小议企业集团公司的财务管理及内部控制

李艳

【摘要】近年来，我国市场经济发展越来越快，企业之间的竞争越来越激烈，想要适应当前市场发展的趋势，现代企业不仅应该适当扩大建设规模，而且应该不断加强企业集团财务管理工作，进一步完善企业内部控制制度。文章主要针对当前企业集团公司财务管理问题提出了相应的财务管理及内部控制措施。

【关键词】企业集团公司；财务管理；内部控制

近年来，企业集团公司建设规模不断扩大，企业管理内容日益丰富，作为企业管理的核心工作，财务监管也是实现企业约束机制的一种重要手段。现阶段，企业集团公司中常常会出现设账外账、会计数据失真、担保混乱、私设小金库等现象，这样会流失大量的企业资产，使企业经营陷入到一种恶性循环中。这主要是由于财务监控制度有待进一步完善，并没有完全、认真落实自身的监管责任，为了更好地适应当前社会形势的可持续发展，企业集团公司应该进一步完善内部控制制度，努力做好企业财务管理工作。

一、企业集团公司财务管理工作中存在的主要问题及解决措施

（一）企业集团公司财务管理工作问题分析

目前，我国很多企业集团的财务行为都缺乏规范性，常常会出现一些违法、违规行为。这主要是由于我国很多企业都处于由传统企业转向现代企业制度的关键时期，目前并没有制定一套真正符合市场经济要求的企业法人治理结构，企业也没有制定科学、合理的财务管理制度、监督机制及约束机制，这样就非常容易出现违法违规行为。

（二）解决企业集团公司财务管理问题的对策

1.提高企业财务管理能力。近年来，随着内部控制基本规范、财务准则、会计制度、会计法等一些财经法规制度的不断完善，企业财务管理工作也越来越成熟。想要进一步提高企业财务管理水平，首先，应该确保会计信息的及时性、相关性、真实性，这样才可以确保企业管理者通过会计信息全面了解、掌握企业实际经营情况，有效控制企业资本的收益性、安全性，进而促进企业的长远发展；其次，企业应该不断完善财务制度建设，需要明确规定资本金的增值要求、资本保值以及筹集方式等情况，而且应该制定筹集管理长期资金制度、筹集企业短期资金制度等；最后，需要明确固定企业货币资金管理程序、各种债务管理程序集权限等，严格规范企业财务管理的方式。

2.利用财务管理手段来改革企业制度，改造流程。企业管理的重要基础就是财务制度建设，想要有效提高企业财务管理水平，应该积极创新、改革企业财务制度。首先，企业应该把执行“三重一大”决策的实际情况列为重要的责任制考核内容，而且应该纳入企业领导人员的重点经济责任审计事项中，全面、认真落实该项政策，进而对企业财务管理制度实施自下而上的改革，确保能够由企业上下所有员工一起研究、决定企业集团公司的项目、人事以及重要财务等情况，这样也可大大提高资金运作的透明性；其次，应该不断健全企业财务监管机制，结合企业实际发展情况制定科学、合理的预算管理制度以及内部预算管理制度，通过财务预算严格控制企业各项支出，并且具体划分各层管理部门及工作人员的权利、责任，避免出现超越权限或者超额支出的现象；最后，应该严格按照财务支出审批程序来执行，如果支付违反了程序要求，财务部门有权拒绝，而且应该严格审计各项管理规章制度的执行情况，便于尽早发现隐患及风险，及早采取有效的预防及处理措施。

二、企业集团公司财务内部控制问题及解决对策

（一）企业集团公司财务内部控制问题分析

自从改革开放后，我国企业集团公司一直在进行改革，也逐渐制定了一些现代企业制度，然而企业内部控制方面仍然有诸多缺陷和不足，这样不利于企业的长远发展。

1.内部审计监督工作没有做到位。企业高层管理人员并没有充分重视审计工作，也没有充分发挥出审计职能。

2.会计基础工作以及内部控制制度仍然比较薄弱，存在非常严重的违规操作现象。例如企业会计人员习惯做假账，而企业的负责人也常常会违法干预企业会计工作，故意隐瞒账外资产，这样会导致会计信息失真。

3.企业并没有制定完善的财产物资内控管理制度，这样很容易导致企业资产流失，也可能常常会出现一些赚取回扣、私自挪用公款、贪污等不当行为。

4.财务管理人员的素质有待进一步提高。当前很多企业集团公司的财务管理人员素质并不高，这样会对公司财务管理水平有直接的影响。市场经济快速发展的时代背景下，越来越多的企业开始兼并重组，这使得企业建设规模、组织形式都有了很大改变，企业对财务人员提出了更高的需求。为了能够确保日常会计核算工作以及企业经营管理工作能够正常开展，企业集团公司从各种渠道招聘了一些财务人员，但是这些财务人员并没有会计从业资格证，也没有达到相应的工作岗位要求，只是可以记账，这样并不能满足市场经济及现代企业管理需求。

（二）企业财务管理内部控制措施

1.进一步提高财务管理人员的综合素质，强化企业信息系统管理。作为一名出色的会计人员，不仅需要扎实的专业知识，良好的思想道德、诚信，而且需要较高的业务能力。企业人力资源管理人员在招聘的过程中一定要针对企业工作岗位要求选择合适的财务人员，而且应该加强员工培训，不断提高财务人员的综合素质，确保能够全面贯彻落实企业内部控制措施。同时应该明确划分各岗位职责，根据不同的岗位进行分离。而且应该做好财务会计电子信息系统的维护以及升级工作，有效保证整个信息网络系统的安全。

2.加大财务监督力度，完善公司法人管理体系。企业应该高度重视财务监督及管理工作，充分发挥内部监督、外部监督的职能及作用，而且企业应该注重财务预算管理工作，结合企业实际情况制定科学、合理的预算方案，一定要严格监督执行环节，确保可以做到有章可循，有必要制定科学、合理的奖惩制度来确保可以有效落实各项内控控制措施。另外，现代企业应该实施“垂直领导、垂直管理”的管理模式，进一步完善法人管理系统。

综上所述，企业集团公司一定要高度重视财务管理工作以及内部控制管理，根据企业当前实际发展情况不断完善企业内部控制制度，加强财务管理工作，充分发挥出财务管理以及内部控制的作用，进而有效地推动企业集团公司的健康、可持续发展。

参考文献

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