出企业在经营过程中可能存在的风险。因此，企业为了加强财务内部管理，降低企业风险，建立健全，完善的预警系统就必须要从企业盈利情况、稳定性、财务杠杆作用、活力性以及现金的流动性这几个方面为基础，实施检测，监管，以降低财务风险率。最后，强化内部审计工作，加强对财务活动的控制。（1）要正确的任何审计工作的重要性，合理的定位。审计工作是为了确保财务政策实施的科学性、合理性、合法性。但当前，一些审计部门在审计管理上缺乏权威性，甚至有些审计人员都是单位领导直接任命的，使审计工作缺乏公平性和公正性，不能有序、健康的开展。因此，合理的定位审计部门，提高审计部门的地位，给予审计部门应有的职责和权利，充分发挥审计工作的作用，提高审计部门对其它相关部门的权威性。（2）合理的分配审计工作，转变内部审计职能。这就要求审计部门在工作过程中不仅要对财务信息的准确性、真实性、合法性进行监督和管理，同时企业内部管理的一部门，也需要对企业的管理提出相应的建议。（3）转换审计时机。一般而言，审计工作都是对财务活动事后的审计，而随着社会经济的发展，对审计部门提出了更高的要求，审计时机也由事后审计向事前审计和事中审计转变，进一步的发挥审计部门的作用，突出审计部门监督和管理的地位，将审计工作融入企业经济活动生产的各个方面，进行全方面的监督和评价，能及时的判断企业经济活动环节中存在的问题，并进行管理，能有效的降低企业经济活动成本，使企业经济活动顺利、有序的进行，将风险降到最低。（4）优化人力资源配置。现代企业的发展，对人才的要求越来越高，审计人员业务也有单一向多元化转变，既要满足审计工作的需求，同时还需要具备相应的业务经营和财务专业技能，如：经营领域、管理领域等，进行合理的人力资源优化配置，以发挥人才利用最大的作用。

三、结束语

加强财务制度的完善，提高财务风险的防范能力是企业在不断壮大和发展过程中所面临的一个最大的考验，这就需要企业要不断的完善管理制度，激励约束，创新管理理念，以增强对风险的防范意识，同时还需要企业运用专业的财务技术和技能，规避风险，降低风险率，以全面提高企业经济运行的质量和效率。

参考文献：

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