青海藏区施工项目风险成本控制研究——以泽库县政府办公楼项目为例

邢通余　赵思思　周欢欢



青海藏区施工项目风险成本控制研究
——以泽库县政府办公楼项目为例

邢通余赵思思周欢欢

摘要：本研究针对青海藏区施工项目的风险成本偏高的现状，选取泽库县办公大楼为研究对象，从青藏藏区的自然环境和人文环境出发探讨风险成本产生的因素，发现高原的含氧量、气温、地广人稀和恶劣天气、基础设施、风俗习惯以及语言都可能导致该项目风险成本的增加，以期为施工项目风险成本的控制提供理论指导。

关键词：风险；风险成本；自然环境；人文环境

一、引言

伴随着“西部大开发战略”的实施和城镇化进程的深入，国家对青海藏区基础设施建设的投资不断增加，尤其是大型项目的建设进入高峰期，如青藏铁路、高速公路以及城镇化建设（如玉树新城区的建设）等。然而就现状而言，建筑工程项目具有一次性、创新性、建设周期长和受合同条件约束等特点，加之青海藏区自然环境、资源禀赋和区位特征的极端属性等因素的制约，该地区工程项目的实施充满着风险。一旦风险发生，将导致项目在费用、工期、功能和运行效益等方面达不到预期的设计标准，给项目参与方带来难以承受的损失，甚至导致项目失败，另一方面也会影响到国家的投资效益。随着“国家愿景”的逐步实现和“一带一路”集聚资源效应的衍生，国家对包括青海藏区在内的西部地区的投资还将快速加大。如何对施工企业所面临的风险成本进行评估并实施有效的控制，以减少损失的发生，将变成一个亟待解决的问题。

二、文献回顾

（一）风险成本

1962年，美国风险管理协会（RIMS）的前任主席Douglas Barlow首次在实践中总结出风险成本的概念，哈林顿和尼豪斯于20世纪80年代将其运用到保险领域，并进一步提出了风险成本的定义，即由于风险的存在而导致的公司企业价值的减少。进入21世纪，我国相关学者才开始进行性风险成本的相关研究。苟骏（2003）将研究风险成本作为一个全新课题，并论证了风险成本管理的价值，并于2005年正式提出了风险成本的定义，即投资主体为了预期收益可能支付的代价。但是，我国学者（孟凡生、尹鹏，2011；刘芳芳、尉京红，2011；刘有为等，2012；何坪华，2012；张萱等，2013）普遍采用了哈林顿和尼豪斯的观点，鉴于风险成本的风险特性和成本属性，本文欲采用苟骏的观点。因此，笔者将施工项目的风险成本定义为投资方为获得施工项目的收益可能付出的代价。

（二）风险成本评估

1.风险的辨识

风险辨识是寻找风险源，发现和识别系统存在的危险源。想要开展项目风险性成本的管理，首先必须从造成项目风险性成本的项目风险和活动风险入手（李华、文竹，2013）。李洲（2010）认为建筑工程项目风险识别的基本原则是从宏观到微观，再从微观到宏观；严格界定风险的内涵，并考虑风险因素的相关性；先一般怀疑后重点排除；排除和确定并存，理论和实践并举；必要时做实验定论。李大示（2010）认为建筑业开发项目风险的识别应该考虑两个问题：有哪些风险应当考虑？引起这些风险的主要因素是什么？俞善斌（2013）认为对工程项目风险进行识别时，应该对可能造成风险的因素进行怀疑，然后逐一排除，做到理论与实践相结合。

2.风险成本的分析

我国《企业内部控制基本规范》中规定，企业应当采用定性和定量的相结合的方法，按照风险发生的可能性和影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制重点。同样对于风险成本的研究中，也应该对已经识别的风险成本进行分析和排序，并通过风险的大小来反映风险成本的大小。在建筑工程项目中，王桂平、刘国彬（2009）借用美国国防部1993年的“系统安全计划要求”，将隧道运营期风险的评价分为三个步骤：对工程风险损失评分；对工程风险概率评分；根据损失评分值与概率分值，把风险放入风险矩阵进行分级。李大示（2010）认为建筑业工程项目风险的评价过程需要应用有关数学知识和信息技术，但是专家的经验也有重要价值。陈双（2013）工程建设项目设计风险评价的法主要包括决策树法、专家评估法、等风险图法等。

（三）风险成本控制

通过对工程项目风险成本的识别、估计和评价，风险管理者应该对存在的种种风险和潜在损失等有了一定的把握。在此基础上，项目风险控制者应该选择行之有效的应对策略，并寻求既符合实际，又有明显效果的应对风险具体措施，力争将风险所造成的负面效应降到最低限度或使之转化为机会，并最大限度地利用机会。Trauner （1992）认为应该借助直接控制风险去降低项目活动的风险成本，李华和文竹也于2013年提出了同样的观点，目前关于风险成本的控制也主要采用了这一方法。兹维·博迪和罗伯特C（2000）莫顿指出风险管理就是对成本收益权衡方案和相应的计划的确定过程，实质上就是通过风险的管理来实现对风险成本，进而达到较高的收益。李清奇（2009）针对建筑工程项目风险成本，建议从技术对策、组织措施、保险、担保和风险准备金五方面进行风险成本管理。李洲（2010）建筑工程项目风险应对是风险管理人员根据项目风险的性质及潜在的影响，以工程总体目标为依据，规划并选择合理的风险处置对策，从而尽可能减少项目风险的潜在损失，提供对整体目标风险的控制水平。陈双（2013）认为建筑工程项目可通过两种方法应对：一是风险转移，主要包括工程保险和合同转移；二是风险分散，例如联合投标。

此外，在项目实施过程中，风险会不断发生变化，可能会有新的风险出现，也可能预期的风险会消失。风险的变化会导致风险成本变动，所以在理论研究中，多数学者通过对风险的监控来实现对风险成本的监控。李洲（2010）认为建筑工程项目风险监控的主要任务是随着建筑工程项目的进展，跟踪已识别的风险，监视参与风险和识别新风险，分析工程项目目标实现程度，以及风险因素的变化和风险应对措施产生的效果，进一步寻找机会，细化风险应对措施，实现消除或减轻风险的目标。一些学者（范芹，2010；吕翔，2012）提出企业应该通过建立完善预警机制来应对可能存在的风险。

三、案例选择及背景介绍

青海藏区具有自然环境和人文环境两大特性，而泽库县兼具有这两大特性，故本研究以泽库县的某项目作为研究对象，以期为推进青海藏区建筑项目的发展提供理论借鉴。泽库县隶属青海省黄南藏族自治州，平均海拨一般在3700米以上，大气含氧量仅为平原地区的60%。受海拔高度及地形的影响，冷季漫长而寒冷，暖季短促而润凉，气温日差大，年平均气温-2.4℃-2.8℃，极端最高气温28.7℃，极端最低气温-24.6℃。该县春秋相连，冬季漫长，无绝对夏季的暖冬气候特征。此外，泽库县是一个藏族为主的民族聚居的纯牧业县，全县人口为73281人，包括汉族、藏族、回族、土族、蒙古族、撒拉族、满族、东乡族、保安族等多个民族，其中藏族人口为72042人，占总人口的98.07%；牧业人口76563人，占总人口92.07%。泽库县主要有多杰宗寺、索乃亥寺、吾格寺、宗玛寺四座寺庙。

四、案例分析及主要发现

（一）自然环境对风险成本的影响

1.含氧量

含氧量的降低导致燃料所起的功效远低于平原地区。例如藏区青藏铁路西宁到拉萨段建设中，相同的铺轨机、架桥机和内燃机车因供氧供给不充分其功率下降将近一半，甚至出现一定的功能性障碍。此类情况在泽库县的项目建设中也将存在，并且会导致项目主体风险成本的增加。

含氧量不仅会导致机械功效的降低，同样也会影响到人的工作效率。郑度（2003）认为人的工作效率随着氧气含量的不饱和程度的降低，人的思维活动变弱，思维能力下降，心率加快，工作效能随之下降。王永振、江虹和张惠中（1996）认为处于3000米海拔高度人员的工作能力比平原地区下降29%，处于4100米海拔高度的人的工作能力比平原地区下降40%左右。此外，长期生活在高海拔地区的人员会遭受心脏病、心律不齐等多种慢性高原病。工作效能的降低将会影响工程的进度，进而产生相应的风险成本，此外，高原病的存在也可能导致工作人员的平均工资，并产生相应的风险成本。

2.气温

建筑项目的施工需要在一定的温度区间内进行，例如钢筋混泥土的浇注温度不应低于5℃；当低于5℃时，石灰土的强度会严重下降。泽库县的冬季比较漫长，这将会导致与该项目相关的效施工时间增多，以致于相关风险成本的增加。此外，居住环境昼夜温差大的气候特征也会影响当地建筑的风格，建筑项目的设计与施工应该充分考虑当地的气温与日照的特点，以避免相关风险成本的增加。

3.地广人稀和恶劣天气

泽库县地广人稀，甚至有些地区不适合人类生存是建筑项目所面临的客观条件，行政区划跨度款、间距大，近到10度公里，远到400-500公里。距离远将会直接导致与建筑相关材料的运输费用的增加。此外，泽库县部分地方根本无法通车，当遇到恶劣的天气（例如大雪导致的封山）时，还会导致额外费用的增加。这些费用最终表现为风险成本的增加。

4.基础设施落后

基础设施的落后直接表现为水资源的不足、电力供需矛盾、通讯实施的覆盖程度低等。基础设施建设预见性深度的欠缺与今天科技发展条件不断升级要求对接存在持续性错位困境，这些困境直接会影响项目计划的正常进行，进而影响相关风险成本的增加。

（二）人文环境对风险成本的影响

1.风俗习惯

泽库县是一个藏族为主的民族聚居的纯牧业县，佛教元素融入了生命、融入了藏民族的文化，其不仅仅体现在他们的日常行为之中，也体现在他们的建筑之中，例如经幡和风铃。任何民族建筑形式能长期存在，都是其适应自然地理环境逐步演变的结果，是民族历史文化背景下积淀的丰富经验、生活常识的产物。房屋建造的外形取决于自然客观的条件，结构取决于生产模式对生活模式的要求，这种独特的房屋往往会导致相关风险成本的增加。例如在同处藏区的玉树重建中，由于忽视当地自然环境因素和文化宗教信仰，被不断推翻，其中一个设计者一共给一家设计了七次，导致了高额的成本。

2.语言障碍

藏族人口占泽库县总人口的98.07%。藏语是他们的主要教育交流方式。此外，当地相对落后教育水平也将严重影响汉语在该地区的推广以及应用。加之，当地居民又缺乏与建筑相关的知识以及经验。作为交流工具的语言将会影响它们的沟通与交流，并引发不必要的相关风险成本的增加。

五、研究结论与局限

（一）研究结论

本研究通过对泽库县政府办公大楼项目所处自然环境和人文环境的分析，揭示了影响该项目风险成本的原因。当地的含氧量、气温、地广人稀和恶劣天气、基础设施、风俗习惯以及语言都可能导致该项目风险成本的增加。本研究能够为泽库县政府办公大楼项目的风险成本分析提供了理论借鉴，即从产生风险成本的原因出发，去控制与该项目相关的风险成本，以达到降低风险成本提高施工企业的综合效益水平。

（二）研究局限及方向

尽管本研究针对该项目所处环境进行了分析，但是仍然存在一定的局限性。由于本文涉及项目的整个生命周期，很多档案资料无法收集到，无法对该项目进行更深入的定性分析和定量分析。

针对以上研究局限，未来研究可以从以下几个方面展开：（1）鉴于企业资源有限性，笔者不可能也没有必要对所有的可能产生风险成本的风险因素进行全面控制，但应该对这些已识别的风险因素进行排序，并对该项目进行重点控制。（2）针对该地区的建设项目建立合理的档案资料，为相关项目风险成本的定量分析提供依据，以达到对相关风险成本的精确估计。（3）探索使用该地区建设项目风险成本控制的程序以及分析模型。

参考文献：

［1］沈燕萍.藏区国家基层政权建设及成本实证报告［M］.北京：经济日报出版社，2014.

［2］王永振，江虹，张惠中.青海省资源环境和发展会议论文集［M］.北京：气象主板社，1996.

［3］林万祥，苟骏.试论风险成本的本质与特征［J］.财会月刊，2005（4）.

［4］李清奇.建筑工程项目风险成本的分析预测与控制措施［J］.中外建筑，2009（8）.

（作者单位：青海民族大学工商管理学院）

基金项目：

青海民族大学2014年硕士研究生创新项目。