浅谈集团公司资金集中管理相关问题

2016-08-10 17:53宋梅
现代经济信息 2016年18期
关键词:资金集中管理集团公司研究

宋梅

摘要:随着我国经济的不断发展,集团公司的经营环境在发生了很大的变化,其面临着巨大的挑战和机遇,而规范化的资金集中管理能够提高集团公司的市场竞争力,为集团公司带来更好的发展,但是目前集团公司资金集中管理存在资金过于分散、没有完善的资金信息管理系统、资金管理方法和手段落后和内部结算费用较高等问题,给集团公司的资金集中管理带来了很大的影响。本文对于上述问题进行了深入的分析,提出了集团公司加强资金集中管理的措施

关键词:集团公司;资金集中管理;研究

中图分类号:F276 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)018-000-02

一、资金集中管理的模式及分析

(一)集中收支模式

各分子公司开立一个收入专户,一个基本支出账户,每日收入的各类款项都存入收入专户,当日指定时间开户银行自动将收入户资金划拨入集团公司指定账户;分子公司日常支出再按资金计划每周向集团公司申请资金,集团公司根据情况下拨到分子公司基本账户用于各类支出活动。

收支两条线资金管理模式,优点是资金集中到集团公司,集团公司统一筹划资金,缺点是分子公司需要资金时,集团公司不能及时下划,影响分子公司正常支付;还有就是分子公司为防止突发付款,沉淀一部分资金,不利于集团公司总体把握资金约以及资金动向。

国有大型企业责任重大,要改善大型企业经济效率不高,同时提高大型企业的经济效益,尤其是周期性行业,受经济形势影响很大,因此需要加强成本控制,提高资金使用效益,减少资金使用成本。因此在收支两条线的基础上又实行资金实时管理模式管理资金。

(二)资金实时管理模式

集团公司资金实时管理模式在原有收支两条线管理的基础上改变的。集团公司与开户银行鉴定《集团式委托贷款合同》、《现金管理系统使用协议》以及《现金管理业务合作协议》,这个系列合同详尽的确立了双方的权利义务,争议解决方式以及收费标准等问题。

资金实时管理,各分子公司收到款项批量划拨,每天晚上业务结束以后,系统自动将分子公司账户余额划拨到集团公司账户,分子公司账户余额为零。分子公司的开户银行收到付款凭证时,向集团公司在总行的开户行申请资金,单笔申请,单笔付款,分子公司账户余额为零,可用余额为集团公司归集分子公司的款项。在可用余额范围内,分子公司可以自己调度资金使用,不再实行定时向集团公司申请款项,每日单笔付款,晚上固定时间里,系统自动汇总一天付款总额下划分子公司。分子公司次日去银行拿到前一日的收付款汇总表入账。

实时资金管理模式,集团资金集中在了集团公司,集团公司可以第一时间掌握资金动态,分子公司不再有沉淀资金,也不再有申请资金不到位,影响正常支付的现象发生。资金实时管理还是有不尽人意的地方。

首先,每天分子公司付款是零散的、多笔的,银行每收到一笔付款申请,需要从集团公司账户中下拨一笔款项支付,而集团公司在每日业务结束以后才汇总下拨当天的付款总数,分支公司次日才能做收到拨款的会计凭证,这样,分子公司当日银行存款账上余额在未收到足以支付当日款项的情况下为负数;另外,有的公司在银行办理业务仍旧使用手工方式,每日开具的银行转账支票以及现金支票,有效支付日期是十天,而公司在支付即时就做了付款凭证,银行收到并支付支票日期与公司入账时间有个时间差,这样公司账户余额也是负数。

二、集团公司资金集中管理存在的问题

(一)资金分散导致配置不合理,无法有效利用资金

目前一些集团公司对于分子公司的资金管理不够规范,虽然在总公司实施了资金集中管理,但是各分子公司都设有财务部门,而且分子公司却没有资金管理的决策权,一些分子公司会将资金分散存在不同的银行,但事实上,总公司对于分子公司实际资金情况并有充分掌握,从而在不了解的情况下就不能对资金进行合理的配置,不能为公司带来更大的经济效益,使得分子公司的一些资金闲置,没有充分利用资源,并且大大增加了公司的财务费用,导致成本不断上升,给集团公司资金集中管理造成了不利影响。

(二)缺乏高度统一的资金管理平台,无法实现资金的有效监督和控制

很多集团公司都没有建立起完善的、高度统一的资金管理平台,资金管理平台是集团公司所有资金信息的交流、分享和传递的平台,由于其没有建立起来资金管理平台,各分子公司的资金信息不能完整、准确的传送到信息平台上,集团总公司就不能通过资金管理平台准确的掌握分子公司的财务状况,例如资金的收付、投融资和财务数据等信息,从而就不能够根据分子公司的实际情况来规划其资金使用,也不能够对分子公司的资金管理进行严格的监督和控制,使得一些员工利用自身权利谋取利益情况的出现,给集团公司带来财务损失。

(三)缺乏先进、完善的资金管理方式和手段,无法发挥其作用

由于集团公司的资金账户较多,很多集团公司认为资金集中管理的作用仅仅是集中报账和控制费用,没有发挥资金管理的其他作用优化公司资金结构、降低资金成本,并且由于集团公司所采用的资金管理方式较为落后,所采用的方法也不够科学,使得资金集中管理相关制度无法有效执行,无法全面的实现资金集中管理,所以集团公司的资金管理不能为企业的各项决策提供充足的数据依据,资金集中管理的作用无法充分的发挥出来。

(四)内部结算费用高,导致资金使用成本上升

集团公司由于设有多个分子公司,而分子公司之间大量的进行公司内部结算,这种结算的方式是通过分子公司在个银行所设账户之间的资金调用来实现的,但是在集团公司与开户银行之间没有有效合作的情况下,大量的大笔资金的调用给集团公司带来了较高的财务费用,而巨额资金的占用使得内部结算费用较高,最终导致成本不断上升,从而给集团公司实现资金集中管理带来很大的阻碍。

三、加强集团公司资金集中管理的措施

集团公司在推行资金集中管理时,集团公司需要在考虑集团总公司的资金控制问题的同时考虑分子公司的经营积极性,同时还需要科学、合理的保持一定的集中度,并要求分子公司协调集团公司资金集中管理的发展,不能够让资金集中管理的实施给分子公司造成不利的影响,最终实现规范化的资金集中管理。

(一)建立资金管理网络信息共享平台,提高资金利用效率

随着信息化的不断发展,集团公司需要充分利用信息化的优势建立起网络资金管理信息共享平台,通过将各分子公司的投融资信息和资金使用全部信息输入信息平台中,提高资金信息的质量和传递效率,使得集团能够明确掌握各个分子公司的实际运营情况,为集团的各项决策提高充足的数据依据,保障各项决策的科学性和可行性,并加强对分子公司资金使用的监督和控制,有效规避违法行为的出现和资金闲置、浪费的问题,不断优化资金配置,不断提高资金利用效率,真正的落实资金集中管理,为集团带来更高的经济效益。

(二)规范化内部结算流程,降低资金使用成本

集团公司的分子公司在进行内部结算时可以采用资金管理系统自动处理的方式,并且集团也可以通过资金管理系统进行外部资金的结算,即直接调配分子公司的账户,而不用发生资金的调用,所以这种方式可以避免由于大量的资金调用造成的结算费用,资金使用成本增加的问题,从而使得集团能够有更多的资金投入其他方面的发展中,保障各项活动的顺利运行。

(三)选择合适的银行进行合作,降低财务费和手续费

选择合适的银行进行合作是集团公司实现资金集中管理的推动力之一。由于集团公司资金集中管理会产生大量的手续费和财务费用,所以集团公司,尤其是现金池模式的集团公司,必须选择合适的银行进行密切的合作,从而通过长期良好的合作为集团争取到更好的服务,通过双方的协调配合,降低集团公司资金使用的费用,提高资金使用的质量和效率,从而为集团带来更高的收益。

(四)分子公司积极配合和协调,不断提高资金集中管理水平

集团公司要想实现资金集中管理离不开分子公司的积极配合和协调,由于分子公司地域问题,分子公司和集团的经营环境有一定的差别,所以所编制的资金管理制度也会存在一定的差别,可能与集团公司的资金管理制度矛盾,这时需要分子公司积极协调、配合集团公司优化自身制度,从而使得分子公司能够帮助集团公司实现资金集中管理,不断提高集团公司资金集中管理水平。

四、结语

集团公司加强资金管理,通过建立资金信息共享平台和分子公司的积极配合,加强对资金信息管理,不断优化资金配置,提高资金利用效率,不断提高资金集中管理效率,并与合适的银行合作,降低手续费和财务费用,从而不断降低资金使用成本和内部结算费用,资金为集团带来更高的收益。

参考文献:

[1]李彦.企业集团财务公司资金集中管理的效率研究[D].太原理工大学,2014.

[2]刘丽.JM集团财务公司资金集中管理模式运行评价研究[D].太原理工大学,2015.

[3]李斯仪.集团公司资金集中管理模式研究[D].华北电力大学,2015.

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