企业会计信息系统内部控制影响因素的分析

何桂桃

摘要：目前我国的经济正在呈一个上升的趋势飞速发展，这也就促使了企业中的信息系统环境与运作开始有了新的变化，特别是在企业的会计行业中，信息技术已经得到了非常广泛的应用，这也为企业内部的信息系统建设提供了新的动力。但就现在的情况来看，我国企业中的会计信息系统还存在一定的问题，对于内部控制还要进一步的加强。因此，文章就企业中会计信息系统的内部控制影响进行研究和分析，希望能为企业带一些有价值的参考。

关键词：会计信息系统 企业 内部控制

关于企业会计的信息系统，如果想要更加顺利平稳的发展，就一定要进行严格的内部控制，在此基础上，在进行企业自身的会计工作的现状的有效分析，不断的进行改革和创新，以此来提高企业的管理和决策水平。不仅如此，企业还要加强一定的管理制度建设，其目的就是为了资金能够得到有效的管理，最终完成企业会计工作的创新与高效。

一、关于会计信息系统的基本概述

在企业内部的所有经济信息以及经营状况的管理和监督，以及企业中的资金管理，都是利用会计信息系统来完成的。而在我国科技日益进步的今天，企业中关于会计信息系统都要通过计算机来完成，利用计算机中比较符合又具有先进行的管理系统来对会计工作提供技术方面的支持。相应的，在进行实施的过程中也需要相关资料与设备的支持，这样才能为企业的发展提供强有力的保障，进而提高企业的经济效益。

现在，我国大多数的企业都会使用ERP现代管理系统来进行企业中会计工作的信息系统管理，这种系统相对完善，还有非常广的工作范围，比如价值流、信息流和资金流。首先，会计工作中的信息系统里存在着对于内部事务的处理系统，这是用来进行企业内部核算的，这样工作效率就能得到提高；其次，会计信息系统中也包括管理信息系统，这样在进行企业的经济决策时也能通过系统给出相应的技术支持。所以，进行会计信息系统建立是非常有必要的。

二、关于会计信息系统的内部控制

上文中我们所说到，会及信息系统在企业的发展中有着非常重要的意义，不仅是企业经济状况的最全面反馈，更能为管理的决策提供重要的依据。而对于会计信息系统的内部控制，就是通过不同岗位来进行企业内部财务的记账、数据核对以及相关档案的保存与管理的一系列活动。内部控制的特点就是具有较高的准确性、便捷性以及专业性，所以很多企业都对其进行利用。关于会计信息系统的内部控制也是企业内控的重要组成。对于其的应用，不仅能加强企业资金的安全，更能会计工作中的正确性和可靠性，为企业带来更大的经济效益。

三、目前企业关于会计信息系统中内部控制出现的问题

（一）对于数据的处理缺乏一定的准确性

信息化背景下，会计信息系统的自身重置、以及自我不纠正能力问题逐渐暴露出来，给企业生产、管理带来了诸多障碍，亟待解决。例如，假使计算机的原始数据输入时有错误，那么后续的各种出进账编都是错上加错，若不能及时纠错就会对企业造成较大损伤，而本身会计软件若无法拥有这种功能，则会计修改起来，就需要一切从头开始，这样的工作量十分巨大，无论那种情况都是企业十分头疼的问题。另外，会计信息化系统中的内部控制功能也亦发生问题，而该功能与系统应用程序关系紧密，一点出现问题，会产生连锁反应，导致程序无故出现其他错误发生或功能失效，这显然对企业的影响也是较大的。可见，无论是自身重置、及时纠错，还是内控模块都迫切需要在技术上完事，否则对企业的生产和正常运行将埋下重大隐患。

（二）关于企业内部较低的安全性

1、授权方式限制级低

以往，传统的会计系统中，内部控制手段应用最广的即层级授权制。具体的将，就是层层审批，若需要某个文件就须逐级报批，再予以授权，链条较长，且还需有权批复人的时间相契合，虽然看似安全，在很大程度上避免了一些错误的发生，但效率太低。伴随信息技术蓬勃发展，会计信息化系统也逐步完善，传统的签字、盖章等分级授权形式已成熟向口头指令或密码过渡。这虽然在很大程度上提高了工作效率，然而一些精通计算机且有不轨之心的黑客想要破译密码却十分容易，而一旦密码丢失，其造成的损伤是无法估量的，其后果也是十分严重的。

2、会计信息系统的开放性问题

从辩证的角度看，任何新事物的产生都有其两面性，网络亦然。伴随网络的高速发展，传统的单机信息系统的局限性已经得到完善，关于信息化会计系统的内部控制体系也越发规范性科学性，这显著提升了计算机信息化系统的应用范文和模式。诚然，这是好的一面，另一方面也不容忽视，即互联网的方式使得企业的各种服务器信息均可被访问、共享，而在这个过程中，若会计信息系统通过互联网查阅资料，以及输入或输出信息，则会有较大的可能感染病毒或遭木马植入，这些无形的黑手在不知不觉中便会窃取企业会计信息资料，甚至导致系统崩溃，这种潜在的网络威胁继续网络安全加以庇护。

四、企业内部进行会计信息系统内部控制的相关对策

在目前的网络环境下，想要更好的将会计信息系统的内部控制做到更好，就要进行科学的内部控制体系才能完成。对于相关体系的建立，目的就是为了能让企业将管理能力加以提高，尽量将内部控制做到最好。

（一）进行内部控制体系的进一步完善

企业内部构建的内控风险体系，是发展变化的，是需要随着客户条件不断作出调整的。因此，当企业市场竞争变化，当社会需求改变，企业的发展战略亦随之而改变，而首要先须进行及时转变的就是企业内控体系。所以，从这个意义上讲，企业须结合自身，在了解外资及客观条件变化的同时，要对自身的发展、所处环境，以及所具备的优缺点等都要有深入的分析和全面的掌控，据此进行内部风险管理体系的建设。例如，企业可对会计内部空位岗位人员进行全面的考核或测评，充分了解各岗位人员的专业素质情况，与其岗位的适应度，然后综合考虑，在工作效率提升的原则下，予以相应的调整或分配。在这个过程中，还必须考量的是企业须对财务内控体系人员的风险意识、风险识别能力、监控能力，以及风险管理能力等，根据员工岗位的不同进行针对性的测试，进而在更好规避风险的同事，充分了解每个人的内控风险现状，特别是内控制度中的管理者，更要全面考量或培训，以免使企业及早发现财务内控体系中的风险隐患，将潜存风险隐患拔出，同时将已有风险问题解决，将其对企业已经或即将造成的损失降到最低。具体的对策，因为内控体系要求的专业性较强，所以企业可从具备专业的纪检和监察能力的人或第三方入手，这种模式已经在很多企业中开展，不但可有效督促企业内控人员的工作效率，约束企业内容人员的职业道德，保证企业内部审计工作更加原则话、规范化、标准化，提升其工作的准确性和稳定性，更可针对第三方的监督审查中获取相较健全的风险管理对策，以及风险管理机制，有效提高了企业为满足整体战略需要或突然事件的应对方案问题。

（二）进一步加强对网络安全性的管理

首先，应重新认识网络系统设计理念，并根据新的认识和企业需要完善会计信息系统功能，以及安全隐患问题，进而采用有效的预防处理对策和应急处理方案。具体实施的要点，如企业可通过设计并构建入网访问控制功能模块，便可有效规避网络风险，具体操作时，即可将用户访问控制权限设为三步：一是即系统对用户名的自主识别和实名验证；二是即系统对用户的口令和验证码自主识别；三是即系统对用户所用账号的安全性进行审查。以上3个步骤完成，再根据结果确定客户是否有访问权限或资格，这一功能模块基本屏蔽大多数的网络信息安全隐患问题和潜在威胁。信息和网络时代，很鲜明的一个特点就是更新，特别是软件系统，更应及时更新，及时修复、修补漏洞，因此网络操作系的实时更新必须具备，而内容软件系统的长久更新新和发展性也是企业选择信息内控系统时所必须考虑的。这样不但形成了有效的验证机制，而且也基本避免了越权访问的情况发生，加之系统的更新功能，以及不断完善网络硬件配置和内部设置，企业可更加有效的保障自身网络信息安全。值得一提的是，更新系统时，企业必须注意做好原始数据的备份工作，这目前也是网络信息安全比较重要的一部分，企业可根据原始资料的重要程度，选择不同的备份方式予以储存，比如U盘、硬盘、备用服务器等等，如此企业会计内控信息的层层加密审核，完善的备份防范体系，便会在有效提升企业会计内控工作效率的同时，更具安全性，可谓一举两得。

五、结束语

大数据时代已经到来，企业会计内控人员要是综合型人才，不仅要熟练掌握会计电算化技术，也要学习相应网络安全技术，提升网络安全意识和职业行为准则。如此才可企业内部控制体系与时代发展充分融合，保障企业内部控制的高效、安全的同时，为企业的健康快速发展提供助力。

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