企业实用型税务人才培养的专业课程设计

涂申清

(黄冈职业技术学院 商学院，湖北 黄冈 438002)



企业实用型税务人才培养的专业课程设计

涂申清

(黄冈职业技术学院 商学院，湖北 黄冈 438002)

随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作的实用型人才，在企业里具有广泛的需求。高职院校税务专业围绕企业税务管理工作与能力需求，设计课程体系，培养具有专业特色的实用型税务人才，具有广阔的发展前景。

实用型；税务管理人才培养；课程设计

专业课程体系是专业建设的重要内容，它决定着专业人才的知识结构与培养规格。我们围绕专业课程体系进行人才培养模式建设、教材建设、师资力量建设、实训基地建设、信息化教学建设，使所开设课程能够高质量实施，实现人才培养目标，是当前教育教学改革的必由之路。高职高专税务专业面临服务转型的机遇与挑战，从服务税务机关转向服务企业，其专业课程体系建设必然要随之发生变化，对其专业课程体系与教学实施进行探讨具有十分重要的现实意义。

一、企业税务管理工作与能力需求分析

随着国家税收体制改革的深入和信息化管理手段的提高，企业面临的税务风险越来越大。很多企业，特别是中小企业没有设置专门从事企业税务管理的职能部门，企业税务管理事项一般由会计人员或办公室人员代为办理，存在着替代性。职业院校会计人才在工作中感到知识和能力不足的地方，主要是涉及到税法知识不熟，企业纳税实务不熟，对税务机关的信息化管理平台操作不熟练，存在着培养的短板现象。办公室等其他人员更不用说，知识技能方面存在的欠缺更多。培养具备税法知识，熟悉企业纳税实务，胜任企业税务管理工作，同时具备一些其他知识技能的实用型人才，在企业里具有广泛需求，甚至取得反替代效果[1]。

那么，企业实用型税务人才应具备怎样的知识和技能呢？企业的税务管理工作决定了企业实用型税务人才应具备的知识技能，企业的税务管理工作一般由三大部分构成[2]，一是网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等日常管理事项，二是涉税业务会计核算事项，三是税务筹划等税务风险管理事项[2]。要完成企业的三种税务管理工作，其知识技能要求各不相同。

1. 完成网络开票、税费计算、网上报税、税款缴纳、接受检查、档案管理等税务管理工作，需要具备三个方面的知识技能，一是必须掌握和熟练运用税法知识进行税费计算，熟悉税收征收管理法律法规，避免税务风险等；二是熟悉纳税实务，掌握对企业所应负担的各种税费应如何申报，申报表的具体项目及填报规定，申报缴纳的程序和要求等实务操作事项与技能；三是熟练操作税务机关的信息化管理平台，能完成企业的网上报税和网络开票业务。

2. 完成涉税业务会计核算工作需要具备三方面的知识技能，一是会计基本理论知识，二是会计实务操作技能，三是各种税费的核算规定。

3. 完成纳税筹划涉及的知识技能比较多，主要是在前述两种能力的基础上，熟悉更多的税收法律法规知识，经济法知识、财务管理知识、企业管理知识和对这些知识的综合运用能力，能根据企业的具体问题，提出合理可行的筹划方案。

二、企业实用型税务人才培养的专业课程设计

职业院校的人才培养要符合 “理论知识够、注重实践性教学”教学理念[3]，根据企业税务管理工作和能力需求，构建企业实用型税务人才培养的课程体系，按照人才知识结构逻辑顺序与教学规律实施教学和能力培养，是专业建设的核心内容之一。

(一)专业课程教学内容与时间设计

按照职业院校专业课程设置特点，将其划分为理实一体化课程和独立实训课程，预算各课程所需的教学时间(如表1)。

表1　 专业课程及教学时间分配

这个课程体系没有列示人文社科类基础课程、毕业作品、自主学习等课程。按学制3年共3000学时左右计算，上面构建的课程体系中，理实一体化课程1152学时，占比只有约39%，校内实训394学时，约占13%；人文社科类基础课教学课时一般在500学时，约占17%，校外实习至少6个月，750学时左右，占比25%左右。其余6%的学时为机动学时，可以灵活安排。

(二)专业课程的教学实施

专业课程体系按照课程内在逻辑，可以参考如下安排实施教学(如表2)：

教学实施时，每学期一般按500学时左右安排，专业课课程教学时数不足500学时的部分，用于安排人文社科类等基础课程。同时第1学期有军训等素质教育活动，第5学期有学业作品的写作安排，在时间上有所预留，第6学期一般是在校外实习，也未列入。上述专业课程设计仅供参考使用。

表2　 课程安排及课时

[1]涂申清.企业税务人才的替代性分析[J].商业会计,2012(7).

[2]涂申清,毕根源.关于建立企业税务内部控制的探讨[J].商业会计,2013(12).

[3]郭雪樱,董汝萍.基于职业能力培养的高职会计专业课程体系的研究与实践[J].中外企业家,2015(11).

[责任编辑：吴祝平]

Professional Curriculum Design of Practical Tax Talents Training in Company

Tu Shenqing

(HuanggangPolytechnicCollege，Huanggang438002Hubei)

With the depth of national tax system reform and improvement of information management means, enterprises are facing more and more tax risks. The personnel with the knowledge of tax law, familiar with enterprise tax practice, competent to tax management practical work has extensive demand in the enterprise. The tax management specialty in higher vocational colleges around the work and ability of enterprise demand designed the curriculum system, trained special tax practical talents, which has broad prospects for development.

Practical;Tax management talent training;Curriculum design

2016-09-03

湖北省职教学会重点课题“地方职业院校发展战略研究”(ZJGA201318)。

涂申清，男，湖北罗田人，教授，税务专业主任。研究方向：审计、会计、财务、税务。

G423

A

1672-1047(2016)05-0038-03

10.3969/j.issn.1672-1047.2016.05.11