财务公司会计信息化建设的SWOT分析

京能集团财务有限公司(北京) 赵敏

财务公司会计信息化建设的SWOT分析

京能集团财务有限公司(北京) 赵敏

财务公司作为集团内货币资金的经营单位，其会计信息化水平直接影响到集团金融资源的配置情况。本文采用SWOT分析方法，探讨财务公司会计信息化面临的优势、劣势、机遇和挑战，综合分析财务公司会计信息化研究的现状及其存在的问题，并结合财务公司会计信息化建设与应用的已有经验，以探索财务公司会计信息化建设的路径和方法。

财务公司 会计信息化 SWOT分析

随着知识经济的产生，高新技术的发展，会计信息化是一个理论界与实际中应用率非常高的课题。为加强企业集团资金集中管理、提高企业集团资金使用效率，财务公司作为集团化资金管控的重要手段，其会计信息化建设的水平，直接影响到它作为集团“内部银行”的功效与定位。

近几年，集团ERP系统整体规划与实施，使财务公司面临着如下难题：如何在集团统一财务规划，指定信息系统的基础上实现与现有会计信息化系统的有效集成或替换，如何完成根据自身业务流程和管理流程特点进行的会计信息化系统二次开发，如何发挥其在一体化信息建设平台中的核心地位等问题。

1 财务公司会计信息化建设的SWTO分析

针对财务公司会计信息化建设的现状分析如下。

1.1 财务公司会计信息化建设的优势

(1)具备现实的融合基础。受业务处理方式与业务规模影响，财务公司的会计信息化系统或嵌套于一体化的业务系统内置其中，或与其业务系统通过接口实现有效集成，具备其他行业无可比拟的会计与技术，核算系统与业务系统的双重融合点与揉合度。(2)具备先进的技术设施。财务公司是典型的智力密集型企业，借助信息化手段是财务公司的唯一选择，因此较一般行业，较集团内其他单位，财务公司拥有更为先进的计算机软硬件设备与设施。(3)具备较高的内控基础。制度建设与操作实施方面，财务公司会计信息化控制不仅需要满足一般企业内部控制制度要求，而且需要满足金融行业资本管理标准，在相关岗位已实现分级授权，分离不兼容。(4)具备较强的创新便利。财务公司从外部引入成熟的现代金融管理经验，直接借鉴应用于内部的会计信息化管理，减少研发与试点的成本与中间环节，丰富创新的渠道与方式。

1.2 财务公司会计信息化建设的劣势

(1)会计信息化人才的缺乏。财务公司财务人员的参与会计信息化建设，沟通壁垒表现为财务人员对计算机专业知识的不足，IT人员对会计专业、金融专业的不足，既懂金融会计又懂信息化的人才凤毛麟角。(2)会计信息化用户体验不高。作为财务公司会计信息化的使用者——经营层、股东、监管当局，应用的会计信息资源主要为会计核算产生的报表数据，均为核算模块制式输出，财务管理和财务分析则由手工处理和经验判断，即会计信息化仍以核算功能为主，管理、分析功能有限。(3)会计信息化风险识别有限。由于创收营利的要求，财务公司新业务可通过其他业务系统操作实现，但新业务会计核算则必然通过手工实现，财务人员对交易实质判断有误，会计经验不足时，容易触发操作风险。

1.3 财务公司会计信息化建设的机会

(1)市场化竞争的需要。受金融脱媒和利率市场化影响，财务公司如何在特定的客户群体中，找到市场定位与集团定位契合点，深入分析成员单位内在需求，提供更有价值的金融服务，会计的反应与控制职能发挥是业务转型的基础所在。(2)集团化管控的需要。随着集团管理水平的不断提升，对信息系统的要求也不断提高，迫切需要一体化的信息管理平台来支撑集团化、专业化、精细化的管理需求，财务公司作为集团资金管控的平台，会计信息资源不仅为本单位所用，更为集团所用，是其收集数据、决策分析、配置资源的重要依据。(3)个性化服务的需要。“以客户为中心、以产品为导向”的财务公司经营模式，要求会计信息化建设自然也保持同步，实现财务管理做精、做细，最终实现达到降低企业风险和运营成本的根本目标。

1.4 财务公司会计信息化建设的威胁

(1)风险积聚的威胁。作为货币资金的经营单位，财务公司在集团产融结合的过程发挥着巨大的作用，但随着集团业务的发展，财务公司也面临着金融风险积聚的巨大挑战，自身在货币经营中的流动性风险、操作风险、信用风险，还有叠加于集团内部的系统性风险、战略风险，即财务公司的会计信息化“防火墙”面临风险加聚的挑战。(2)信息安全的威胁。财务公司对内承担吸存放贷职能，对外承担支付结算职能，为确保效率与多家银行直联，与多个系统接口，在使用银行密钥的同时，也给多个成员单位发放自制密钥，会计信息既有业务系统直接传入，也有会计信息化系统自身生成，还有手工录入，多渠道的信息来原、信息加工、信息生成、信息存储与信息使用存在安全隐患。

2 基于SWOT分析财务公司会计信息化的建设行动计划

通过列举内部优势和劣势、外部机会和威胁四个维度的因素，对财务公司会计信息化建设的影响程度进行分析排序，可构建出财务公司会计信息化建设的SWOT矩阵，如表1所示，得到四种可供选择的对策，构建具有财务公司特点的会计信息化建设行动计划。即利用机遇、发挥优势的SO对策；利用机遇、克服劣势的WO对策；发挥优势、应对威胁的ST对策；克服劣势、应对威胁的WT对策。

表1 财务公司会计信息化建设SWOT分析图

2.1 SO对策：会计信息化系统提升计划

财务公司借助集团实施ERP信息化的契机，建设一体化的平台为目标，以会计信息化系统为核心，以保障体系为支撑的企业信息化体系，即建成“纵向贯通、横向集成”的财务公司一体化企业级信息集成平台。会计信息化系统在原有的资产管理、网上报销、预算管理、核算管理模块的基础上，通过采用现代电子手段、以多系统的信息技术进行成员单位数据信息的收集，通过资金计划、资金支付、凭证传输三个接口，实现集团资金流、信息流、数据流在信息化数据集中平台的记录，满足公司业务“在线运营、在线管理、在线监控”的目标。

在原有核算模块升级中，应注意会计信息编码输入控制。规范会计科目、确定核算规则、统一数据存储平台。财务公司会计科目与核算处理构建，对内需要满足集团一张科目表的要求，保证与成员单位会计信息的可比性，对外满足金融统计核算的要求，确保与监管考核规则的一致性。

2.2 WO对策：会计信息化组织协调计划

为实现财务公司会计信息化目标，推动会计信息化管理体系建立，需要明确会计信息化决策、管理、执行检查职责，实施规范化的会计信息化管理流程。

(1)决策、管理、执行、监督职责。第一，对会计信息化管理有关的重大事项进行决策，包括组织机构调整、关键人事变动、管理重大策略变更、确认可接受的风险和风险水平等。第二，实施系统由信息部门主管，数据由业务与财务部负责的日常管理模式，各部门参与的会计信息化管控措施的落实。第三，鉴于会计信息系统与各系统间建有多个连接接口，应设立“谁使用，谁负责”的原则，各部门应安排接口人具体负责本部门数据信息管理工作的落实。第四，定期进行审计或专项审计，以验证体系的健全性和控制措施的有效性，并对发现的问题提出审计建议，并督促审计整改工作的进行。

(2)会计信息化软件管理流程。按照会计信息化系统管理要求，财务公司应建立软件实施的规范化流程管理：第一，用户需求了解与调研；第二，软件设计与开发改进；第三，根据用户进行软件功能的测试调整；第四，生产环境的上线试运行，如有同功能软件需至少并行三个月；第五，信息化主管部门、财务部、审计部及相关部门参与的验收；第六，就软件运行情况进行评估，就投产比进行效益分析；第七，根据用户需求进行持续优化。

2.3 ST对策：会计信息化安全保障计划

在对财务公司整体安全架构进行设计的基础上，根据国家信息安全标准、银行信息法规建设财务公司的会计信息化安全技术体系，从身份认证、访问控制、内容安全、监控审计、备份恢复这五类主要信息安全技术方面，贯穿终端、应用、系统、网络、物理这五层数据活动的层面进行架构设计。

2.4 WT对策：会计信息化人才培育计划

会计信息化建设，三分技术，七分管理，人作为其中决定性因素直接影响着项目进度与成功与否。财务公司在“金融会计+信息化”复合型人才的培育过程中应坚持内外并举的原则：一是在人才引进时应优先考虑具备信息化建设经验的会计人员，并通过传帮带的形式将其自有知识转为团队智慧，并就财务公司人员考取的职业技能资格中新增关于计算机方面的证书要求，提高全员的信息化使用水平；二是在人才培训时实施跨专业越界学习，加强会计人员对计算机构、软件维护、信息化新技术知识方面的掌握，加强信息人员对金融会计知识的了解，加强跨部门业务实操与应用的沟通与交流机会；三是在人才应用时加大自有人员会计信息化建设的比重，减少对外部供应商的依赖，在项目难度不大的情况下，采取财务公司人员为主，外部供应商为辅的模式，达到降本增效、锻炼队伍两大目标。

3 结论及建议

本文采用SWOT分析方法就财务公司会计信息化面临的优势、劣势、机遇与挑战进行分析，从系统、组织、安全、人才四方面构建出财务公司会计信息化系统在一体化平台中的核心建设要素，并就发挥会计控制职能于集团金融资源的配置支撑作用予以论述。为实现会计信息化建设的全员参与，建议由财务人员从职能部门使用信息的角度提出信息化建设的内容，并且专注业务前沿发展需求，保证会计信息化建设能让信息使用者切实感受到会计信息化带来的好处，让更多使用者受益，最终实现会计信息化发展的良性循环。

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2096-0298(2016)10(c)-160-02