财务一体化管理系统建设实践——沈阳市法库县财政局

文/石洪波 韩宏宇 陈喜敏



财务一体化管理系统建设实践
——沈阳市法库县财政局

文/石洪波 韩宏宇 陈喜敏

摘要：辽宁省沈阳市法库县财政局，针对原有的核算业务进行了深入的分析，在北京中科江南公司的协助下，在2015年针对局辖的预算单位的财务一体化平台进行了重新的规划并在2016年顺利实施上线。本次业务改革涉及了报账管理、出纳管理、账务管理、报表管理、辅助决算、稽核监控等环节。全方位覆盖了法库县的核算管理范畴。本文通过对整个建设过程的回顾与总结，阐述了财务一体化管理系统对于财务核算管理工作效率提升以及政府决策支持方面的关键性和建设的经验。

关键词：财务管理；一体化；决策支撑；电子化；集中核算；业务改革

一、建设背景

随着经济的不断发展，各种政府性收入与支出项目的增加，行政事业单位的会计人员面临着一个越来越复杂多变的数据环境。为了确保政府决策的准确性，就需要财务管理人员能够准确、及时、高效的提供各类财务数据进行支撑。而原有的信息系统已经随着时间的推移，越来越体现出其局限性与孤立性。

为了更好的提高财务工作效率，增加财务管理工作的准确性与灵活性，同时推进财务相关的数据共享，减少因早期系统建设规划的局限性所带来的决策支持阻碍。我局一直在不断的进行着研究与实践。在2015年底，我们在北京中科江南信息技术股份有限公司的专家协助下，针对原有工作制度、流程以及业务系统的应用情况，进行了深入而全面的分析，在这个过程中，我们逐步的明晰了下一代财务支撑系统的建设目标与要求。并在2016年初进行全新的财务一体化平台建设。

二、历史分析

在之前的工作过程中，由于受到经济发展以及政府办公人员的资源限制，法库县财政一直采用的是集中核算的模式。预算单位通过报账的模式进行会计核算处理。当单位发生费用收入或支出时，由单位报账员携带着相关的原始单据到核算中心，提交给中心管护会计进行审核，审核通过后，再通过系统录入生成相应的报账单并打印，单位报账人员将打印的报账单提交给单位的相关领导进行审批与签字，审批通过后，单位的报账人员再携带报账单提交给核算中心的负责领导进行审批处理。核算中心领导审批通过后，方可将报账单提交给中心的出纳人员进行支付处理。在整个报账过程中，预算单位没有任何软件系统可以使用，依然通过纸质办公模式进行处理，造成大量的时间浪费，严重的降低了工作效率，同时也没有发挥到信息系统的技术优势。

由于预算单位没有任何核算系统可以使用，因此在进行账簿查询的时候，必须先与核算中心的管户会计沟通，由会计人员将所需的账簿导出或者打印成纸质档案提供给预算单位查看，或者预算单位人员前往核算中心，通过系统直接查看。无法实现办公的实时性，也增加了办公人员往返单位与核算中心的工作量，极大影响工作效率与办公质量。

在会计年度完结后，相关的决算报表，也是通过手工填写的方式进行编订与审批的，无法借助于信息系统进行全自动或半自动的处理。

由于各种条件的相互制约，在工作过程中，还存在着各种各样低效、低质、不便捷的情况。如：所有的审批工作在系统处理的同时，还需要手工审核签批；在进行会计核算记账处理时，采用下级模式的科目体系，无法记录功能分类；在进行对账时，需出纳与银行通过手工方式进行对账。

三、新系统建设

针对旧制度与旧系统存在的问题，我局在2015年规划新的业务工作模式时，全新规划了新的业务流程与系统要求：

（一）保持核算中心模式

为保持原有的工作流，确保新工作制度对于原有工作人员不产生较大的冲击，我们依然在系统建设初期保持核算中心模式，各单位的报账申请依然由核算中心的管户会计进行审核。

（二）通过系统实现分布办公

通过系统建设，为每家预算单位提供办公终端，单位在进行报账时，通过系统进行相关数据的预录入，并提交审核。本单位领导审批通过后，单位人员再携带原始单据前往核算中心进行审核。审核通过后现场打印报账单提交中心领导审批。节约了现场录入与等待的时间。

（三）实现自动记账功能

通过新系统的建设，原有需要出纳人员手工录入的各种记账凭证与会计单据，都可以通过系统自动生成，经过会计人员核准后即可完成记账工作，极大的提高了工作效率与记账的准确性。

（四）开放预算单位实时查阅账簿权限

通过新系统的终端，预算单位的人员可以在本单位的办公设备上，直接查看单位的账务情况，随时掌握单位资金使用情况。极大的提高了工作效率与数据准确性。

（五）支持系统间自动对账处理

实现会计核算系统与银行系统间自动对账处理，降低了由人工对账带来的错误率。同时也开发了按照会计摘要对账的模式，提高了数据核对的准确性。

（六）实现与相关业务系统的衔接

实现业务的前后贯穿，减少了由于业务系统相互之间的建设区隔而导致的业务的不连贯性。实现同一相关业务在各环节业务系统间的贯穿流转。

（七）系统数据安全保障

新系统建设完成后，系统支持自动备份与容灾处理，不再需要会计人员定期的进行账簿备份，同时保证系统异常后能够及时准确的进行业务恢复。（见图1）

全新财务一体化服务平台，在2016年初实施上线完成，得到了各预算单位财务人员一致好评，极大的提高了预算单位的会计核算效率，也降低了核算中心工作人员的日常工作量。同时也通过服务平台完善的报表模块，为单位的工作决策提供了丰富的、实时的、准确有效的财务数据支撑。（见图2）

图1　财务一体化服务平台建设框架

图2

四、后续规划

随着互联网技术的不断变化与成熟，电子签名签章技术在国库集中支付领域的应用，以及相关法律法规政策的发布以及电子发票的应用，会计电子化的基础越来越成熟。

法库县的财务一体化服务平台，在建设的过程中，也预规划了引入单据电子化的管理理念，通过电子签名签章、数字签名以及影像化等技术，逐步的实现会计凭证电子化、会计报表、会计账簿以及其他会计资料的电子化处理，并建立会计档案电子化的管理基础，为实现真正的会计核算无纸化办公奠定基础。

好的业务支撑系统需要符合管理制度要求，而同时新的技术实现也为管理制度改革提供了可靠的技术支撑。业务与技术的相辅相成，才能真正的实现工作的完善、效率的提升、资源的释放。法库县在财务管理工作的研究与创新的道路上将保持大踏步、快起步、稳落步的原则继续下去。

（作者单位：辽宁省沈阳市法库县财政局）

上接（第30页）查，有据可依，逐步增强人员的工作责任心和自信心，提高职业判断能力和工作应对能力，在实际工作中严格遵守票据相关法律法规，按照规章制度办事，让制度不再是办公室的装饰，完全渗透到实际工作中，票据管理则会持续良性发展。

（二）逐步实现票据信息化管理

国家近期出台的票据管理办法中，明确指出，票据管理信息化是近期票据管理的主要任务之一，高等院校要以此为契机，将票据管理信息化工作全面开展。对票据领取、发放、使用、核销、保管、检查及销毁等所有环节细化后，按工作流程设计模块，建立票据管理信息化系统，并将各类票据纳入系统内管理，实现票据管理的严密性、规范性和科学性，避免票据管理工作中的失误，有效改善传统手工管理方法的不足，使工作人员逐步摆脱繁杂的手工劳动。

（三）将基层单位用票纳入学校票据信息化系统

高等院校院系等基层单位经济往来业务日渐增多，用票量逐渐加大，需设置专职或兼职票据管理员岗位。高等院校财务部门对票据管理员进行业务培训后，由其负责本单位的票据领用、开具、复核。利用校园网搭建的平台，财务处票据管理人员是票据系统的管理员，有设置院系等基层单位票据操作员的权限，基层单位用票时，从任意终端机访问到财务处的票据系统，提交手续齐全的票据申领单，管理员在系统内发放票据，同时设置开票摘要、金额上限、使用时间段等要素，从源头就杜绝了票据开具不规范的现象发生。票据管理员利用票据系统，可随时查询基层单位票据使用情况，督促其规范用票，及时交款。这样，基层单位的票据使用过程全透明，票据管理者监管全方位，真正做到了全程管理无死角。

（四）制定相关制度，有效减少和避免预借发票带来的财务风险

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。高等院校既要遵循《实施细则》，又要结合自身情况，制定切实有效的预借发票管理制度显得尤为重要。具体而言，预借发票借票人作为第一责任人，对发票使用负有直接责任，对发票内容真实性等承担经济与法律责任，办理预借税务发票时，必须预缴税金，等全额到款后，方可冲抵或退款。预借发票规定期限，超期款项未到，将暂停借票人办理其他预借发票事项，并从借票人工资中每月暂扣一定数额押金。财务处票据管理人员每年定期对预借发票进行清查，对违反规定的情况责令其纠正；给学校造成经济损失，将追究经济责任；违反国家财经法规，需承担法律责任。

五、结束语

总之，票据管理工作是高等院校财务工作的重要组成部分，是财务工作整体水平的缩影，因此，高等院校财务部门和票据管理人员必须有与时俱进的精神，在实践中不断学习、积极思考、以准确、安全和可靠为基础，使票据管理工作更加合理化、高效化，逐步完善高等院校票据管理制度，进一步推动高等院校财务管理工作进入新的发展阶段。

参考文献：

［1］ 梁玲玲.高等院校票据管理存在的问题及对策研究［J］.商业会计2015（20）.

（作者单位：西北大学财务处）