基于财务大数据的企业经营分析管理创新

李慧娟　何青枝　张佩

摘要：在国网公司统筹建成横向集成、纵向贯通的一体化财务信息工作平台基础上，财务管理的标准化、信息化、集成化、集约化水平需要跨越式提升。适用国网公司大数据应用财务主题，以财务大数据为支撑，以对标管理为手段，运用指标管理、协同管理、闭环管理等理论，开展省、市、县企业经营分析、单项指标分析，及时发现指标薄弱环节，强化信息技术支撑，实现核心指标数据的实时监测，持续促进公司经营业绩和运营管理水平提升。

关键词：财务大数据 企业经营分析 管理创新

一、实施背景

（一）贴合国网大数据实时管控需要

截至2015年，在国网公司统筹实施下，基本建成了横向集成、纵向贯通的一体化财务信息工作平台，财务管理的标准化、信息化、集成化、集约化水平实现跨越式提升，“三集”管理以标准化、信息化为手段，强化全面管控、在线监控和风险预控，提高管控实效性，实现管理精益化。为了实现信息实时反映、过程实时控制和结果实时监督核心管理，缩短网省公司与地市县公司之间反馈弧线，适用国网公司大数据应用财务主题，实行大数据分析为核心的数据仓，强化地市县敏感分析实时管控势在必行。

（二）市县一体化经营分析诊断需要

2014年县级供电企业上划以后，紧紧围绕财力集约化“实时管控”要求，升级一体化财务信息工作平台，从对业务全过程的信息实时反映、过程实时控制和结果实时监督三个方面进一步深化应用、提升功能，目前国网公司对省公司，省公司对地市公司、县公司实时一体化管理及考核，同时间段、同考核期进行实时管控，因此，必须开展大数据BW仓同时对地市、县公司经营指标情况进行过程管控。

（三）财务工作标准化及规范化要求

2015年网省公司对80个上划县级供电企业进行会计基础工作规范化提升工作，为适用标准化财务管理杠杆在经营业中集成应用的需要，充分发挥会计反映和监督作用，管控系统除了统一出具各项快报、预算报表、决算报表、业务报表财务报告外，更需要规范格式标准各种业务口径、各种管理需求的财务分析报告。县级供电企业由于信息化水平不高，各种基础报告规格不一，口径不一，在编制过程中存在反复情况，通过信息化手段加以规范提升是必要过程。

二、基本内涵

以促进企业经营管理水平持续提升为根本要求，以财务大数据为支撑，以对标管理为手段，运用指标管理、协同管理、闭环管理等理论，通过开展企业经营分析、市县公司指标对比分析、单项指标分析，及时发现指标薄弱环节，强化信息技术支撑，实现核心指标数据的实时监测、分析和闭环管控，形成动态优化、持续完善的对标管理模式，持续促进公司经营业绩和运营管理水平提升（见图1）。

（一）强化BW仓大数据支撑

大数据BW仓（Business Information Warehouse）是为更好地利用企业内所有可能收集到的数据进行决策支持，对数据进行提炼、加工和集成含有一定量商务信息和意义的信息。一般情况下，数据仓库系统是一个分层次的体系结构，包含数据源、数据存储与管理、OLAP服务器、前端工具与应用。其中，数据源是数据仓库系统的基础，整个系统的数据源泉，通常包括企业内部信息和外部信息；数据存储与管理是整个数据仓库系统的核心，对数据进行重新组织，最终确定数据仓库的物理存储结构，同时组织存储数据仓库元数据；OLAP服务器是对分析需要的数据按照多维数据模型进行再次重组，以支持用户多角度、多层次的分析，发现数据趋势；前端工具与应用：前端工具包括各种数据分析工具、报表工具、查询工具、数据挖掘工具以及各种基于数据仓库开发的应用。

（二）深化同业对标管理模式

开展同业对标工作是落实公司管理提升活动工作的重要举措，是规范管理、改进薄弱环节的现实需要，是助力公司持续、稳定、健康发展的工具和手段。建立和完善各专业协同联动机制，打破专业壁垒，增强全员对标合作意识，消除本位主义，统筹协调、密切配合，全局一盘棋，形成全面提升公司经营能力的合力，提高公司管理水平。

优化省、地（市）、县供电公司同业对标指标体系，将实时管控重点工作纳入对标指标体系，加强对标数据的自动采集和在线分析；研究建立内控管理指数通报制度，开发建设指数自动运算及发布平台，试点开展指标测试应用，并将结果纳入公司对标体系。

（三）深入企业经营诊断分析

依托网省、地市、县级供电公司财务管控系统综合数据平台，对公司运营效率、经营效益、获利能力的所有报表在原有按省管理部室专业口径上报基础上，进行二次重分类开发，利用财务杠杆挖掘数据内涵，形成满足网省公司管理层级需要的地市、县两级智能分析报告，全景展示一体化管理经营业绩指标水平。通过对多源数据的挖掘，实现公司资源跃层展示，县局历年经营诊断和预测趋势，及目标利润影响因素量、价、费敏感性分析。

三、主要做法

以企业经营分析能力提升为主线，以指标体系为抓手，以BW数据库建立为基础，以经营分析模型为方法，以指标诊断机制为手段，以组织机制和系统平台为保障，构建“五个建立”经营分析管理模式。明确元数据收集渠道、数据仓库管理、模型设计、数据分析处理及再加工等工作流程环节，通过指标过程管控，及阶段指标数据诊断，及时发现薄弱环节，强化市县经营发展能力分析、企业经营能力分析、量价费敏感性分析、及电价管理辅助决策分析能力，结合可视化信息系统平台发布与展示分析结果，将评价结果纳入考核，保障BW数据仓切实有效发挥作用，为企业经营分析决策提供实时可靠的依据（见图2）。

（一）建立评价指标体系，强化市县两级联动

结合自身经营实际情况，全面梳理公司同业对标指标、企业负责人业绩考核指标、财务重点工作、预算完成进度、全面运营指标等几个方面的指标，制定公司评价指标体系，作为财务信息管控重点（见图3）。