企业财务管理中现金流管理的作用分析

摘 要：在企业财务管理中，现金流的管理至关重要。现金流可以直接反应企业在生产经营中的投资、融资等方面的内容，所以在企业财务管理中对现金流的正确管理关系着企业的经济效益。本文通过对企业财务管理中现金流管理的作用进行探讨，深入分析在企业财务管理中如何进行现金流的管理工作，以期实现企业现金流管理的科学化。

关键词：企业；财务管理；现金流管理；作用

现金流管理是指对企业现金流转的管理，企业通过生产经营，实现现金资产与非现金资产的相互流转，但在企业发展的不同阶段，现金资产与非现金资产之间的相互流转不平衡，导致企业的现金流发展不平衡，影响企业的生产经营状态。所以，在企业财务管理中做好现金流的管理工作，要求企业管理者清楚的了解到现金流的不同状态，统筹协调好现金流的管理，提高企业经济效益。

一、企业财务管理中现金流管理的作用

1.为企业的决策提供依据

在责权发生制下，企业盈利的计算往往存在人为造假，现金流计算有误，不能全面反应企业的盈利状态，存在一定的局限性。现金流管理所遵循的原则是按收付实现制来计量现金流动，同实际资金的运转相同，采用现金流这种方式进行企业现金周转、资金支付能力、偿还能力情况的反应，可以全面的为企业决策者提供公司的经营盈利状况，在进行新的投资、融资时提供决策依据。

2.为企业盈利情况提供依据

企业的盈利情况是通过责权发生制计算出来的，但是现金流是通过收付实现制计算出来的。在正常情况下，企业利润的增加，会使得企业现金流的增加，将企业的盈利利润与现金流进行对比分析，可以为企业盈利的具体情况提供依据，对企业的经营状况作出更全面的评价，所以对现金流的管理至关重要。

3.为企业投资筹资提供依据

投资、筹资是企业为了实现更好的盈利而作出的行为。企业的投资，是为了企业将来更好的盈利而进行生产要素的投入，投资的多少决定了企业未来的发展情况以及能为企业创造多少财富，与此同时，投资也会给企业带来一定程度上的资金风险；企业的筹资，是为了缓解企业在一段时间内的资金周转困难问题，进行的筹资或者融资行为。为企业的投资和筹资提供资金保障，企业通过对现金流的分析，作出企业在未来发展中的盈利评价，可以作为衡量企业投资筹资偿还风险的依据，使企业在降低投资筹资风险的同时增加企业的盈利。

4.为企业财务弹性作出评价

企业的财务弹性可以对企业的经济环境变化作出评价，也可以作为企业利用投资机会能力的依据。在财务管理中，通过对现金流以及现金支付需要的对比分析，可以得出：现金流远远超过了需求，现金存在剩余，财务的弹性就大，对企业未来生产经营创造更大的利润能力就越强。

二、如何在企业财务管理中进行现金流管理

1.现金流管理的目的

现金流管理是通过对企业现金的控制，进而对企业各种投资融资等活动进行风险评估。现金是一个企业必备的资源，企业未来发展的活力重要表现就在于对现金流的管理，足够的现金支持，可以保障企业的良好发展，增强企业在市场中的竞争力。

2.现金流管理措施

（1）对企业现金流做好分类和预算的管理

企业在生产经营中，资金的富足与资金的短缺都不属于现金流管理的最佳状态。所以，对现金流的控制，首先需要财务人员根据企业生产经营的方向对现金进行分类和预算，保证现金流的有效利用。例如，对企业现金进行管理时，财务人员根据企业一段时间内的生产经营状况进行分析，将现金流进行分类和预算，合理的保持现金存量，使其进行快速的市场流动，发挥有限资金的利用价值，这样的现金管理才能使现金流保持在一个良好的状态。

（2）合理投资

为使企业在未来能健康良性发展，企业的投资活动是关键，而现金流作为企业投资的首要条件，关系着企业投资的成败。因此，企业的财务管理人员需要对未来现金流量管理进行分析，制定投资计划，控制现金流的预算，保障企业的投资与企业投资收益。

（3）进行合理的融资，促进现金流的利用

正确合理的融资，可以保障现金流的有效利用价值，防止在融资过程中出现的不必要资金成本承担现象。值得注意的是，在现金流转的过程中要预防不良融资行为的出现，不良融资行为会导致企业现金过量，资金就缺乏了利用价值，还会导致过多的利息支出、企业的机会成本等问题的出现。

（4）对来往现金进行规范化管理，保障现金的正常运转

目前，大多数企业对日常流动的资金管理不太重视，只关注到资金的总额与盈利额，这就导致不良现金流在企业生产经营中运转，不利益企业的发展。因此，在企业财务管理中，需要对来往资金进行规范化的管理，例如，对应收账款的回收期进行规定，避免出现资金不能按时到位，影响这个企业现金流的运转。

三、结束语

现金流管理作为财务管理的重要组成部分，可以直观的反映企业的资金运行状态。所以，企业对现金流管理的重视，可以有效促进企业在生产经营方面的发展，加强对现金流管理的认识，转变现金流管理的方式，以规范化的、科学的方式来进行现金流的合理管理，全面促进企业的发展。

参考文献：

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作者简介：徐一千（1968- ），女，吉林长春人，研究方向：财务管理