浅谈提升企业现金流管理水平的措施

顾常宏

摘 要：随着现代管理体系的不断发展，企业的管理机制已经逐步地形成完善、规范的体制，尤其是企业的财务管理水平得到有效的提高。资金流一直是企业财务管理的重点内容，对企业财务管理状况具有直接的影响，更是企业经济活动的重要资金支持。因此加强企业资金流的管理对企业的发展具有重要的作用。基于此，本文从企业资金流管理的重要性出发，分析建筑企业资金流管理中存在的问题并提出一些改进措施，旨在更好地促进企业发展。

关键词：企业资金流；问题措施；现金流管理

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）27-36-2

0 引言

现金流一直是企业生产经营的基础，也是企业发展过程中最不可或缺的因素，因此，加强企业现金流管理也是企业管理的核心内容之一。但是在企业的实际经营过程中，一些企业无法科学管控自身的现金流，就算处于盈利的收益状态，但企业内的现金流还是无法与企业的经营所需相平衡，引发企业的财务危机。其中存在这些问题较为严重的当属建筑企业，因为在建设的过程中，过于重视工程效益以及工期等，而忽略了对企业现金流的管理，严重时会影响建筑工程的后续发展。因此对于建筑企业而言加强建筑企业现金流的管理，对企业的经济效益和社会效益的提高具有重要影响。

1 企业现金流管理的重要性

企业现金流在企业的经营、发展过程中占据重要的地位，具体而言可概括为以下三方面：

一是，企业现金流管理状况可具体反映企业的生产运营状况，及时发现企业运营过程中存在的为题，提高企业的管理水平和内控能力。现金流是支撑企业日常运营、投资以及生产的重要资金基础，它在一定程度上也可集中反映企业的经营状况，例如，企业的现金流储量大并且运行活跃，这也可以反映出企业目前的经营状况十分的良好；但是如果企业的资金流量十分的少，甚至无法满足到期债务偿还需求，这也充分说明了企业的经营状况不足。二是，企业现金流管理的重要内容之一就是充分的记录企业活动中实际投资以及筹集资金等活动中的现金流量。并且企业的决策中也可根据资金流量表对企业的生产状况以及投资能力做出科学的预测和决策。通过对现金流量表与其他财务指标进行比较，可有效确定企业的收益情况，并在此基础上科学评估企业的盈利能力和水平。三是，目前，在企业的实际生产运营过程中，企业的流动资产不仅仅指的是企业的活动现金，还包括企业的应收账款以及其他的流动资产等。这也说明了企业的运营资金以及盈利情况并不能完全代表企业自身的償债能力。因此在编制现金流量时一定要遵循首付实现的原则，真实、有效的体现企业自身的现金流，并且还要充分体现企业的实际支付能力以及偿债能力。提高企业现金流管理水平，有助于提高企业的财务管理能力，提升企业偿债能力，保障企业资源的优化配置，实现企业的可持续发展。

2 建筑企业现金流管理现状

2.1 建筑施工时间长，现金流管理难度大

建筑企业相较于其他的生产企业有很大的不同，其建筑工程耗时长、工程量大，因此其耗费资金的时间成本较大，并且在企业现金流管理的过程中也没有充分考虑企业资金回收的时间成本；同时，由于建筑企业建设工时较长，并且在建设的过程中还存在一些特殊状况，对资金成本的投入情况难以有效的把握。这也影响了建筑企业资金使用的配置，无法合理、及时、有效的规划企业的建设资金。

2.2 建筑企业建设资金流时间分布失衡

总结以往的建设企业项目资金管理情况，可以发现在建设的过程中，项目现金流的出入在时间分布上不均衡，大体上呈建设初期资金充沛，建设中期资金紧张，建设后期资金富裕。而造成这种资金流时间分布不均衡的主要原因就是在建设初期拥有建设成本，建设中期成本短缺，后期工程竣工后工程决算以及收款工作完成，企业获得建筑工程的最终效益。并且由于这种不均衡的现金流管理，使建筑企业在施工阶段大多采用赊购的方式来购买原材料，原材料价格相较于现金交易，采购价格较高，增加建设成本，影响了企业的盈利。

2.3 建筑工程施工的持续性以及不可逆转性加大了现金流管理难度

众所周知，建筑工程有较高的质量要求，并且工程项目还具有不可逆转性，如果在建筑的过程中出现较为严重的质量问题，将会给企业带来严重的经济损失，增加建设成本；建筑工程的持续性指的是施工的持续性以及资金供应的持续性。但是由于建筑工程施工时间较长，在施工的过程中存在很多突发状况，面临很多不确定因素，在一定程度上也会打破建筑工程的资金流规划，影响建筑工程的进度，增加施工成本。

2.4 建筑市场缺乏秩序，市场竞争激烈

首先，建筑市场的竞争越来越激烈，企业为了生存和发展压力，在工程投标的过程中存在盲目性。将大量的现金投入到投标的保证金上面，减少了工程资金的投入量，降低了资金的使用效率。其次，建筑市场缺乏规范性、秩序性，尤其是建筑主体的合同管理意识较差，建筑企业在施工的过程中面对生产型企业、政府部门及事业单位、地产开发公司等多种主体，这些主体的诚信度以及合同精神不足，对建筑企业的现金流会产生严重的影响。

3 对施工企业加强现金流管理的思考

3.1 建筑企业建筑工程层面现金流管理的措施

注重建筑工程的成本管理，工程的成本情况决定着工程整体的现金流入流出，恶化现金流管理情况，即使短期达到现金流平衡也无济于事，长期的现金短缺总会在未来某个时间爆发。因而，加强成本管理，提高成本意识是建筑工程现金管理的重中之重。

工程施工前，做好现金流预期与规划。工程施工的长期性、复杂性也让现金流预测难度加大，施工企业往往处于放任自然的状态，不做任何现金流整体规划。这经常会让工程现金流不能很好地服务于生产需要，让工程管理者忙于应对各种因现金流引起的突发事件而不能专心搞好生产，所以建筑工程应该做好施工前现金流预期与规划。

注重合同管理，提高谈判能力，采用多种手段平衡现金流的时间分布，让现金流更好地保障工程生产的持续性。

提高采购效率，慎用商业信用。建筑工程往往采用延后支付的方式来减少当期现金流出，甚至违反采购合同来转嫁建设方延迟付款造成的资金成本。所以施工企业工程账面往往巨额应收与巨额应付同时并存，这是一种通过透支商业信用平衡现金流的行为。

3.2 建筑企业层面现金流管理的注意事项

首先，建筑企业应该提高投标的科学性、合理性，消除盲目投标隐患。在企业的投标过程中，要提高企业投标的科学性、计划性，防止盲目投标给企业带来的损失。并且有计划地进行投标保证了企业长期的现金流，同时也减少了投标项目對当期现金流的挤占。其次，建立施工项目资金统一管理体系。通常建筑企业在建设的过程中同时拥有几个建筑工程，并且各个建筑工程的资金流管理处于分散的状态、相互独立，无法做到资金的相互调剂，影响了资金的使用效率。但是项目资金统一管理体系的建立打破了项目之间各自为政的特点，实现项目资金的统一管理，加强资金配置的合理性、科学性，提高企业资金的利用率。再次，建立资产管理共享平台，实现企业内部资产的合理配置。在建筑企业内部建立资产信息共享平台，对企业内部各个建筑项目的资产进行统计、共享，避免项目之间的重复采购，减少企业库存，提高企业的资产的利用率，同时在一定程度上也减少了建筑企业整体的现金流出。最后，提高建筑企业的财务管理水平，完善财务管理制度，实现企业现金流的规范化管理。一方面建筑企业应该具备完善的资金审批流程，减低企业资金流动风险。另一方面要完善企业的备用金制度，保证企业运营的可靠性和稳定性。

4 结语

综上所述，现金流管理对企业的生存和发展都具有重要的作用，它的管理水平不仅可反映企业的运营状况，还有助于提高企业的财务管理能力和企业的内控水平，为企业的投资决策提供依据。对建筑企业而言，由于其经营、投资特点所决定，对资金流的管理难度较大。建筑企业应该加大资金流管理的科学性，在时间和空间上均衡分布资金，实现企业资金的合理配置，提高企业资金的使用效率，形成稳定、健康、有序的现金流管理体系，满足建筑企业的生产要求，促进企业可持续发展。

参 考 文 献

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