我国企业所得税税收筹划及风险问题探究

【摘要】当前市场经济的发展逐渐趋于完善，市场中企业之间的竞争压力也逐渐增加。在企业发展的过程中，其税收问题已经收到越来越多人的关注，如果能够对企业所得税税收筹划以及风险进行控制，将能够在很大程度上提高企业的经济发展，故而，如何做好新时期的企业所得税税收筹划，成为企业员工与工作的焦点。本文针对企业税收筹划出现风险的原因进行分析，并针对风险的影响因素而提出解决措施，能够帮助企业在市场中更好的发展。

【关键词】企业所得税；税收筹划；风险；问题及对策

一、前言

在当前市场经济体制的发展过程中，企业的发展受到客观因素影响，再加上企业税务工作人员本身对税收认识的局限性，使得企业税收容易出现筹划风险问题，对于这种情况，企业管理人员必须要重视企业税收筹划及风险问题，只有做好相应的风险防范措施，才能更合理的控制企业的税收成本，但是因为企业税收筹划本身是税法规定的内容，所以税收筹划风险问题仍可能

二、企业税收筹划出现风险的原因

其一：企业相关税收筹划工作人员的能力欠缺。在企业内部开展税收筹划时，设计什么样的计划，执行什么样的方案，将在很大程度上取决于纳税人的主观想法。从当前形势下，企业内部进行税收筹划工作往往是由会计人员去执行的。由于缺乏专业水平，往往不能获得显著的影响，并且还可能会导致更多的税收筹划的风险，最终导致计划的失败。其二：国家税收政策具有多变的性质。因为当前市场经济发展进程不断加速，所以经常有一些不确定性在税收法律、法规，同时还会面临政策的多变性，从而带来风险问题。众所周知，税收筹划是提前计划，如果计划完成后项目不是在年底前税收政策改变，将会威胁到原来的税收筹划，税收筹划导致非法或变得不合理。因此及时了解税收政策的动态变化，建立有效的预案机制可以有效的降低税收筹划风险。

其三：相关税务行政执法并不规范，税收筹划工作是通过合法的手段来降低企业的税收，其和逃税、偷税漏税、避税有本质上的区别，换句话说，税收筹划是经税务机关批准。但是，在进行筹划的过程中，总是会有一些税务执法上不规范行为让税务筹划工作的风险有所增加，相关税务法没有明确的规定行为。故而，税务人员基本都依据自身的经验来判断税收有无问题，这就导致了税收人员的素质参差不齐使得税务筹划失败。

三、措施

首先，要树立一个税收筹划风险意识，企业要通过先进的信息技术，来建立一个税收筹划系统，通过警示方式来进行税收筹划中的信息收集、风险采集以及风险控制等行为。除此之外，系统还可以为企业可能出现的问题制定一些针对性的补救措施，以减少税收筹划的风险，而为企业带来的经济损失。

其次，要让税收筹划措施具有法律效力，税收的筹划受到法律的约束较大，会让企业在经营的同时对其日常运作产生一定的影响，所以，税收筹划工作要合乎法律，要能够跟上纳税政策的变动，只有这样，才能够让企业税收筹划工作变得更加合法合理。此外，企业还要能够保证税收筹划工作要具有一定的弹性，要能够时时的掌握相关法律法规的变动，以能够及时对税收筹划工作进行调整，避免逃税骗税现象的发生。

再次，企业税收筹划工作要从始至终贯彻成本收益原则。从法律上面而言，纳税人要能够在取得收益的同时还要付出额外税收筹划费用。故而，要能够以成本收益的原则对其进行综合性的评估，以成本的方式来设立多个方案税收筹划，在经过对比分析之后，选择其中一个成本以及损失之和小于所得收益的方案作为最终方案，这种税收筹划措施能够最大程度的保证纳税人的根本利益，能够有效降低纳税人的税收筹划风险，进而达到税收筹划得目的。

最后，要能够加强企业税收筹划人员的综合素质，这是最为重要的预防措施。税收筹划人员是税收筹划的领袖，换而言之，企业税收筹划的成功率与税收筹划人员的素质有着很大关联，由此能够看出税收筹划人员的重要地位。为了能够保证企业税收筹划人员的综合素质，可以从以下几个方面进行建设：可以使企业税收筹划人员学习相关的法律法规，在保证法律的前提下，合理的税收筹划，税收筹划人员要具有专业性很强、具有复杂性、系统性的业务。所以，要能够对企业原有的税收筹划人员进行相关培训，以确保其日益增长的专业知识同时，还可以吸引更多的专业知识人才前来任职，保证税收筹划的新血液的加入。要定期的聘请外部专家来对企业的财务人员进行专业知识解答，以案例来分析日常业务咨询的方式建立一个具有专业性高素质的财会队伍，确保顺利实施的税收筹划工作。

四、结束语

在企业发展方面税收筹划风险会对企业带来很大损失，而企业要想能够很好的进行发展，就需要在税收筹划风险方面做到相应的防范措施，从而能够在税收筹划方面降低极大的风险，通过相关的参考资料可以得知，导致企业出现税收筹划风险的因素有很多，所以，企业在制定相关风险防范时要能够针对企业本身的发展情况来进行编制，并且建立良好的风险防范意识。依法建立税收筹划方案，并加强企业税收筹划相关人员职业素质和专业技能，以减少企业税收筹划风险的几率，更好地维护企业的经济利益发展。

参考文献：

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作者简介：

李瑞辉（1971-），女，会计师，研究方向：会计经济。